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上世纪九十年代以来，我国进入城市化快速发展阶段，城市人口规模、建设用地规模不断扩大，社会经济繁荣，从而导致城市土地投资不断增加、城市土地稀缺性不断提高。同时，我国城市土地有偿制度逐步建立，城市土地市场不断发展完善。在这个过程中，我国城市土地价值呈现不可逆转的增长趋势。征收土地增值税，对整顿、规范房地产交易秩序，对于稳定房地产住房价格、促进房地产市场持续健康发展，具有十分重要的理论意义和现实意义。 本文采用理论探索与实证研究相结合的方法，综合运用土地经济学、土地管理学、税收学等学科的相关理论，对我国土地增值税制度进行了理论探索，并且结合中国台湾地区、韩国、意大利的土地增值税政策进行了比较分析和借鉴。 本文主体包括六个部分: 第一章为绪论，主要论述了国内外对土地增值税的研究背景及现状，研究意义、并阐述了研究角度、研究方法、及研究结构及框架。 在经济高速发展和人口持续膨胀的条件下，随着土地投资的不断增加及土地稀缺性不断提高，我国城市及其周围的土地价值呈现不可逆转的不断增长的趋势。利用土地增值税调控土地增值，遏制房地产投机行为，以达到在城市政府和土地使用者之间合理分配土地增值收益，对促进城市国有土地市场的发展，实现城市土地资源的最佳配置，具有重大理论价值和实践指导意义。 此章还阐述了本文的研究意义:有利于可持续发展目标的实现;有利于保护土地资源，维护国家权益;有利于增加财政收入。 第二章为对基本概念的理论诠释。分析了城市土地增值的规律性。同时，介绍了土地增值税的概念、产生、及发展过程。 城市土地增值是指在城市化过程中，伴随着社会经济发展和土地改良，土地利用过程中获得的土地收益不断增加，其经济本质为地租的增值和土地资本的增加，其直观的表现形式就是土地价格的上涨。 土地增值的过程既是土地价格的上涨也是土地价值的增加，两者本质上是一致的。因为，土地是一种特殊的商品，其价值由价格来确定。土地价格与价值之间的关系不同于普通商品的价值与价格的关系。土地价格是为购买获取土地预期收益的权利而支付的代价，即地租的资本化。土地价格并不反映以价值为基础的价格关系，不同于一般意义上的价格与价值问题的探讨。 土地增值税系土地所有权移转时，就其自然涨价增值额，对不劳而获的土地收益课税。它是一种不定期征收的动态财产税。 第三章征收土地增值税的政策目标进行了分析，首先对利用土地增值税打击房地产投机的进行分析，并利用拉弗曲线分析了土地增值税对税收收入的影响。 随着我国土地有偿使用制度改革的逐步深化，引发了少数人对土地流转中土地收益的追逐。土地投机活动涌现，给我国的土地市场造成了很大的冲击，甚至影响到整个国民经济平稳运行。但我们还应看到，土地投机是土地市场开放的衍生物，只要存在土地市场，土地投机就无法避免。采取土地增值税等措施遏制土地过度投机活动，对于我们规范和发展土地市场和房地产市场，深化土地管理体制改革，具有很重要的现实意义。 “拉弗曲线”(Laffer-Curve)这一理论对于帮助经济高速增长，刺激投资等方面可起到积极的作用。本文利用拉弗曲线对土地增值税制度进行分析，并得出结论:对房地产开发商的过低的土地增值税预征率和过高的清算税率使得实际收入比理论收入偏少。 第四章阐述我国现行土地增值税管理规定，并对制度进行了研究，对目前的土地增值税收入状况进行了分析，提出我国现行土地增值税制度的缺陷。第五章介绍了中国台湾地区、韩国、意大利土地增值税制度，并提出借鉴和思考。 第六章提出我国土地增值税制度的改革设想，提出将土地增值税设计成以宏观调控职能为主的税种，并对税率设计进行了研究，阐述了土地增值税改革的相关配套措施。