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摘 要：本文阐述了社保基金征收管理体系转型的内涵以及社保基金征收体系内控监管制度转轨的条件，探讨了社保基金征收管理体系转型及其与内控监管制度成功接轨改革创新思路的策略，提出了只有通过社保基金征收创新与制度体系完善改革，加强经办机构内控监管体系建设，建立社保基金征收与合理化运行的长效机制、规范化管理运行模式，才能走出一条有特色的省级社保基金统筹管理转型发展之路。
关键词：社保基金征收；制度转型；内审监管体系
中图分类号：F239.6 文献标识码：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.03.51 文章编号：1672-3309（2012）03-121-03
社保基金征收管理层次的规范化对省级统筹征收社保基金提出了更高要求，为促进各级社保经办机构基金保值增值，迫切需要进一步健全社保基金管理制度。所以，社保基金征收体系内控监管制度转轨就成为各级社保基金征收管理工作关注的焦点。建立和完善社保基金征收体系内控监管制度转轨模式是社保基金征收管理和可持续发展的必然要求。
一、社保基金征收管理体系转型的概念
社保基金征收管理体系转型实行的是以社保省级统筹基金保值增值，以基础数据为高效利用资源和规范化社保财务制度管理为基础，是以低费用、高标准、高层次为基本特征的社保省级统筹基金规范化管理运行模式。是继基本养老保险金计发办法改革、基本养老保险省级统筹体系制度改革后，社保经办业务运行管理中的又一重大创举。
按照广泛认同的社保基金管理办法的合理化解释，社保基金征收管理体系是一种正在兴起的新型社保基金保值增值创新管理模式，其核心任务是在社保省级统筹基金全面征收的基础上，通过社保基金政策管理运行机制构建框架和创新改革，推动高效社保基金保值增值运营管理模式创新发展、社保省级统筹基金制度化管理、规范化操作运营与合理化社保省级统筹基金投资发放运用，促进整个社保省级统筹基金朝着健康化、高效能、高规模运行管理层次和规范化管理档次提升的模式转型发展。社保基金征收管理实质是为了社保基本养老保险省级统筹资金的高效利用、社保基本养老保险省级统筹资金安全运营政策的制度创新、为社保业务经办提供“安全网”、“减震器”。
二、社保基金征收体系内控监管制度转轨的条件
现阶段，社保业务经办机构作为社保省级统筹基金管理的主体部门之一，发展社保基金征收体系的条件可以说是机遇与挑战并存。
（一）不利条件
一是社保省级统筹基金财务管理资源缺乏应有的升级换代机制。各级社保经办机构省级统筹基金安全有效管理结构是“钱多、政策少、制度缺乏”。资料表明：各级社保经办机构省级统筹基金资源占整个社保资金来源的91.3％，其中基本养老保险金省级统筹收入约占整个社保基金收入的52.3％；工伤生育基金占17.8％。长期的社保基金低层次运营管理模式是各级社保经办机构改革创新基本养老金省级统筹基金管理结构的制约因素。
二是社保基金征收体系正处在内控监督制度疲软期。当前各级社保经办机构社保基金征收体系发展疲软，但社保基金征收管理的财务信息化、参保人员缴费积极性的提升，要求社保省级统筹基金规范化管理，而且要管理上档次，同时对政策理论、业务操作系统化有了更高要求。
三是社保基金征收体系信息化技术水平落后。由于社保基金征收体系信息化技术水平落后，各级社保业务经办机构社保省级统筹基金管理呈现粗放式特点，社保基金征收体系信息化技术利用效率较低。社保统筹基金管理过程中的业务支出费用均高于主要社保业务经办管理事项的标准要求。
（二）有利条件
一是通过社保基金征收体系结构性调整、信息化技术管理创新和改善多层次管理运行模式等途径，实现社保省级统筹基金管理最大效用的安全运营使用。
