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在我国加入WTO之后的五年过渡期内，国内银行业都在不断努力深化改革，转变经营模式和增长方式，增强核心竞争力，以期能在未来全面开放的环境下立于不败之地。随着2006年年底的临近，中国银行业即将对外资全面开放。不断变革中的中国银行业面临着新的机遇和考验。未来的竞争不仅仅是业务、客户和技术的竞争，更多的是管理的竞争。管理竞争中很重要的一个方面就是风险管理的竞争，而建立完善的拨备制度是商业银行风险管理的重要组成部分，是提高商业银行风险承受能力、实现稳健经营和健康发展的重要途径。对商业银行拨备制度进行系统研究，分析评价现行拨备制度的优劣，探索构建完善的商业银行拨备制度的途径和方法，是本文的意义所在。
文章引言部分首先阐述本文的研究意义，然后对国内外关于商业银行拨备制度的文献进行系统整理和评述，最后说明本文的研究方法和创新点。
第一章首先厘清了拨备的概念，然后结合经济学、会计学及风险管理理论等理论从不同的角度分析拨备制度的重要性和必要性，最后分析拨备与资本充足率的关系，为从实践角度提出改进拨备制度建议奠定理论基础。
第二章从实践的角度，通过对我国拨备制度的历史演变过程和国际间拨备制度间的比较，分析了我国拨备制度的过去、现状以及与国外拨备制度的异同，为进一步分析我国拨备制度设计和实施效果打下了基础。
第三章通过对我国上市银行的贷款损失准备、一般准备和其他资产准备的计提情况进行分析，评价我国商业银行现行拨备制度的实施情况和存在的问题，为提出政策性建议提供依据。
第四章针对当前拨备制存在的问题，提出改进我国商业银行拨备制度的政策性建议。
在文章结论中，对于文章存在的局限和由于受各种条件限制还难以展开的相关问题进行后续研究展望。本文主要的创新体现在：
第一，厘清了拨备、拨备制度概念的内涵及其演进，有助于全面深刻地理解商业银行拨备的过去、现在和未来。
第二，全面系统地梳理了商业银行拨备制度的理论基础和实践演进，理顺了我国商业银行拨备制度的发展脉络。
第三，就如何构建完善的全面拨备制度，在计提范围和方法、税收待遇、外部监管等方面为相关部门提供了可资参考的建议。