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摘 要：近年来，我国社会和经济的迅速发展使得企业在管理的过程中不仅要重视内部财务管理，还需要重视税收筹划工作，这对于企业财务工作的正常运行十分重要。基于此，本文将企业财务管理中的税收筹划作为研究对象，通过对企业财务管理中税收筹划应用的阐述，进而对其有效开展提出了一些措施，以期能够为企业财务管理税收筹划提供一些参考。
关键词：新形势;企业财务;税收管理
一、现阶段企业财务税收管理中存在的问题
1、企业财务控制力度薄弱
资金周转困难一直是大部分企业财务税收管理工作所经常遇到的问题，甚至会因此导致企业资金链断开，致使企业最终面临破产的窘境。其中，之所以会导致企业资金周转困难，主要是因为企业管理者对财务税收管理工作缺乏重视，财务控制力度薄弱，导致企业财务工作变得异常混乱，造成企业资金无法得到有效的监管，最终导致企业资金周转困难问题的发生，对企业的整体发展形成严重的制约。
2、政策变化风险
该风险指的是，因为政策时效不确定所引发的风险。自始至终市场经济都处于发展变化中，因此国家必须针对产业政策以及经济结构在第一时间做出调整，那么税收筹划政策同样需要有所变化，及时修改与丰富现行税收法律法规，在合适的条件下中止或废弃旧政策，积极推行新政策。由此可见，时效性是税收政策的一大特征，进而带给企业税收筹划特别是中长期税收筹划巨大风险。
3、企业管理中存在税收财务风险
在企业发展过程中，除了存在机遇外，同时也存在一定的风险。因此，为了帮助企业获得更快的发展速度，则需要企业自身做好风险规划工作，以免意外情况的发生。但是对于部分企业来说，由于其管理者未对财务风险有着清楚的认识，导致企业未对风险规避预案予以及时、有效的制定，一旦财务风险在企业中出现，则势必会造成企业运行和管理处于风险之中，甚至会就此引发企业破产，这对于企业今后的发展是极为不利的。
二、加强企业财务税收管理的措施
1、建立现代化代理组织市场化
企业在实行税收筹划的时候，管理者需要具备高素质的管理认知，保证企业能够在市场竞争中占据优势地位，同时管理者还需要具有长远的目光和法律染指，这样才能够使企业在社会竞争中能够确保税收筹划的合法性。对此，企业要引进专业的财务管理人才，同时加强专业的财务软硬培训力度，在加强财务管理人员财务素质以及法律素质的同时也要提高其道德素质，防止偷税漏税现象的出现。此外，企业也要帮助政府对企业的资本运营进行控制，培养企业的社会法律道德意识，提高国家的经济管控水平。最后，我国要健全相关法律规范，以保证税收筹划工作安全开展，使其能够对企业的税收筹划工作实现严格的监管，保证经济能够良性竞争。
2、存货计价方法的纳税筹划
存货计价的方法可以让纳税人在各种存货中随意领入或者带出，实际的计价成本方式有多种选择，一旦选择以后就无法更改。会计准则中也有很多种计价方法，实际的计价方式在计算存货成本时表现出来的销售成本、利润水平、税负水平等都有一定的差異。物价在上涨的时候是将存货先出后进，物价下降的趋势下，则是将存货先进先出，从而使销售成本达到最高，实现降低所得税的目的。而当物价变化幅度不大的时候采用的是加权平均的方式。这样可以避免利润高估，缴纳过高的所得税，使企业应缴纳税的额度比较均衡。
3、确保税收筹划灵活性
对于企业而言，其生产与经营环境自始至终都处于动态变化中，并且税收筹划也会有一定变化，所以企业在税收筹划过程中，需要以自身经营与生产的实际情况为依据，完成具有较强灵活性的税收筹划方案的制定。随着营改增的进行，同样应该确保税收和时代发展步伐一致，也就是灵活应变。若是经营业务有所需求，应实施营改增方案。由此直接作用于营业税，有效防止其重复征收，从而为市场分工与工作相协调提供重要保障，使第二第三产业增值税的抵扣链条得以修正和完善，并促进其发展进步。营改增方案的应用和落实发挥着重要作用，可以健全增值税出口退税制度，从而改善其发展环境。根据营改增实际情况来看，在此过程中减轻了企业的税收负担，创设企业可持续发展的优质环境。在我国税收法律法规、政策与预期经济活动有所变化时，于企业来说，应该在第一时间重新估计和修整税收筹划方案与对策，尽量避免税收筹划风险产生。