二是能降低社保省级统筹基金管理运营中的费用成本。相对于东部发达城市社保省级统筹基金管理，西部管理层次落后的各级社保业务经办机构在社保基金征收体系管理成本费用较高。为了遏制高费用的社保基金征收业务经办管理模式继续发展，杜绝社保基金业务征收人员人头费用偏高等具体问题，《社保基金征收管理暂行办法与内审条例》明文规定，在办理省级统筹范围内的社保基本养老金业务经办事项时，社保业务经办机构有义务向基金转移部门及内审部门提供参保人员的基本养老金基金缴纳基础数据明细账。规定能够降低各级社保业务经办机构社保省级统筹基金管理运营中的费用成本，根据管理暂行办法规定社保省级统筹基金管理运营中的费用成本不超过社保省级统筹管理基金平均发展水平，而现行社保业务经办机构社保省级统筹管理基金平均升级的指数化平均工资，则相对发展不平衡，存在地区性差异，进而推后了管理效能的成功实现。
三是社保基金征收体系与内控管理制度接轨后发优势。各级社保业务经办机构社保基金征收体系与内控管理制度接轨制度创新过程中构建新社保基金征收体系与内控管理制度接轨平台的成本要比改造更新旧社保基金征收体系信息化设备成本低。
（三）两个重要优势
一是各级社保业务经办机构在“十二五”社保基金征收体系与内控管理制度接轨平台规划中,提出各级社保业务经办机构社保基金征收体系与内控管理制度接轨平台业务成本费用降低13％、主要社保基金征收体系业务管理费用总量增高15％的目标要求，以提升各级社保业务经办机构社保基金征收体系管理层次。为实现这一目标，各级社保业务经办机构都在认真落实这一措施，各级社保行政主管部门也从社保政策制度上和管理经费上对各级社保业务经办机构提升社保基金征收体系管理层次的管理费用给予补贴支持。
二是各级社保业务经办机构新型社保基金征收管理体系政策法规即将颁布，这将为各级社保业务经办机构改革，创新社保基金征收体系与内控管理制度接轨平台发展提供重要的政策指引。
三、社保基金征收管理体系转型及其与内控监管制度成功接轨的对策
（一）构建社保基金征收管理体系转型及其与内控监管相互衔接制度
社保基金征收管理体系转型与内控监管相互衔接是以社保基金征收管理体系转型为基础，运用社保基金征收管理财务强制性调控手段，对社保省级统筹基金进行宏观管理控制。社保省级统筹基金宏观管理控制的有效手段是多样性的，社保统筹基金管理与运行模式具有联合信息资源共享、基金保值增值、基金内控稽核自主化控制职能。各级社保业务经办机构作为社保基金新生管理调控部门，采用强制性宏观控制模式和内审监管稽核机制，是实现各级社保经办机构的社保基金积累最大化与社保业务经办关系双赢的最好选择。当然，业内人士同时指出，社保基金征收管理体系转型及其与内控监管相互衔接作为新生社保业务，在实施过程中难免会遇到许多复杂的技术问题，加之业务管理程序不规范，将不可避免地阻碍各级社保业务经办机构成功利用社保基金征收管理体系转型及其与内控监管相互衔接机制，这一切应将在改革的过程中需要不断的修正与调整。
（二）强化社保基金征收管理体系转型及其与内控监管相互衔接技术创新，解除社保基金征收管理体系转型发展桎酷
发展是用比较高级的社保基金征收管理体系转型及其与内控监管相互衔接，加大管理投入，配备合理的社保基金管理信息化系统设施；增强自主管理创新能力，推广先进内控监管适用技术，开发节约的、现代化的新型信息化管理技术。同时在发展社保基金征收管理体系转型的过程中，实施社保基金规范化运作，创新社保基金有效管理模式，注重界定新型 “阳兴化操作社保基金征收管理体系转型”内涵，强调“阳光管理层次”的透明度，从观念上解除“社保基金征收管理体系转型”管理不规范的效应，实现社保基金征收高效化管理运营增长方式的彻底转变。另外，培育社保基金规模化发展市场，争取在重点参保行业和参保企业率先取得制度上的突破。总之，应综合地运用经济、技术等手段，实现社保基金征收管理体系转型及内控监管相互衔接技术制度创新的发展。
（三）调整优化社保基金征收管理体系转型及其与内控监管相互衔接技术创新结构，构筑社保基金征收管理转型体系
当前西部各级社保业务经办机构与东部发达城市社保业务经办机构呈现不同的社保基金征收管理转型体系、发展方向和领域。东部发达城市社保业务经办机构由于进入后社保基金征收管理信息化时代，传统社保基金征收制度管理已经萎缩，东部发达城市的社保基金征收管理体系70％主要存在于社保基本养老保险省级统筹业务经办领域。而西部落后的各级社保业务经办机构社保基金征收管理体系转型工作正处于制度化、规范化发展阶段，社保基金征收管理资源环境和社保业务内控稽核体系相互衔接压力非常大。因此，在今后一个相当长的时期里，减少社保基金征收管理资源环境和社保业务内控稽核体系相互衔接主要压力在社保省级统筹业务经办基金管理领域；大幅度降低社保基金征收管理流程中产生的费用总值，是各级社保业务经办机构近期内减缓社保基金征收管理资源环境和社保业务内控稽核体系结构转型压力的核心任务。
