论文部分内容阅读
摘 要：本文通过对CZ公司烟叶收购资金运行现状进行分析，发现当前资金运行过程中存在的短板，创新性的提出了实施全流程式电子结算模式的工作思路。旨在通过改进管理流程，集合信息资源，加强监管力度，优化完善烟叶收购资金管理流程，以达到降低企业和烟农资金的运行风险，提高收购工作效率、降低企业运营成本、方便资金结算的目的。
关键词：收购资金；全流程；结算
CZ公司地处于安徽省西南部，下辖六个直属单位，十二个部门，经营范围覆盖卷烟批发、烟叶生产经营、酒店经营等。2017年末，公司资产总额达到8亿多元，全年资金流量近30亿元，其中烟叶资金流量近2亿元。烟叶资金运行链接较长，涉及烟农较多，管理风险较大，而其中收购资金（包括烟叶补贴兑现资金等）管理表现得更为明显。
一、CZ公司烟叶收购资金运行现状
CZ公司下设的烟叶生产经营中心负责全市系统的烟叶种植、生产、经营等职能工作。烟叶生产经营中心下设6个农村驻点基层烟叶站点，和烟农直接发生业务联系。每年8月底前（即烟叶收购前），由烟技员指导烟农烘烤、分拣烟叶。烟农根据约定时间交售烟叶，烟叶中心再根据烟叶等级、数量、补贴等核定烟叶收购金额。
目前，CZ公司支付烟农烟叶收购资金时采取邮储银行网点电子批量代发的方式，即由烟叶生产经营中心根据收购系统手工导出数据，核算各项补贴金额，核实汇总后生成应付金额清单提交银行。银行部门接单后，登记烟农银行账户信息并电子批量代发烟叶款。2017年，CZ公司烟叶收购周期45天（2017年9月1日至2017年10月15日），烟叶收购资金近1亿元。
二、当前资金运行中存在的短板
自CZ公司烟叶经营业务开展以来，收购资金管理也一直正常开展，但从工作过程和效果来看，其在数据安全、支付手续、资金效益等方面还存在一些待改进的问题和短板，具体主要有以下几个方面：
（一）数据来源较繁杂
目前，CZ公司于收购前对烟农基础信息和收款信息进行核实并维护，但在烟农付款前，仍需对收购数据进行二次手工登记或修改，然后发送到银行部门，烟农银行账户信息的准确性和唯一性得不到有效保障。
（二）支付手续较为繁琐
当前需从烟叶收购系统打印《烟叶收购凭证》，加盖公章后，其中一联交烟农，同时手工开具《付款证明单》进行传输数据工作，支付凭据较为繁琐，工作效率不是很高。
（三）支付不够快捷，资金效益不高
资金支付时，先由财务人员在收购系统中导出批量代扣数据，向银行发出指令并付款，进行手工登记并代发。同时还需进一步核对烟农收款信息，与银行再次核实，开展三方（公司、银行、烟农）对帐，导致资金支付不够快捷。同时，需通过银行代发户过渡，公司资金结余始终在银行代发账户中，降低了公司资金效益。
（四）账务处理不够即时
每旬，由烟叶部门上报付款数据至市公司财务科，再由市公司财务科在三方对账的基础上，手工录入烟叶收购凭证到NC财务系统。如此需手工二次修订财务数据，而不能直接在系统中导入并自动生成，导致账务处理不够即时。
三、“全流程式”电子结算模式的探讨
为进一步完善烟叶资金管理，提升资金效率，确保资金安全，有必要对CZ公司烟叶收购资金管理实行全流程式电子结算模式。其主要设计思路是：加强财务业务协同配合，建立业务与财务数据供应链，将付款方式由“银行批量电子代发”升级为“自动取数、自动付款”，同时将公司与烟农间所有资金往来纳入其中，实现烟叶资金 “全封闭，全流程”式全覆盖的电子结算模式。具体思路如下：
（一）业务信息管理
资金支付前，指定专人负责在業务系统中录入烟农基本信息，包含烟农姓名、住址、联系方式、身份证号、银行账号、开户银行（除第一年需要全部录入外，以后每个年度相应增加、减少或变更信息）。录入基本信息前：需从以下两方面着手，一是联系业务系统公司，在烟叶收购系统中开发功能模块，为提高工作效率，该模块应具备导入导出EXCEL表功能；二是联系合作银行（目前基本户为农行），录入前对烟农银行账户信息进行一一比对，确保准确无误，保障烟叶款及时支付。
（二）资金数据保障
