论文部分内容阅读
长期以来，财政分权的理论研究和实践都忽略了除经济增长外的其他财政目标之间的关系。传统理论认为财政分权能够提经济运行效率，但是经济运行效率的提高，仅仅是财政目标之一。经济稳定性和收入再分配往往也是政府政策制定时需要考虑的重要因素。本文主要从经济稳定性的角度研究财政分权与垂直财政状况之问的关系，找到了财政分权可能增加经济不稳定风险的证据，揭示其不足的一面。
财政分权就是中央政府向地方政府转移一部分权力和资源，并允许其自主决定支出的规模和结构，使处于基层的地方政府能自由选择其所需要的政策类型，并积极参与社会管理。地方政府往往比中央政府更加了解当地的文化、环境、自然资源、经济状况和社会机构，更加的贴近当地居民，它能够更加准确的了解他们的需求和偏好。财政分权，可以拉近中央政府和地方居民的距离，减少信息和交易成本，从理论上讲，能够提高中央政府的公共服务效率。地方政府在公共物品和服务的提供上，扮演着越来越重要的角色。
但是，财政分权同时可能加大政府间的距离，政府间的信息成本和管理成本就会上升。由于代理问题和公共泳池问题的存在，各级政府间的财政关系变得更加复杂，协调的难度增加。如果缺乏对透明度的监管，政府间财政关系出现协调失灵的可能性加大。进而协调失灵可能会导致财政赤字的增加，恶化各级政府的财政状况，造成垂直财政的不平衡，最后危及到整个宏观经济的稳定性。
因此分权制度的挑战在于建立和发展一个合适的多级财政体制用以提高公共物品和服务提供效率，同时保持宏观经济稳定性。这个挑战难点在于：在遵守共同的财政制度和原则下，协调好各级政府的财政关系，同时要兼顾不断增长的公共物品和服务需求。否则财政分权所带来的分配效率的提高将被宏观经济的不稳定所替代。
在财政分权增加协调失败可能性的理论假设下，本文以财政赤字为因变量，以税收自主权和转移支付依赖度作为间接衡量协调失灵的自变量，利用GLS的随机效用模型对我国30个省级政府和中央政府1995-2006年的财政数据进行回归研究，推证出协调失灵将导致财政赤字的产生。研究结果表明：税收权力的转移不同程度的增加省级和中央的财政赤字，可能恶化两级垂直财政状况，数据在1％的显著水平上显著。转移支付则不同程度的增加中央政府和规模较大省级的财政赤字，数据在1％的显著水平上显著。
因此，在权力和资源向下级政府转移的同时，要加强对下级政府的监督和管理。严格的管理下级政府支出的结构和规模，避免过度开支和财政赤字；有力的监督下级政府财政权力，增加政府透明，确保权力的高效利用、资源的有效传达和公共物品和服务的有效供应。一个成功的财政分权体制的先决条件是严格的税收债务管制和有效的财政监督以及下级政府不断提高的管理能力。
我国财政分权制度取得了显著的成效，成功地从计划经济过渡到市场经济。国民生产总值和人均收入稳步增长，进出口贸易日益繁荣，国防、教育、科技、医疗、卫生、交通运输、文化事业、公共设备、社会福利、社会保障等社会主义事业的各个方面得到飞速的发展。但我财政分权制度也存在不足，例如：政府的行为缺乏来自居民应有的约束和监督；经济上的分权和政治上的集权并存：中国式财政分权的法制基础比较薄弱。因此，不能忽视财政分权的负效用，不能不加以控制的实行分权政策。在制定分权的政策时，应该充分的考虑到分权政策不足的一面并对其进行有效的控制，使财政分权最大限度的发挥其有利的作用，同时尽力避免其带来的负作用。为确保分权政策能够高效率的运行，有一方面必要对造成协调失灵的因素加以控制；另一方面有必要改进现行财政分权体制。具体的措施包括：加强税收收入和非税收收入的管理，细化预算编制内容，全面提高预算透明度，深化项目预算监督，建立管理信息系统和反馈控制系统，减少政府层级和构建大部门，适度中央集权等。