（四）推进社保基金征收管理体系转型及其与内控监管相互衔接技术制度创新，确立社保基金征收管理体系转型制度发展体系
积极助推社保基金征收管理体系转型及其与内控监管相互衔接技术制度创新发展，关键是制度创新和社保基金征收政策法律的支持。为此，需要各级社保经办机构与各方面进一步创造良好的社会氛围和政策条件。加强宣传引导，推动社保基金征收管理体系转型及其与内控监管相互衔接技术制度创新领域的法规建立；构建一套健全的政策支撑体系，制定切实可行的发展战略和规划；出台新型社保基金征收管理转型体系的倾斜政策，对社保基金征收管理转型给予支持。
四、结束语
发展社保基金征收管理体系转型及其与内控监管相互衔接技术制度创新，有利于将传统的社保基金征收管理模式向规范型社保基金征收管理转型体系发展模式的转变。它以规范为发展方向，以最大限度的降低社保基金征收管理体系转型及其与内控监管相互衔接技术制度创新为途径，旨在实现社保基金征收管理体系和内控监管相互衔接技术的可持续发展。社保基金征收管理体系转型和社保业务经办内控管理模式都是侧重于减少社保基金管理过程中的管理费用无序化浪费；管理成本的减量化、再利用的资源化；社保基金征收管理体系转型及其与内控监管相互衔接技术制度创新在涵盖社保内控稽核制度、社保基金保值增值模式、社保省级统筹管理模式要求的基础上，抓住了应对业务成本费用偏高、信息技术含量较低、管理层次较为复杂、管理手段不尽完善以及更高层次可持续发展问题。总之，各级社保业务经办机构应该抓住机遇，依据自身条件积极探索，利用计算机信息化技术、内控稽核审计制度、社保基金财务管理制度等阳光化基金安全运营保值增值体系，优化当前的社保省级统筹基金征收管理结构，积极引进先进信息化创新型技术与业务经办操作设备，加快社保基金征收管理体系转型与内控监管相互衔接技术制度创新。
参考文献：
[1] 林义.社会保险(第二版)[M].北京:中国金融出版社,2003.
[2]（法）吉奥内著，许福田译.社会保险[M].北京：商务印书馆,1998.
关键词：社保基金征收；制度转型；内审监管体系
中图分类号：F239.6 文献标识码：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.03.51 文章编号：1672-3309（2012）03-121-03
社保基金征收管理层次的规范化对省级统筹征收社保基金提出了更高要求，为促进各级社保经办机构基金保值增值，迫切需要进一步健全社保基金管理制度。所以，社保基金征收体系内控监管制度转轨就成为各级社保基金征收管理工作关注的焦点。建立和完善社保基金征收体系内控监管制度转轨模式是社保基金征收管理和可持续发展的必然要求。
一、社保基金征收管理体系转型的概念
社保基金征收管理体系转型实行的是以社保省级统筹基金保值增值，以基础数据为高效利用资源和规范化社保财务制度管理为基础，是以低费用、高标准、高层次为基本特征的社保省级统筹基金规范化管理运行模式。是继基本养老保险金计发办法改革、基本养老保险省级统筹体系制度改革后，社保经办业务运行管理中的又一重大创举。
按照广泛认同的社保基金管理办法的合理化解释，社保基金征收管理体系是一种正在兴起的新型社保基金保值增值创新管理模式，其核心任务是在社保省级统筹基金全面征收的基础上，通过社保基金政策管理运行机制构建框架和创新改革，推动高效社保基金保值增值运营管理模式创新发展、社保省级统筹基金制度化管理、规范化操作运营与合理化社保省级统筹基金投资发放运用，促进整个社保省级统筹基金朝着健康化、高效能、高规模运行管理层次和规范化管理档次提升的模式转型发展。社保基金征收管理实质是为了社保基本养老保险省级统筹资金的高效利用、社保基本养老保险省级统筹资金安全运营政策的制度创新、为社保业务经办提供“安全网”、“减震器”。
二、社保基金征收体系内控监管制度转轨的条件