4、积极转变企业财务管理人员的思想观念
通常来说，企业财务税收管理工作的水平与相关人员的工作能力以及思维观念有着密切联系。因此，为了做好企业财务税收管理工作，并使其符合新形势下的要求，则要求财务人员积极的转变管理观念，并要学会运用创新意识理念来开展财务税收管理工作。另外，企业管理者还要加强对财务税收管理人员工作能力的培养，督促相关财务税收管理人员深入的学习与了解国家所颁布的税收优惠政策，促进企业财务税收管理更有针对性的进行调整与改变，使企业所承担的税收最大限度地降低，对企业整体经济效益的提升有着积极的作用。
5、全面学习与认知税收政策
税收筹划有其重要前提条件，即与国家的相关税收政策完全相符，因此对于纳税人而言，必须及时、全面进行政策学习和认知，明确其内涵，确保税收筹划符合法律法规，避免政策性风险产生。由于经济结构发生变化，会适当调整税收政策及法律法规，所在税收筹划过程中，相关筹划人员应该深入探究和分析经济结构特征，断定政策变化方向。税收筹划人员应该全面、正确认知税收条款，精确判断所实施税收筹划方案合法与否。
结束语
综上所述，随着我国经济发展速度的加快，为越来越多企业的发展提供了良好的机遇。同时，在企业发展过程中，不仅充满了机遇，同时也面临着残酷的市场竞争，企业为了可以在市场中获得有利位置，使企业的核心竞争力得到提高，则必须要对企业财务税收管理工作加以关注，并采用合理、科学的措施来提高新形势下企业财务税收管理工作的水平，促进企业的可持续发展。
参考文献：
[1] 陈嵩.分析税务筹划在中小企业财务管理中的应用[J].财会学习，2019（17）：178+180.
[2] 程新芳.浅谈会计税收政策与企业所得税的计算[J].现代营销（经营版），2019（07）：165.
关键词：新形势;企业财务;税收管理
一、现阶段企业财务税收管理中存在的问题
1、企业财务控制力度薄弱
资金周转困难一直是大部分企业财务税收管理工作所经常遇到的问题，甚至会因此导致企业资金链断开，致使企业最终面临破产的窘境。其中，之所以会导致企业资金周转困难，主要是因为企业管理者对财务税收管理工作缺乏重视，财务控制力度薄弱，导致企业财务工作变得异常混乱，造成企业资金无法得到有效的监管，最终导致企业资金周转困难问题的发生，对企业的整体发展形成严重的制约。
2、政策变化风险
该风险指的是，因为政策时效不确定所引发的风险。自始至终市场经济都处于发展变化中，因此国家必须针对产业政策以及经济结构在第一时间做出调整，那么税收筹划政策同样需要有所变化，及时修改与丰富现行税收法律法规，在合适的条件下中止或废弃旧政策，积极推行新政策。由此可见，时效性是税收政策的一大特征，进而带给企业税收筹划特别是中长期税收筹划巨大风险。
3、企业管理中存在税收财务风险
在企业发展过程中，除了存在机遇外，同时也存在一定的风险。因此，为了帮助企业获得更快的发展速度，则需要企业自身做好风险规划工作，以免意外情况的发生。但是对于部分企业来说，由于其管理者未对财务风险有着清楚的认识，导致企业未对风险规避预案予以及时、有效的制定，一旦财务风险在企业中出现，则势必会造成企业运行和管理处于风险之中，甚至会就此引发企业破产，这对于企业今后的发展是极为不利的。
二、加强企业财务税收管理的措施
1、建立现代化代理组织市场化
