论文部分内容阅读
湖口县审计局在县委、县纪委的部署下，5月份，对全县11个乡镇敬老院的财务收支、基建工程项目进行了专项审计。历时一个月，取得了一定的成绩，彰显了审计职能监督的社会意义。其具体作法是：
1.审计的内容和范围。全县12个建制乡镇敬老院全部作为工作范围（其中因一个乡上年已进行了专项审计，故不列入）；时间范围自2009～2011年；内容为五保集中供养对象的生活保障金、吃肉款、大病医疗救助资金，分散供养对象的补贴资金等；另一方面是基建工程项目的预（决）算，固定资产的购置等。
2.工作程序和方法。由县纪委组织审计、财政、民政召集联席会议，各乡（镇）长、民政所长、财政所长、敬老院长参加动员大会。审计局领导主讲主次审计的目的意义，在于帮助基层规范、健全、准确、真实的财务收支记录，杜绝差错、堵塞漏洞、防范过失。纪委领导讲明宗旨是院务公开、信息透明，使每个生活在敬老院大家庭中的成员沐浴党和政府的雨露阳光，不要因管理领导的错误留下阴霾，有问题或介于有问题的要主动纠正，从而帮助提高敬老院的管理水平，保障弱势群体生活质量。
具体操作是通过面对面查核会计账簿、会计报表、现金存款、审查票证以及相关的文本或合同。
3.审计结果。11个乡（镇）敬老院由县下拨五保集中供养950人，经费270.7万元；分散供养352人，70.36万元，县民政、县财政按照标准和时间下拨无误。多数乡镇日常现金支出都做到了及时、客观记账，票据真实，管理比较规范。但也从中发现了一些普遍性的问题以及个别漏洞。
普遍性的问题：一是基建工程都未经过决算审计，全县各个敬老院都进行了改造或新建，宽敞亮堂的居住环境，但这些五保老人也想知道用了多少钱，用得是否真实。一般基建工程大的100万元，小10万元，都是本地基建队承建，都有预算，但都没有经过决算审计，多数基建队人员出于善心，不赚敬老院什么钱，但也不能完全排除其中有水份；二是购置固定资产都没有通过政府采购，按照县采购目录中的项目应报告而未报告，有一定的随意性，存在着一定的浪费现象；三是在较大额报销的财务发票缺少必要的附件说明，对真实性的确认存在困难；四是白条子（不合规、不合法的原始单据）做账。
个别问题：一是收入未及时入账。某镇敬老院出纳员将2009年、2011年两年民政、财政两家联合下拨的一次性（物价）补贴21 290元，不做收入。原因是出纳员利用会计管理不规范，未设置“银行存款”科目，一切收支均以现金科目结算，造成银行存款数无法掌控并加以与有关方面核对，同时会计也未核对现金库存，给出纳有可乘之机；二是某敬老院基建过程中以修理代基建，按无效合同付款；三是某敬老院三年办公、接待、业务费共14.37万元，其中本由政府承担的订报、公文包等费用均由该院列支，涉嫌假借五保老人名义购物他分；四是某敬老院分散供养人员的名单与领款人有的不相符合，涉嫌假造。
4.处理意见与建议。（1）对每个乡镇敬老院出具审计报告，实事求是地指出问题，并提出改进意见和办法；（2）对涉及会计衔接由财政局统一账户科目，漏列收入的全部计入收入；（3）对涉及基本建设工程项目重新进行决算，对无效合同重新办理并呈报监察部门；（4）对涉及政府采购目录中的项目，毫无例外地纳入政府采购，阳光操作，对原采购对应目录价格超过合理部分由当事人予以追回；（5）涉嫌违反党纪政纪的单位或有关人员，将材料线索移交给纪检监察机关处理；对纪检监察机关在查办案件（包括其他案件）需要审计查证或协助调查取证的，给予全力配合，主动帮助。
启示体会。之一：近几年县委、县政府加大了对各敬老院的投入，先后投资2 000万元改造和建设敬老院11个，添置生活用器和健身器材；县政府每年特拿27万元，用于老年人每周三餐肉，每周两菜一汤改善生活；每逢重阳节、春节县乡领导分别走访慰问五保老人送上“红包”，使这些老人生活滋润，也提升了他们的精神境界，有了更高的渴望；之二：对弱势群体，部门的经济活动需要主动进行帮查，监督检查，他们往往不起眼，资金来源往往是拨款或赞助式，没有经济效益考量，浪费损失甚至贪污均有可能发生，所以要及时介入，不能忽视，这类人内部也很少存在上访举报，因为他们的基本生活得到保障，所以只有党委政府主动部署才能让公平正义的阳光洒向角落；之三：审计部门主动配合纪检监察，使纪检监察对案件定性判断更加准确无误，提高效率，使之成为他们的利器；另一方面，审计部门对问题查出后作出处理，也需要纪检监察部门的得力措施，才能把事实搞清、搞彻底，达到治病救人、惩前毖后，完善必要而规范的规章制度，为审计工作更好更顺利地开展创造条件。县审计局积极配合纪委监察部署安排审计敬老院的经济活动，为生活在这里的老人撑起一片晴朗的天，也是首次建立协作运行机制，包括案件审核情况通报，案件移送等程序环节的确认，这是我们审计工作中突显的一个亮点。