现阶段，社保业务经办机构作为社保省级统筹基金管理的主体部门之一，发展社保基金征收体系的条件可以说是机遇与挑战并存。
（一）不利条件
一是社保省级统筹基金财务管理资源缺乏应有的升级换代机制。各级社保经办机构省级统筹基金安全有效管理结构是“钱多、政策少、制度缺乏”。资料表明：各级社保经办机构省级统筹基金资源占整个社保资金来源的91.3％，其中基本养老保险金省级统筹收入约占整个社保基金收入的52.3％；工伤生育基金占17.8％。长期的社保基金低层次运营管理模式是各级社保经办机构改革创新基本养老金省级统筹基金管理结构的制约因素。
二是社保基金征收体系正处在内控监督制度疲软期。当前各级社保经办机构社保基金征收体系发展疲软，但社保基金征收管理的财务信息化、参保人员缴费积极性的提升，要求社保省级统筹基金规范化管理，而且要管理上档次，同时对政策理论、业务操作系统化有了更高要求。
三是社保基金征收体系信息化技术水平落后。由于社保基金征收体系信息化技术水平落后，各级社保业务经办机构社保省级统筹基金管理呈现粗放式特点，社保基金征收体系信息化技术利用效率较低。社保统筹基金管理过程中的业务支出费用均高于主要社保业务经办管理事项的标准要求。
（二）有利条件
一是通过社保基金征收体系结构性调整、信息化技术管理创新和改善多层次管理运行模式等途径，实现社保省级统筹基金管理最大效用的安全运营使用。
二是能降低社保省级统筹基金管理运营中的费用成本。相对于东部发达城市社保省级统筹基金管理，西部管理层次落后的各级社保业务经办机构在社保基金征收体系管理成本费用较高。为了遏制高费用的社保基金征收业务经办管理模式继续发展，杜绝社保基金业务征收人员人头费用偏高等具体问题，《社保基金征收管理暂行办法与内审条例》明文规定，在办理省级统筹范围内的社保基本养老金业务经办事项时，社保业务经办机构有义务向基金转移部门及内审部门提供参保人员的基本养老金基金缴纳基础数据明细账。规定能够降低各级社保业务经办机构社保省级统筹基金管理运营中的费用成本，根据管理暂行办法规定社保省级统筹基金管理运营中的费用成本不超过社保省级统筹管理基金平均发展水平，而现行社保业务经办机构社保省级统筹管理基金平均升级的指数化平均工资，则相对发展不平衡，存在地区性差异，进而推后了管理效能的成功实现。
三是社保基金征收体系与内控管理制度接轨后发优势。各级社保业务经办机构社保基金征收体系与内控管理制度接轨制度创新过程中构建新社保基金征收体系与内控管理制度接轨平台的成本要比改造更新旧社保基金征收体系信息化设备成本低。
（三）两个重要优势
一是各级社保业务经办机构在“十二五”社保基金征收体系与内控管理制度接轨平台规划中,提出各级社保业务经办机构社保基金征收体系与内控管理制度接轨平台业务成本费用降低13％、主要社保基金征收体系业务管理费用总量增高15％的目标要求，以提升各级社保业务经办机构社保基金征收体系管理层次。为实现这一目标，各级社保业务经办机构都在认真落实这一措施，各级社保行政主管部门也从社保政策制度上和管理经费上对各级社保业务经办机构提升社保基金征收体系管理层次的管理费用给予补贴支持。
二是各级社保业务经办机构新型社保基金征收管理体系政策法规即将颁布，这将为各级社保业务经办机构改革，创新社保基金征收体系与内控管理制度接轨平台发展提供重要的政策指引。
三、社保基金征收管理体系转型及其与内控监管制度成功接轨的对策
（一）构建社保基金征收管理体系转型及其与内控监管相互衔接制度
社保基金征收管理体系转型与内控监管相互衔接是以社保基金征收管理体系转型为基础，运用社保基金征收管理财务强制性调控手段，对社保省级统筹基金进行宏观管理控制。社保省级统筹基金宏观管理控制的有效手段是多样性的，社保统筹基金管理与运行模式具有联合信息资源共享、基金保值增值、基金内控稽核自主化控制职能。各级社保业务经办机构作为社保基金新生管理调控部门，采用强制性宏观控制模式和内审监管稽核机制，是实现各级社保经办机构的社保基金积累最大化与社保业务经办关系双赢的最好选择。当然，业内人士同时指出，社保基金征收管理体系转型及其与内控监管相互衔接作为新生社保业务，在实施过程中难免会遇到许多复杂的技术问题，加之业务管理程序不规范，将不可避免地阻碍各级社保业务经办机构成功利用社保基金征收管理体系转型及其与内控监管相互衔接机制，这一切应将在改革的过程中需要不断的修正与调整。
