重建公司非贸采购流程、完善公司内部控制系统

• 作 者: 史燕虹
• 机 构: 复旦大学
• 出 处: 复旦大学
• 发表日期: 2006年期
• 关键词: 内部控制 非贸易采购 SAP系统 项目计划

内部控制活动作为公司经济管理活动的组成部分，其对于公司管理的重要性已经得到广泛的共识。而理论界在内部控制方面，也已经形成了成熟的理论体系来帮助公司建立内部控制制度，并为公司如何运用内部控制制度对于公司进行风险管理提供可靠的理论基础。
而从现实情况中企业对于内部控制内部控制制度的设立与实际实施情况来看，其中还存在相当大的问题，尤其从企业在具体制度、政策的实施情况中，经常能够发现在内部控制制度中还存在漏洞。因此如何有效地运用内部控制的理论对企业的经营管理进行辅助，并帮助企业有效地消除管理漏洞，降低经营风险是非常重要的。
本文从阿迪达斯中国公司实际面临的问题出发，探讨当今公司面对新的机遇和挑战时，如何针对内部控制的薄弱环节及现有的制度的缺陷进行改进与增强，来应对日益变化的市场环境与激烈的竞争。
笔者作为公司非贸易采购政策实施的协调者，从公司的非贸易采购流程入手，对现有采购政策存在的问题及其对公司内部控制提出的挑战进行了分析，并尝试使用内部控制的理论来帮助公司重建非贸易采购流程。笔者从公司的长期发展目标出发，对重建新的非贸易采购流程的目的及控制要求进行了分析与确立，并在此基础上为新的非贸易采购政策及流程建立了初步的框架。在整个重建过程中，笔者与项目小组的其他同事遇到了很多困难，通过对所遇问题的共同分析和探讨，提出相应的解决方案，并以此来帮助公司解决内部控制方面出现的问题。
全文主要围绕非贸易采购流程进行展开，通过其重建过程，将不兼容职务进行了分离；通过采购定单制度的建立降低了管理风险；并通过收货记录的建立增强了会计信息的准确性与完整性。同时为新的非贸易采购政策建立了相应的控制系统，为其实施提供保障。