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人类社会已经进入知识经济的时代，作为知识经济重要组成部分之一的高新技术产业已经成为支柱产业之一。其产业载体高新技术企业，也是拉动经济增长的重要力量。在高新技术企业中，从事技术和产品开发、设计的科技人员占员工总人数的比例较高，主导着企业的发展，是企业不可或缺的人力资本。由于高新技术企业的员工具有年轻化、高素质、异质性、难以替代性、工作难以评价和监督、流动意愿强等特点，因此，企业除了寻找激励之道外，别无良策可以让员工尽心尽力。在经济全球化的背景下，对于高级经理人员、技术人员的争夺非常激烈，传统的激励方式显然难以吸引和留住这些人才。自20世纪六七十年代以来，以美国为首的发达国家和地区广泛应用的股票期权激励机制，即将所有者、经营者、员工三者利益结合起来的激励制度和价值分配机制，为激励问题提出了一个新的思路与办法。这一机制也逐渐被引入我国。然而，我国国情的特殊性又决定了任何理论和实践经验都不能照搬照抄，因此，需要对理论和实践进行学习和研究，提出符合我国现状的中国特色的理论与实践方法，这是必须和必要的，具有一定的理论和现实意义。
现有文献与资料表明，我国上市高新技术企业对员工的股票期权激励机制的研究日趋完善和成熟，然而对我国未来科技的生力军非上市高新技术企业的研究却相对缺乏。对股票期权激励机制的相关理论和实践成果进行归纳总结，并结合我国国情对相对成熟的理论进行优化和改进，提出股份期权理论，并将其应用于更广泛的非上市高新技术企业，是一项非常有意义的工作，本文旨在这方面做出一点贡献。
论文的研究重点在于总结高新技术企业人力资本理论和企业股权期权激励理论，归纳现有的股权期权激励理论与实践成果。对常见的股权期权激励方法进行比较分析，得出我国非上市高新技术企业适合采用股份期权激励的方式。
股份期权作为分配制度的一种创新，被授予人个人收益成为公司长期利润的增长函数。在这种背景下，被授予人不但要关心公司的现在，更要关心公司的未来。作为一种有效的激励方式，它驱动被授予人不断努力提高公司的业绩，最终达到股东和被授予人的双赢局面。非上市高新技术企业所处的行业特征和企业特性决定了股份期权实施的合理性和必要性。
为了使论文结构完整，体系规范，本文共分四章。
第一章，高新技术企业及其人力资本特征。该章首先对高新技术企业的界定进行了阐述，然后对于高新技术企业的特点进行了分析，最后对高新技术企业人力资本的特征进行了研究，为后文的论述作了基本的理论铺垫。
第二章，股权期权激励的理论与实践基础。该章首先介绍了企业激励的基础理论，而后具体分析了现有的股权期权激励理论以及在实际中的应用，用以引出针对非上市高新技术企业的股份期权激励机制。
第三章，股份期权激励机制。该章首先进行了股份期权的概述，其次提出了股份期权计划的设计原则，而后详细列出了股份期权计划的实施要素，最后介绍了股份期权的操作流程。
第四章，我国非上市高新技术企业股份期权激励。本章首先对我国非上市高新技术企业实行股份期权可行性进行分析，其次具体介绍了非上市高新技术企业股份期权激励机制的设计方法，最后就我国非上市高新技术企业实施股份期权激励提出政策建议。
本文的创新点在于：(一)借鉴趋于成熟的上市公司采用的股票期权激励机制，参考《上市公司股权激励管理办法》(试行)，提出了针对非上市公司股份期权激励的设计原则、实施要素，以及相应的操作流程；(二)结合我国国情和非上市高新技术企业自身的特点，对我国非上市高新技术企业实施股份期权制的可行性进行了SWOT分析，全面客观地评价了股份期权激励机制对该类型企业的适用性，得出“优势远大于劣势、机会远大于威胁”的结论，因此，可以说股份期权制是高新技术企业探索人力资本运作的有效方式，也是高新技术企业发展的内在动力，但在设计和实施股份期权制时，必须充分注意取长补短，把握机会，规避风险；(三)具体介绍了其股份期权激励机制的设计方法，其主要包含的重要方面有股份的来源，股份期权的受益人范围，股份期权的数量及分配，股份期权的行权价格，股份期权的赠与时机与行权时间，以及业绩考核评价体系。
尽管国家及地方已出台了鼓励高新技术企业实行股权激励的基本政策，如《上市公司股权激励管理办法》(试行)和新的《公司法》、《证券法》使上市公司实施股权期权激励的法律障碍得以消除，为其构筑良好的市场基础，许多企业在内部也对实施股权激励做了很多有益的探索，也正在进行股票期权激励方面的试验，但仍然有很多问题尚未很好解决，尤其是针对于非上市企业的股份期权激励并未出台相关政策与法律。鉴于此，文章在最后提出了明确政策，鼓励非上市高新技术企业实行股权期权激励措施，对各种股权激励形式先试先行，探索经验，及时总结，建立有效的会计准则，完善税收制度的建议。