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内部控制是在长期的社会经济活动实践中产生和发展起来的，只要人类社会活动中需要管理，我们就离不开控制。内部控制的有效与否，直接关系到一个企业的兴衰成败。尤其在我国资本市场发展的现阶段，证券公司的内部控制普遍存在问题，挪用客户保证金、违规代客理财、账外自营、私设账外账等问题造成证券公司内部控制的严重缺位，给公司造成巨额的亏损，也严重阻碍了整个证券行业的发展，因此，研究内部控制在证券行业失效的原因并提出相应的对策则显得十分必要和紧迫。本文运用案例分析的方法从长江证券公司内部控制失控案例入手，运用国际先进内控模式——COSO报告关于内控系统的整体框架要求，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审等方面，分析长江证券在公司内部控制制度及执行等方面存在的问题，进而提出改进这些问题的措施。
第一章从我国证券公司存在的问题着手引入内部控制的基本概念及其必要性。第二章介绍了内部控制理论及其发展，指出为了实现企业内部控制的有效性应从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五个方面入手，提出了要明确内部控制责任和需强调的一些理论内涵。最后还介绍了内部控制理论在国内外金融证券领域里运用的基本情况。第三章通过长江证券内控失效的案例的揭示和剖析，指出了该公司内部控制失效的原因并进行了解剖和分析。第四章针对长江证券内部控制失效案例的分析，揭示了该公司在内部控制方面存在的诸多问题。如一、在公司治理环境上，存在较严重的治理缺陷，委托代理和内部人控制问题严重。二、是组织机构上，本位主义和前后台脱离，缺乏确保各项制度得以履行的落实机制，缺乏必要的监督和相互牵制制度。三、内部控制意识薄弱，业务不规范、投机性强、风险管理理念的缺乏，未建立风险管理职能的部门。四、公司内部缺乏及时高效的信息传递机制，难以及时发现和制止越权行为。五、公司内部稽核运作，缺乏系统的监督功能。根据公司存在的内控方面的问题，提出了以下应对和整改措施：1、完善控制环境；2、进行全面的风险评估；3、完善风险管理的组织结构并明确职责范围；4、设立良好的控制活动；5、加强信息交流与沟通；6、建立完善的内部稽核体制。