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在中国银行业改革纵深推进、金融监管约束严格、金融业逐步开放、同业竞争日益激烈、银行业务越来越专业化和精确化的形势下,科学精确的盈利分析是商业银行生存和发展的必然选择。寻找和探索一套在新形势下,科学、合理、有效的盈利分析体系具有非常现实的意义。本文介绍了盈利分析体系的整体架构、分析对象及处理流程,并且以中国银行实施盈利分析体系作为具体的研究案例,分析其盈利分析体系的整体架构,各种盈利指标设置及计算方法,盈利因素的分析处理思想,具体利润分成与成本分摊流程。通过中国银行总部盈利分析体系中各种指标分析,获得中国银行盈利能情况,分析中国银行盈利能力。进而以小见大推而广之到当前国内商业银行整体盈利能力的分析。最后根据中国银行实施盈利分析体系过程总结商业银行构建盈利分析体系中存在的问题及解决对策。
全文分四个部分:第一部分为研究的基础(第一章)。该部分首先对商业银行盈利分析体系的有关概念进行界定。讨论构建商业银行盈利分析体系所必需的各种条件；其次,为使商业银行盈利分析体系的研究建立在坚实的理论基础上,对涉及的相关理论进行整理回顾；再次,讨论商业银行盈利分析体系研究的两个重要内容:商业银行盈利分析常用的指标体系及分析内容。总之,通过对商业银行盈利分析体系的概述、内容分析及指标体系构建及理论阐述,对后续研究分析具有现实的指导意义。
第二部分为研究的主体(第二章)。该部分中,以中国银行总部实施盈利分析体系为案例,具体分析中国银行盈利分析体系实施的具体指导思想、指标体系构建、分析对象、整体构架等等。研究具体如何确定最小的盈利单元、如何将收入进行细分、如何将各种成本进行合理公平分摊以及如何获得各种盈利分析报表。分析各种盈利指标体系中各指标的计算过程及各指标所反映的盈利能力。通过中国银行总部盈利分析体系构建的具体过程观察当前我国商业银行整体的盈利分析体系的一般构建情况。
第三部分为研究的结果(第三章)。通过中国银行盈利分析体系获得的指标体系的具体结果(以2005年、2006年和2007年的具体指标结果为研究对象),对基本盈利指标进行逐一分析,之后结合通过综合盈利指标来分析中国银行整体的盈利能力。最后将指标分析方法推而广之地运用到分析当前我国商业银行总体的盈利能力,通过对我国商业银行盈利能力现状分析盈利能力结构的缺陷及对策。
第四部分为结论(第四章)。在上述讨论基础上,总结中国银行总行实施盈利分析体系过程中的经验及教训,提出进一步完善盈利分析体系的建议。