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进入20世纪90年代以来，资本市场在我国迅速发展，由此带来的公司治理和信息披露问题，困扰着政府和公司的利益相关者。90年代后期开始，政府有关部门和两个证券交易所陆续重视起内部控制的规范问题，通过制定一系列的指引和规范，旨在指导公司建立健全内部控制机制，提高公司的风险管理水平。由于我国对内部控制的研究起步较晚，对于内部控制理论的研究不如经济发达国家那么深入透彻，而关于内部控制实务方面的研究则更是少而又少。我国企业要想在激烈的市场竞争中获胜，就必须加强内部控制机制的建立和健全。因此，进行内部控制实务方面的研究就具有极其重要的现实意义。 江苏方强制药厂有限责任公司是国有改制企业，原厂始创于1970年，2007年9月改制为民营企业，注册资本1200万元。虽然改制之后，公司在劳动人事管理、财务管理、合同管理、营销管理、物资管理等方面制订了一系列的制度，但随着公司业务的复杂化和经济环境的变化，这些制度已经不能够满足公司经营管理的需要，公司的经营状况也日趋恶化。公司在内部控制的建立和健全方面力度不够，在业务管理、投资决策、预算制度以及内部控制执行的监督机制等方面存在不完善的地方，这已经成为制约公司发展壮大的瓶颈。 有鉴于此，本文试图综合运用内部控制的相关理论，采用案例分析的方法，将理论规范与实践分析相结合，对方强制药的内部控制进行探讨，并对发现的问题提出相关建议，进一步完善制度流程。研究过程中，通过与管理层及相关部门人员进行访谈、现场观察、查阅公司制度文件、财务数据等方式，对公司的经营管理现状和内部控制机制进行了解。通过了解、分析和评价公司内部控制设计及执行中存在的问题，结合公司的实际情况和《企业内部控制基本规范》，提出有针对性的改进措施:调动多种手段，缓解资金压力;实行人力资源开发和培育机制;调整产品结构，充分开发销售渠道;强化各部门之间的参与工作;建立公司预算体系;并针对采购、营销、资金三个主要业务模块提出了更为具体的建议。最后，结合《企业内部控制应用指引（征求意见稿）》，细化了采购管理、营销管理和资金管理的制度流程，使建议更具有可参考性和可操作性。