（二）强化社保基金征收管理体系转型及其与内控监管相互衔接技术创新，解除社保基金征收管理体系转型发展桎酷
发展是用比较高级的社保基金征收管理体系转型及其与内控监管相互衔接，加大管理投入，配备合理的社保基金管理信息化系统设施；增强自主管理创新能力，推广先进内控监管适用技术，开发节约的、现代化的新型信息化管理技术。同时在发展社保基金征收管理体系转型的过程中，实施社保基金规范化运作，创新社保基金有效管理模式，注重界定新型 “阳兴化操作社保基金征收管理体系转型”内涵，强调“阳光管理层次”的透明度，从观念上解除“社保基金征收管理体系转型”管理不规范的效应，实现社保基金征收高效化管理运营增长方式的彻底转变。另外，培育社保基金规模化发展市场，争取在重点参保行业和参保企业率先取得制度上的突破。总之，应综合地运用经济、技术等手段，实现社保基金征收管理体系转型及内控监管相互衔接技术制度创新的发展。
（三）调整优化社保基金征收管理体系转型及其与内控监管相互衔接技术创新结构，构筑社保基金征收管理转型体系
当前西部各级社保业务经办机构与东部发达城市社保业务经办机构呈现不同的社保基金征收管理转型体系、发展方向和领域。东部发达城市社保业务经办机构由于进入后社保基金征收管理信息化时代，传统社保基金征收制度管理已经萎缩，东部发达城市的社保基金征收管理体系70％主要存在于社保基本养老保险省级统筹业务经办领域。而西部落后的各级社保业务经办机构社保基金征收管理体系转型工作正处于制度化、规范化发展阶段，社保基金征收管理资源环境和社保业务内控稽核体系相互衔接压力非常大。因此，在今后一个相当长的时期里，减少社保基金征收管理资源环境和社保业务内控稽核体系相互衔接主要压力在社保省级统筹业务经办基金管理领域；大幅度降低社保基金征收管理流程中产生的费用总值，是各级社保业务经办机构近期内减缓社保基金征收管理资源环境和社保业务内控稽核体系结构转型压力的核心任务。
（四）推进社保基金征收管理体系转型及其与内控监管相互衔接技术制度创新，确立社保基金征收管理体系转型制度发展体系
积极助推社保基金征收管理体系转型及其与内控监管相互衔接技术制度创新发展，关键是制度创新和社保基金征收政策法律的支持。为此，需要各级社保经办机构与各方面进一步创造良好的社会氛围和政策条件。加强宣传引导，推动社保基金征收管理体系转型及其与内控监管相互衔接技术制度创新领域的法规建立；构建一套健全的政策支撑体系，制定切实可行的发展战略和规划；出台新型社保基金征收管理转型体系的倾斜政策，对社保基金征收管理转型给予支持。
四、结束语
发展社保基金征收管理体系转型及其与内控监管相互衔接技术制度创新，有利于将传统的社保基金征收管理模式向规范型社保基金征收管理转型体系发展模式的转变。它以规范为发展方向，以最大限度的降低社保基金征收管理体系转型及其与内控监管相互衔接技术制度创新为途径，旨在实现社保基金征收管理体系和内控监管相互衔接技术的可持续发展。社保基金征收管理体系转型和社保业务经办内控管理模式都是侧重于减少社保基金管理过程中的管理费用无序化浪费；管理成本的减量化、再利用的资源化；社保基金征收管理体系转型及其与内控监管相互衔接技术制度创新在涵盖社保内控稽核制度、社保基金保值增值模式、社保省级统筹管理模式要求的基础上，抓住了应对业务成本费用偏高、信息技术含量较低、管理层次较为复杂、管理手段不尽完善以及更高层次可持续发展问题。总之，各级社保业务经办机构应该抓住机遇，依据自身条件积极探索，利用计算机信息化技术、内控稽核审计制度、社保基金财务管理制度等阳光化基金安全运营保值增值体系，优化当前的社保省级统筹基金征收管理结构，积极引进先进信息化创新型技术与业务经办操作设备，加快社保基金征收管理体系转型与内控监管相互衔接技术制度创新。
参考文献：
[1] 林义.社会保险(第二版)[M].北京:中国金融出版社,2003.
[2]（法）吉奥内著，许福田译.社会保险[M].北京：商务印书馆,1998.