（作者单位：湖口县审计局）
1.审计的内容和范围。全县12个建制乡镇敬老院全部作为工作范围（其中因一个乡上年已进行了专项审计，故不列入）；时间范围自2009～2011年；内容为五保集中供养对象的生活保障金、吃肉款、大病医疗救助资金，分散供养对象的补贴资金等；另一方面是基建工程项目的预（决）算，固定资产的购置等。
2.工作程序和方法。由县纪委组织审计、财政、民政召集联席会议，各乡（镇）长、民政所长、财政所长、敬老院长参加动员大会。审计局领导主讲主次审计的目的意义，在于帮助基层规范、健全、准确、真实的财务收支记录，杜绝差错、堵塞漏洞、防范过失。纪委领导讲明宗旨是院务公开、信息透明，使每个生活在敬老院大家庭中的成员沐浴党和政府的雨露阳光，不要因管理领导的错误留下阴霾，有问题或介于有问题的要主动纠正，从而帮助提高敬老院的管理水平，保障弱势群体生活质量。
具体操作是通过面对面查核会计账簿、会计报表、现金存款、审查票证以及相关的文本或合同。
3.审计结果。11个乡（镇）敬老院由县下拨五保集中供养950人，经费270.7万元；分散供养352人，70.36万元，县民政、县财政按照标准和时间下拨无误。多数乡镇日常现金支出都做到了及时、客观记账，票据真实，管理比较规范。但也从中发现了一些普遍性的问题以及个别漏洞。
普遍性的问题：一是基建工程都未经过决算审计，全县各个敬老院都进行了改造或新建，宽敞亮堂的居住环境，但这些五保老人也想知道用了多少钱，用得是否真实。一般基建工程大的100万元，小10万元，都是本地基建队承建，都有预算，但都没有经过决算审计，多数基建队人员出于善心，不赚敬老院什么钱，但也不能完全排除其中有水份；二是购置固定资产都没有通过政府采购，按照县采购目录中的项目应报告而未报告，有一定的随意性，存在着一定的浪费现象；三是在较大额报销的财务发票缺少必要的附件说明，对真实性的确认存在困难；四是白条子（不合规、不合法的原始单据）做账。
个别问题：一是收入未及时入账。某镇敬老院出纳员将2009年、2011年两年民政、财政两家联合下拨的一次性（物价）补贴21 290元，不做收入。原因是出纳员利用会计管理不规范，未设置“银行存款”科目，一切收支均以现金科目结算，造成银行存款数无法掌控并加以与有关方面核对，同时会计也未核对现金库存，给出纳有可乘之机；二是某敬老院基建过程中以修理代基建，按无效合同付款；三是某敬老院三年办公、接待、业务费共14.37万元，其中本由政府承担的订报、公文包等费用均由该院列支，涉嫌假借五保老人名义购物他分；四是某敬老院分散供养人员的名单与领款人有的不相符合，涉嫌假造。
4.处理意见与建议。（1）对每个乡镇敬老院出具审计报告，实事求是地指出问题，并提出改进意见和办法；（2）对涉及会计衔接由财政局统一账户科目，漏列收入的全部计入收入；（3）对涉及基本建设工程项目重新进行决算，对无效合同重新办理并呈报监察部门；（4）对涉及政府采购目录中的项目，毫无例外地纳入政府采购，阳光操作，对原采购对应目录价格超过合理部分由当事人予以追回；（5）涉嫌违反党纪政纪的单位或有关人员，将材料线索移交给纪检监察机关处理；对纪检监察机关在查办案件（包括其他案件）需要审计查证或协助调查取证的，给予全力配合，主动帮助。
启示体会。之一：近几年县委、县政府加大了对各敬老院的投入，先后投资2 000万元改造和建设敬老院11个，添置生活用器和健身器材；县政府每年特拿27万元，用于老年人每周三餐肉，每周两菜一汤改善生活；每逢重阳节、春节县乡领导分别走访慰问五保老人送上“红包”，使这些老人生活滋润，也提升了他们的精神境界，有了更高的渴望；之二：对弱势群体，部门的经济活动需要主动进行帮查，监督检查，他们往往不起眼，资金来源往往是拨款或赞助式，没有经济效益考量，浪费损失甚至贪污均有可能发生，所以要及时介入，不能忽视，这类人内部也很少存在上访举报，因为他们的基本生活得到保障，所以只有党委政府主动部署才能让公平正义的阳光洒向角落；之三：审计部门主动配合纪检监察，使纪检监察对案件定性判断更加准确无误，提高效率，使之成为他们的利器；另一方面，审计部门对问题查出后作出处理，也需要纪检监察部门的得力措施，才能把事实搞清、搞彻底，达到治病救人、惩前毖后，完善必要而规范的规章制度，为审计工作更好更顺利地开展创造条件。县审计局积极配合纪委监察部署安排审计敬老院的经济活动，为生活在这里的老人撑起一片晴朗的天，也是首次建立协作运行机制，包括案件审核情况通报，案件移送等程序环节的确认，这是我们审计工作中突显的一个亮点。
（作者单位：湖口县审计局）