一是确定烟叶收购款。烟叶收购系统识别烟农信息后，收购资金由烟叶收购系统根据称重情况自动统计生成，同时根据烟农物资赊欠等情况将烟农欠款金额录入烟叶收购系统，收购资金与烟农欠款之间的差额即为本次收购烟叶应支付给烟农的款项。二是核定烟叶生产投入补贴。准确核算应支付给烟农的各项补贴，并逐户将补贴金额录入到烟叶收购系统中，便于生成应支付给烟农的各项补贴明细清单。确定除明细补贴金额外还需录入的信息，比如，运力补贴，录入里程等。同时，为提高工作效率，需进一步支持导入导出EXCEL表的功能。三是涵盖其他应支付给烟农的资金。除烟叶收购资金和生产投入补贴外，其他所有需支付给烟农的款项，均应实现通过烟叶收购系统录入生成。
（三）全流程数据传输
通过在烟叶收购系统和财务系统之间实现资金传输，生成“系统数据中间表”，实现烟叶收购数据从收购系统到财务系统的传输，该中间表具体应包括信息如下：一是烟叶收购款信息。由烟叶收购系统到财务系统传输烟叶收购款时，“中间表”应当包含的信息有，烟叶交售时间、烟农种植合同号、烟农姓名、身份证号、银行账号、开户银行、收购烟叶重量（公斤）、收购金额、现金补贴、扣款金额、应付烟农款。二是烟叶生产投入补贴信息。“中间表”应当包含的信息有，烟农姓名、身份证号、银行账号、开户银行、补贴名称（比如分级补贴或面积补贴等）、补贴标准、应付烟农补贴金额。三是其他应支付给烟农的资金信息。“中间表”应当包含的信息有，烟农姓名、身份证号、银行账号、开户银行、款项名称、应付烟农资金。
（四）资金支付管理 在财务系统的基层站点，基层财务人员能自动从“中间表”中提取数据并生成烟农应付单，核对无误并审核通过后，传至资金监管系统进行审批，审批结束后由烟叶生产经营中心出纳及时支付款项。
（五）财务凭证获取
成功支付款项后，市局（公司）财务人员应在财务系统客户化档案中，能够查询烟农应付单单据并生成记账凭证提供审核。
（六）银行对账管理
每天支付烟农款项后，市局（公司）财务人员于次日及时将财务系统中付款明细与资金管理系统中银行付款明细一一核对，确保款项金额准确完整，出现不一致的情况，及时联系银行和烟农，查明原因。若是银行系统原因，则由银行及时解决并付款，若是烟农账号错误，由经办人在烟叶收购系统中修改账号并重新走审批流程后付款，支付后需再次核对。每月底，市局（公司）财务人员在财务系统中进行银行对账，确保当月款项准确及时支付。
四、需要重点关注的问题
CZ公司烟叶收购资金全流程式电子结算目前是一种工作思路和方法上的探讨，在具体实施过程中必然会遇到很多不确定的因素和困难，为更好更安全的开展资金管理工作，需要对以下方面重点关注：
（一）基础数据更新
烟叶收购前，需要专人负责录入烟农基本信息至烟叶收购系統，信息包含烟农姓名、住址、身份证号、账户信息（账号、开户行）等。
（二）财务业务对接
及时联系业务系统公司和财务系统公司，在烟叶收购系统和财务系统间开发接口，确保财务系统能实时接收到烟叶收购数据。
（三）监管资金支付
烟叶中心财务人员在财务系统中导入烟农付款信息，生成报销单据，逐条核实后，传递至资金监管系统，走审批流程并支付烟叶收购资金。
（四）开立专用账户
因烟农大多处于乡镇，目前，烟农全部使用邮储银行卡支付和结算。而烟叶中心支出户为农行账户，跨行支付的时间存在滞后性，为使烟农第一时间收到烟叶货款，保障烟农利益，提高银行的服务积极性，必须在DZ县邮储银行开立烟叶收购专户。
以上是针对工作实际对CZ公司烟叶收购资金（含烟叶补贴）全流程式电子结算的探讨。在实际实践过程中，除去设计思路和技术支持外，还需多管齐下，多措并举，尤其是在管理协调上持续跟进。总之，在确保烟叶收购资金的绝对安全的前提下，通过优化资金流程，提高工作效率，增加资金效益，以达到持续提升CZ公司资金管理水平的目的。
参考文献：
[1]王玉娟.浅析营运资金管理的影响因素[J]；商场现代化.2008，（34）.
[2]李聪.国内外营运资金管理研究综述[J].财会通讯.2013，（03）：44-46.
