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中国石化为应对《萨班斯法案》于2003年成立内部控制领导小组，推行内部控制制度，推动内部控制在集团及下属企业的实施。HD石油公司是中国石化集团的子公司，2005年起按照中国石化的统一部署，以全面建设现代企业制度为核心，在企业内部管理中，颁发《企业内部控制制度手册》，推行内部控制制度，旨在将企业管理行为由传统的经验管理，变革为制度管理和科学管理。但是HD石油公司在实施内部控制中，也发现了不少问题，第一，在组织架构方面，企业内部机构设置和人员配置不尽合理;企业的治理结构不健全;内部控制仅仅被当成财务审计部门的职责。第二，在企业文化方面，HD石油公司领导的风险管理和防范的意识还比较淡漠;员工的内部控制参与意识比较欠缺;没有正确处理好内部控制与职业道德的关系。第三，在人力资源方面，没有把“三支人才队伍”建设和内部控制制度建设结合起来抓;企业领导和职工的业绩考核机制没有引入内部控制指标;HD石油公司的人力资源配置仍然是行政配置而不是市场配置。第四，在制度设计方面，内部控制规范的制订存在“拿来主义”的倾向;尚未制定出切实可行的内部控制评价体系;内部控制规范没有根据企业实际情况的变化及时加以调整;没有很好地处理内部控制规范与其他管理规范之间的关系。第五，在内部审计方面，会计基础工作和内部会计控制薄弱;内部审计的力量比较薄弱、职能范围过于狭隘;内部审计部门缺乏独立性和权威性。第六，在信息系统方面，实施信息系统带来了新的隐患;信息系统改变了HD石油公司传统的授权模式导致控制风险和经营风险的增加;信息系统的生命周期风险也给HD石油公司带来了隐患;信息系统的运用使得HD石油公司的企业职工产生了程序依赖性;在信息系统的环境下，内部控制的失效很难辨别。这些问题全都产生在HD石油公司的环境控制里，所谓环境控制是指对企业内部控制的建立和实施有重大影响的因素进行控制。环境控制的优劣直接关系企业内部控制运行的效果，既可以增强也可以削弱内部控制的效能。企业的环境控制反映了管理层对待内部控制的态度，主要内容是组织机构、企业文化、人力资源、内部审计、信息系统和其他方面。这些问题背后的原因是:第一，二元控制主体的弊端，主要是指二元控制主体的存在导致内部控制权、责、利不对等;无法唤醒内部控制执行者的主体意识;经营者与所有者目标背离影响内部控制的运行。第二，社会历史原因的影响，主要是指传统文化对内部控制构成冲击;计划经济年代的管理方式对内部控制构成了影响。第三，人力资源制度的缺失，主要是指没有制定出员工利益与企业战略相协调的人力资源政策;没有制定出科学合理的奖惩措施充分调动人力资源;没有制定后续培训的人力资源政策，保证人力资源政策能够充分实施;人力资源政策没有能根据社会发展不断变化而创新。第四，内部控制规范制定的局限，主要是指受内部控制制度创制者认识局限性的影响，内部控制制度不可能面面俱到;内部控制规范自身属性上的局限性;内部控制规范的制定者缺乏相关规范的制定经验;内部控制规范的制定者缺乏制度整合的技巧。第五，内部控制监督环境的不佳，主要是指立法环境上的不足;内部审计环境上的不足;外部审计工作的不足。第六，信息系统建设的不足，主要是指信息系统的建设初期没有经过充分的调研;信息部门在建立ERP上缺乏经验;ERP系统运行后忽视全员培训;没有建立健全信息系统方面的企业规范。分析原因是为了找出解决问题的对策，对策如下: 组织机构方面——优化HD石油公司的组织设计;改善HD石油公司的决策环境;制定规则保障HD石油公司组织架构的稳健运行。 企业文化方面——积极推进企业文化的建设;建立企业文化评估制度;防范企业文化建设不善引发的风险。 人力资源方面——实施企业人力资源战略;建立人力资源的引进与开发机制;建立人力资源的使用与退出机制。 内部审计方面——丰富内部审计的职能;完善内部审计机构，加强人员配置;建立内部审计质量控制体系。 信息系统方面——制定信息系统建设整体规划;制定规范信息系统开发的企业制度;制定规范信息系统的运行与维护的企业制度。 加入WTO后，经济全球化带来了愈发激烈的市场竞争，由于市场经济体制建立的时间还不足够长，目前国有企业的管理水平与世界先进企业的差距不容乐观，管理不善造成不少国有企业经营效率低下，难以适应全球一体化的市场竞争。学习发达国家先进企业的管理经验，建立管理科学的现代企业制度是我国企业永续发展的保障。内部控制作为一种行之有效的企业管理手段，对于促进企业实现发展战略，提高企业经营管理水平和风险防范能力，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业可持续发展有着非常重要的意义。因此，研究并建立符合我国国情的内部控制制度是深化国有企业改革、加速建立现代企业制度的重要环节。但事物都有正反两方面，内部控制也存在一些天生缺陷，因此如何防范因环境控制的不善导致内部控制局限性引发的制度危机是一个重要的研究方向。全文通过HD石油公司的内部控制建设进行案例分析，紧密结合HD石油公司的实际情况，采用案例分析和理论探讨相融合的思路，通过研究HD石油公司的内部控制现状，找出企业在实施内部控制规范中常会碰到的一些问题，通过阐述HD石油公司内部控制推行和实施的经过，总结其成功经验和失误之处，旨在提出如何改善国有企业环境控制的一些建设性意见，并基于此构想更加完善的石油石化企业内部控制规范的建立过程。