【摘 要】
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会计信息的真实、财产物资的安全完整、会计活动对企业经济活动反映的正确性都与财务部门息息相关，而这些正是企业内部控制管理的思想，因此为了更好地开展会计活动，实现企业的财
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会计信息的真实、财产物资的安全完整、会计活动对企业经济活动反映的正确性都与财务部门息息相关，而这些正是企业内部控制管理的思想，因此为了更好地开展会计活动，实现企业的财务目标，就必须在企业建立起内部控制。天津铁通现有的管理体系是在原有铁路通信段的日常运营管理模式上建立的，粗放、效率低、风险大是其主要特点，极大地阻碍了公司的发展。近几年来，天津铁通进行了内部控制方面的制度建设并付诸实践，但在公司治理、制度建设、财务运营、人事管理等方面还存在许多问题。从企业内部控制的角度来思考，天津铁通在内部控制许多方面需要进一步健全，内部控制体系也并未建立。本文从天津铁通内部控制的现状出发，采用多角度进行分析，按照COSO风险管理整合框架及我国内部控制基本规范的要求，构建适合天津铁通的内部控制框架体系。以理论联系实际的研究方法，对天津铁通内部控制体系进行设计；以预算管理流程为例，详细描述了其内部控制流程再造的过程；以建立健全内部控制责任制度等一系列制度为保证，论述天津铁通内部控制体系的实施机制。目的是通过建立健全公司内部控制体系，对财务目标进行整体把握，从而重点关注和管控管理的薄弱环节，提高公司经营管理效率和效果，从而在市场竞争中取得优势。本文为企业管理者提供了一个比较完整、清晰的内部控制体系，不但能够帮助企业管理者理清管理思路，提高管理水平和效果，在企业日常的内部控制活动中实现公司的财务目标，还为其他公司提供了参考和借鉴。
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