[3]韩沚清，张李妍.企业营运资金管理研究述评[J].财会通讯，2015，（03）：79-82.
作者简介：童正根，安徽省烟草公司池州市公司。
关键词：收购资金；全流程；结算
CZ公司地处于安徽省西南部，下辖六个直属单位，十二个部门，经营范围覆盖卷烟批发、烟叶生产经营、酒店经营等。2017年末，公司资产总额达到8亿多元，全年资金流量近30亿元，其中烟叶资金流量近2亿元。烟叶资金运行链接较长，涉及烟农较多，管理风险较大，而其中收购资金（包括烟叶补贴兑现资金等）管理表现得更为明显。
一、CZ公司烟叶收购资金运行现状
CZ公司下设的烟叶生产经营中心负责全市系统的烟叶种植、生产、经营等职能工作。烟叶生产经营中心下设6个农村驻点基层烟叶站点，和烟农直接发生业务联系。每年8月底前（即烟叶收购前），由烟技员指导烟农烘烤、分拣烟叶。烟农根据约定时间交售烟叶，烟叶中心再根据烟叶等级、数量、补贴等核定烟叶收购金额。
目前，CZ公司支付烟农烟叶收购资金时采取邮储银行网点电子批量代发的方式，即由烟叶生产经营中心根据收购系统手工导出数据，核算各项补贴金额，核实汇总后生成应付金额清单提交银行。银行部门接单后，登记烟农银行账户信息并电子批量代发烟叶款。2017年，CZ公司烟叶收购周期45天（2017年9月1日至2017年10月15日），烟叶收购资金近1亿元。
二、当前资金运行中存在的短板
自CZ公司烟叶经营业务开展以来，收购资金管理也一直正常开展，但从工作过程和效果来看，其在数据安全、支付手续、资金效益等方面还存在一些待改进的问题和短板，具体主要有以下几个方面：
（一）数据来源较繁杂
目前，CZ公司于收购前对烟农基础信息和收款信息进行核实并维护，但在烟农付款前，仍需对收购数据进行二次手工登记或修改，然后发送到银行部门，烟农银行账户信息的准确性和唯一性得不到有效保障。
（二）支付手续较为繁琐
当前需从烟叶收购系统打印《烟叶收购凭证》，加盖公章后，其中一联交烟农，同时手工开具《付款证明单》进行传输数据工作，支付凭据较为繁琐，工作效率不是很高。
（三）支付不够快捷，资金效益不高
资金支付时，先由财务人员在收购系统中导出批量代扣数据，向银行发出指令并付款，进行手工登记并代发。同时还需进一步核对烟农收款信息，与银行再次核实，开展三方（公司、银行、烟农）对帐，导致资金支付不够快捷。同时，需通过银行代发户过渡，公司资金结余始终在银行代发账户中，降低了公司资金效益。
（四）账务处理不够即时
每旬，由烟叶部门上报付款数据至市公司财务科，再由市公司财务科在三方对账的基础上，手工录入烟叶收购凭证到NC财务系统。如此需手工二次修订财务数据，而不能直接在系统中导入并自动生成，导致账务处理不够即时。
三、“全流程式”电子结算模式的探讨
为进一步完善烟叶资金管理，提升资金效率，确保资金安全，有必要对CZ公司烟叶收购资金管理实行全流程式电子结算模式。其主要设计思路是：加强财务业务协同配合，建立业务与财务数据供应链，将付款方式由“银行批量电子代发”升级为“自动取数、自动付款”，同时将公司与烟农间所有资金往来纳入其中，实现烟叶资金 “全封闭，全流程”式全覆盖的电子结算模式。具体思路如下：
（一）业务信息管理
资金支付前，指定专人负责在業务系统中录入烟农基本信息，包含烟农姓名、住址、联系方式、身份证号、银行账号、开户银行（除第一年需要全部录入外，以后每个年度相应增加、减少或变更信息）。录入基本信息前：需从以下两方面着手，一是联系业务系统公司，在烟叶收购系统中开发功能模块，为提高工作效率，该模块应具备导入导出EXCEL表功能；二是联系合作银行（目前基本户为农行），录入前对烟农银行账户信息进行一一比对，确保准确无误，保障烟叶款及时支付。
（二）资金数据保障
