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随着《担保法》和《贷款通则》的全面实施，自20世纪90年代初开始，我国银行业越来越多地通过使用抵押等物权担保贷款形式来降低或缓释信贷风险。十几年来，抵押资产评估业务在我国得到了一定的发展，目前已成为评估行业的主要业务之一。资产评估的价值咨询和鉴证功能使其成为银行抵押贷款风险防范中的一把“双刃剑”：科学评估可以保障金融资产安全，而不当评估甚至虚假评估则会导致不良贷款的产生甚至引发金融危机。针对我国目前抵押资产评估质量低下、银行抵押贷款变不良贷款现象比较严重的现状，对抵押贷款中的资产评估有关问题进行研究与探讨，对于推动我国抵押资产评估理论建设，有效防范银行信贷风险，规范抵押资产评估行为，以及促进政府部门、金融界、评估界三方的重视与合作，共同推进抵押资产评估领域的健康发展具有积极的作用。
本文运用了比较分析、归纳演绎等研究方法，围绕客观、科学、准确地对抵押资产进行价值评估，使其真正有效发挥降低和缓释信贷风险作用的研究目标，从抵押资产评估的基本内容和作用、抵押资产评估的国际比较研究以及我国抵押资产评估现状与问题三个方面进行了论证和分析，最后提出了我国抵押资产评估技术操作标准的规范建议和加强监督管理的具体对策。
第一章为导论部分，概述了本文的研究背景和意义、研究内容与方法、国内外研究现状以及创新与不足。
第二章为抵押资产评估的基本内容和作用。在抵押资产评估定义的基础上提出了抵押资产评估基本内容框架，作为本文技术问题研究的内容依据，主要包括评估对象、价值类型、评估方法等技术要点。在对上述内容基本理论进行介绍的基础上，本文具体论述了抵押资产评估的重要作用：价值评估是抵押贷款中必不可少的环节，科学的抵押资产价值评估可以保障各有关当事人的合法权益，能够有效防范和化解银行信用风险，使银行资产运行达到安全性和盈利性的统一。
第三章为抵押资产评估的国际比较研究。基于抵押资产评估的重要作用，依据上述内容框架，对抵押资产评估技术要点操作标准进行了国际比较，以便借鉴和参考国际上较为成熟和先进的理论与实践成果。本文选取了最具影响的两个国际性准则：《国际评估准则》和《欧洲评估准则》，以及评估业较为发达的三个国家或地区的准则：《美国资产评估行业统一执业规范》、《澳大利亚评估准则》和《香港评估准则》，分别对评估对象、价值类型和评估方法的相关技术操作标准进行了比较、分析和归纳，为探求我国抵押资产评估的统一技术标准提供了有益的参考。第一，对于评估对象，各国普遍倾向于使用价值较稳定、变现能力较强的不动产、通用机器设备等固定资产作为抵押。第二，在价值类型的选择方面，虽然市场价值在目前占据主流地位，但其对于抵押这一特定目的存在一定的不恰当性。《欧洲评估准则》定义的抵押贷款价值，能够反映抵押资产价值的长期性和稳定性，剔除了短期市场变动以及投机因素产生的价值波动，相对于抵押的特定目的更具匹配性。第三，评估方法的选择与评估目的和价值类型没有直接对应关系，市场法、收益法和成本法三种基本评估方法均适用于抵押资产评估，不同的价值类型(市场价值或抵押贷款价值)仅对评估程序中各参数和指标的选取及其运用产生不同影响。
第四章为我国抵押资产评估现状与问题分析。研究数据显示，抵押资产价值评估不实是我国抵押贷款活动的主要风险之一，我国抵押资产评估领域还存在一些亟待解决的问题。首先，在技术层面上，理论研究与技术标准滞后，评估行业至今仍未出台统一的抵押资产评估专项准则，在实际操作中，普遍采用的市场价值类型与抵押目的存在不匹配性、部分机构仍然比较依赖成本法、参数选取标准不统一等都是需要进一步规范和统一的重要技术问题。其次，在管理方面，我国抵押资产评估面临的问题主要包括：法律法规体系不健全、人为高估带来职业道德风险以及银行对评估报告的审核缺乏有效性。对于上述问题，本文剖析并揭示了四个方面的主要原因：(1)政府方面对金融监管不到位；(2)银行尚未成为真正的市场主体；(3)评估行业自律管理部门割据管理；(4)评估机构、金融机构部分从业人员职业道德素质不高。
第五章为改进我国抵押资产评估的对策和建议，是本文的结论部分。在比较、借鉴国际先进技术标准和研究分析我国抵押资产评估现状与问题的基础上，本文从技术层面和管理层面分别提出了规范和改进的具体建议：
第一，建立统一、.规范的技术操作标准。(1)评估对象除应符合法律法规的要求，还应服从于银行资产运行的安全性原则。我国应允许评估师根据银行方面的要求或自身对资产状况的判断，对资产作为贷款担保的适用性发表意见。(2)在评估原则方面，应以谨慎原则为首要原则，识别和剔除短期可变性因素，谨慎评估抵押资产的未来可销售性，同时还要遵循预期原则和风险评估原则。(3)本文的最突出贡献在于对抵押资产评估适用的价值类型进行了深入的分析与探讨。本文对我国及国际上普遍使用的市场价值类型的不恰当性进行了批驳，主张以抵押贷款价值类型为主要评估价值类型，同时建议评估师根据借款人、贷款人的要求，或根据自身对抵押资产特征的判断，附加报告一种其他价值(市场价值或清算价值)，并详细解释不同价值间所存在的差异。本文还对抵押贷款价值的取得过程进行了探讨，认为抵押贷款价值是预期抵押贷款价值在评估基准日时点的折现值，而预期抵押贷款价值是在预期市场价值的基础上得来的。(4)收益法、市场法和成本法均适用于抵押资产评估，评估师选择评估方法的依据主要包括抵押资产自身的特征、市场条件以及评估参数和评估指标等数据的获得程度。(5)提出对评估结论创新性地使用区间值的表述形式，使评估师对于抵押资产未来收益、未来风险的不确定性有一个估测空间，从而使评估结果更为客观和有效。
第二，加强相关部门的监督管理。政府部门应加强对抵押资产评估的重视和监管，建立健全相关法律法规制度，推动金融评估管理体制的建立和完善；评估行业应从尽快制定抵押资产评估准则、在执业资格考试中增加金融资产评估知识、在分级分类会员管理体制中增设金融资产评估类别以及加强评估师职业道德培训四个方面加强自律管理。金融行业应加强抵押评估内部管理制度的建设和执行，提高评估审核人员的专业素质和道德水平，通过内控制度减少贷款风险。