企业在实行税收筹划的时候，管理者需要具备高素质的管理认知，保证企业能够在市场竞争中占据优势地位，同时管理者还需要具有长远的目光和法律染指，这样才能够使企业在社会竞争中能够确保税收筹划的合法性。对此，企业要引进专业的财务管理人才，同时加强专业的财务软硬培训力度，在加强财务管理人员财务素质以及法律素质的同时也要提高其道德素质，防止偷税漏税现象的出现。此外，企业也要帮助政府对企业的资本运营进行控制，培养企业的社会法律道德意识，提高国家的经济管控水平。最后，我国要健全相关法律规范，以保证税收筹划工作安全开展，使其能够对企业的税收筹划工作实现严格的监管，保证经济能够良性竞争。
2、存货计价方法的纳税筹划
存货计价的方法可以让纳税人在各种存货中随意领入或者带出，实际的计价成本方式有多种选择，一旦选择以后就无法更改。会计准则中也有很多种计价方法，实际的计价方式在计算存货成本时表现出来的销售成本、利润水平、税负水平等都有一定的差異。物价在上涨的时候是将存货先出后进，物价下降的趋势下，则是将存货先进先出，从而使销售成本达到最高，实现降低所得税的目的。而当物价变化幅度不大的时候采用的是加权平均的方式。这样可以避免利润高估，缴纳过高的所得税，使企业应缴纳税的额度比较均衡。
3、确保税收筹划灵活性
对于企业而言，其生产与经营环境自始至终都处于动态变化中，并且税收筹划也会有一定变化，所以企业在税收筹划过程中，需要以自身经营与生产的实际情况为依据，完成具有较强灵活性的税收筹划方案的制定。随着营改增的进行，同样应该确保税收和时代发展步伐一致，也就是灵活应变。若是经营业务有所需求，应实施营改增方案。由此直接作用于营业税，有效防止其重复征收，从而为市场分工与工作相协调提供重要保障，使第二第三产业增值税的抵扣链条得以修正和完善，并促进其发展进步。营改增方案的应用和落实发挥着重要作用，可以健全增值税出口退税制度，从而改善其发展环境。根据营改增实际情况来看，在此过程中减轻了企业的税收负担，创设企业可持续发展的优质环境。在我国税收法律法规、政策与预期经济活动有所变化时，于企业来说，应该在第一时间重新估计和修整税收筹划方案与对策，尽量避免税收筹划风险产生。
4、积极转变企业财务管理人员的思想观念
通常来说，企业财务税收管理工作的水平与相关人员的工作能力以及思维观念有着密切联系。因此，为了做好企业财务税收管理工作，并使其符合新形势下的要求，则要求财务人员积极的转变管理观念，并要学会运用创新意识理念来开展财务税收管理工作。另外，企业管理者还要加强对财务税收管理人员工作能力的培养，督促相关财务税收管理人员深入的学习与了解国家所颁布的税收优惠政策，促进企业财务税收管理更有针对性的进行调整与改变，使企业所承担的税收最大限度地降低，对企业整体经济效益的提升有着积极的作用。
5、全面学习与认知税收政策
税收筹划有其重要前提条件，即与国家的相关税收政策完全相符，因此对于纳税人而言，必须及时、全面进行政策学习和认知，明确其内涵，确保税收筹划符合法律法规，避免政策性风险产生。由于经济结构发生变化，会适当调整税收政策及法律法规，所在税收筹划过程中，相关筹划人员应该深入探究和分析经济结构特征，断定政策变化方向。税收筹划人员应该全面、正确认知税收条款，精确判断所实施税收筹划方案合法与否。
结束语
综上所述，随着我国经济发展速度的加快，为越来越多企业的发展提供了良好的机遇。同时，在企业发展过程中，不仅充满了机遇，同时也面临着残酷的市场竞争，企业为了可以在市场中获得有利位置，使企业的核心竞争力得到提高，则必须要对企业财务税收管理工作加以关注，并采用合理、科学的措施来提高新形势下企业财务税收管理工作的水平，促进企业的可持续发展。
参考文献：
[1] 陈嵩.分析税务筹划在中小企业财务管理中的应用[J].财会学习，2019（17）：178+180.
[2] 程新芳.浅谈会计税收政策与企业所得税的计算[J].现代营销（经营版），2019（07）：165.