一是确定烟叶收购款。烟叶收购系统识别烟农信息后，收购资金由烟叶收购系统根据称重情况自动统计生成，同时根据烟农物资赊欠等情况将烟农欠款金额录入烟叶收购系统，收购资金与烟农欠款之间的差额即为本次收购烟叶应支付给烟农的款项。二是核定烟叶生产投入补贴。准确核算应支付给烟农的各项补贴，并逐户将补贴金额录入到烟叶收购系统中，便于生成应支付给烟农的各项补贴明细清单。确定除明细补贴金额外还需录入的信息，比如，运力补贴，录入里程等。同时，为提高工作效率，需进一步支持导入导出EXCEL表的功能。三是涵盖其他应支付给烟农的资金。除烟叶收购资金和生产投入补贴外，其他所有需支付给烟农的款项，均应实现通过烟叶收购系统录入生成。
（三）全流程数据传输
通过在烟叶收购系统和财务系统之间实现资金传输，生成“系统数据中间表”，实现烟叶收购数据从收购系统到财务系统的传输，该中间表具体应包括信息如下：一是烟叶收购款信息。由烟叶收购系统到财务系统传输烟叶收购款时，“中间表”应当包含的信息有，烟叶交售时间、烟农种植合同号、烟农姓名、身份证号、银行账号、开户银行、收购烟叶重量（公斤）、收购金额、现金补贴、扣款金额、应付烟农款。二是烟叶生产投入补贴信息。“中间表”应当包含的信息有，烟农姓名、身份证号、银行账号、开户银行、补贴名称（比如分级补贴或面积补贴等）、补贴标准、应付烟农补贴金额。三是其他应支付给烟农的资金信息。“中间表”应当包含的信息有，烟农姓名、身份证号、银行账号、开户银行、款项名称、应付烟农资金。
（四）资金支付管理 在财务系统的基层站点，基层财务人员能自动从“中间表”中提取数据并生成烟农应付单，核对无误并审核通过后，传至资金监管系统进行审批，审批结束后由烟叶生产经营中心出纳及时支付款项。
（五）财务凭证获取
成功支付款项后，市局（公司）财务人员应在财务系统客户化档案中，能够查询烟农应付单单据并生成记账凭证提供审核。
（六）银行对账管理
每天支付烟农款项后，市局（公司）财务人员于次日及时将财务系统中付款明细与资金管理系统中银行付款明细一一核对，确保款项金额准确完整，出现不一致的情况，及时联系银行和烟农，查明原因。若是银行系统原因，则由银行及时解决并付款，若是烟农账号错误，由经办人在烟叶收购系统中修改账号并重新走审批流程后付款，支付后需再次核对。每月底，市局（公司）财务人员在财务系统中进行银行对账，确保当月款项准确及时支付。
四、需要重点关注的问题
CZ公司烟叶收购资金全流程式电子结算目前是一种工作思路和方法上的探讨，在具体实施过程中必然会遇到很多不确定的因素和困难，为更好更安全的开展资金管理工作，需要对以下方面重点关注：
（一）基础数据更新
烟叶收购前，需要专人负责录入烟农基本信息至烟叶收购系統，信息包含烟农姓名、住址、身份证号、账户信息（账号、开户行）等。
（二）财务业务对接
及时联系业务系统公司和财务系统公司，在烟叶收购系统和财务系统间开发接口，确保财务系统能实时接收到烟叶收购数据。
（三）监管资金支付
烟叶中心财务人员在财务系统中导入烟农付款信息，生成报销单据，逐条核实后，传递至资金监管系统，走审批流程并支付烟叶收购资金。
（四）开立专用账户
因烟农大多处于乡镇，目前，烟农全部使用邮储银行卡支付和结算。而烟叶中心支出户为农行账户，跨行支付的时间存在滞后性，为使烟农第一时间收到烟叶货款，保障烟农利益，提高银行的服务积极性，必须在DZ县邮储银行开立烟叶收购专户。
以上是针对工作实际对CZ公司烟叶收购资金（含烟叶补贴）全流程式电子结算的探讨。在实际实践过程中，除去设计思路和技术支持外，还需多管齐下，多措并举，尤其是在管理协调上持续跟进。总之，在确保烟叶收购资金的绝对安全的前提下，通过优化资金流程，提高工作效率，增加资金效益，以达到持续提升CZ公司资金管理水平的目的。
参考文献：
[1]王玉娟.浅析营运资金管理的影响因素[J]；商场现代化.2008，（34）.
[2]李聪.国内外营运资金管理研究综述[J].财会通讯.2013，（03）：44-46.
[3]韩沚清，张李妍.企业营运资金管理研究述评[J].财会通讯，2015，（03）：79-82.
作者简介：童正根，安徽省烟草公司池州市公司。