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国际银行监管的先进经验显示，银行监管部门借助外部审计力量对商业银行实施现场检查取得了良好的效果，银行监管部门在现场检查中与外部审计合作已经成为国际监管的趋势。而我国商业银行外部审计理论和实务相对滞后，银行监管机构在现场检查中与外部审计的合作更是处于起步阶段。从我国中小商业银行监管现状来看，中小商业银行经营规模和分支机构数量快速增长，市场份额不断扩张，中小商业银行的健康发展影响整个金融体系的稳定和繁荣，如何运用有限的监管资源作好中小银行监管工作，已成为银监会一项重要的课题。在中小商业银行现场检查中运用委托外部审计方式，是对监管资源的有效补充，对此种方式进行研究，对于加强商业银行监管有效性，促进现场监管水平显著提升有着重要意义。
本文通过对巴塞尔委员会重要观点和不同国家的典型现场检查模式进行研究，结合我国国情分析后认为，现阶段我国银行监管中应充分借鉴国际先进经验，积极借助外部审计力量对银行实施现场检查。笔者结合工作实践，对我国中小商业银行发展现状和趋势、，监管机制的改革和监管架构的设置、监管方式的发展创新等方面进行研究，揭示我国中小商业银行现场监管任务日益加重，现场检查人力资源瓶颈问题日益突出的现状，且该局面难以在短期内扭转，论证了我国中小商业银行现场检查中运用外部审计的必要性。另一方面，从我国外部审计和注册会计师行业的发展现状、监管机构与外部审计合作的法规基础、银行监管机构委托外部审计项目的实践经验等情况表明，我国中小商业银行分支机构现场检查中运用委托外部审计方式的条件基本成熟，我国中小商业银行现场检查中运用外部审计方式具备可行性。现阶段在中小商业银行现场检查中运用外部审计方式，不仅能够在短期内有效缓解现场监管人力资源不足的现状，同时还可借助外部审计机构的专业特长与审计经验，促进中小商业银行某些专业领域的监管水平获得显著提升。最后，笔者结合监管工作实践，分析现行委托外部审计项目实施过程中，在法律风险、泄密风险和审计质量控制等方面存在的问题和不足，并有针对性地提出政策性建议。
现有对银行监管机构与外部审计合作关系的研究中，对财务报表审计和信息披露领域关注较多，而对现场检查领域的研究较少。我国银行监管实践中，较早开始在外资银行监管领域中借助外部审计力量实施现场检查，而在中资商业银行特别是中小商业银行监管领域中，此种做法刚刚起步。笔者结合监管工作实践，对我国中小商业银行现场检查中运用委托外部审计方式作深入研究，该课题具备一定的时效性和创新意义。通过研究，笔者认为我国中小商业银行现场检查中运用外部审计具有必要性和可行性，分析现阶段委托外部审计项目实践中法律风险、泄密风险和审计质量控制方面存在的问题和不足，并从具体操作层面提出防范法律风险、防范泄密风险和审计质量控制措施等对策和建议。在分析在研究方法和论证手段方面，笔者通过对比分析方法，对美国监管当局和英国监管当局两种典型模式进行研究，对外部审计师和现场检查人员的专业优势和劣势进行分析。在论证我国中小商业银行现场检查中运用委托外部审计方式的必要性和可行性时，笔者结合工作实践，运用典型案例，丰富了论证手段。