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[摘 要]近年来，我国市场经济蓬勃发展，许多企业在其内部财务制度的建立和完善方面有了较大的突破，实现了对财务工作的有效管理，但不可否認，在财务管理工作进一步实施的过程中，也存在一些不足和欠缺，这对财务管理工作更好的开展和科学的发展起到了一定的制约作用，从而影响到了经济效益的最大化。基于此，文章进行了关于财务工作内部控制制度建立问题的分析，并对内部控制制度管理工作的有效完善进行研究，为财务工作的健康发展提供持续动力。
[关键词]财务工作；内部控制；制度；建立
为了有效提高企业经营管理水平、防范财务风险，使企业的可持续发展动力有效增强，就要进行企业内部财务工作的有效控制，这也是财务管理科学化的重要内容之一。财务信息的准确反映，数据的有效归集，对于内部控制和绩效考评具有重要的加强作用，也是财务管理工作的前提。正确合理的构建财务内部控制体系，分层次、分步骤的对财务与会计控制目标内容进行设计，才能够真正实现企业内部财务的控制，有效对内部控制体系进行完善，最终达到财务管理、经济效益全面加强的目的。
1内部控制制度的内涵及意义
利用控制论的基本原理，应用具体的方法、技术、程序以及理念等对企业的财务活动进行一系列科学的规范、有效的约束以及严格的考评等是会计内部控制的基本内涵，其也是使企业达到合法经营，防止财务舞弊，为企业提高经济效益的有效方式。
一个呈现良好发展态势的企业，需要有效监督机制的建立和执行。企业的监督机制包括两部分内容，即内部监督和外部监督。顾名思义，内部监督是指企业通过自身对其内部财务的收支平衡进行的监督与管理方式。而外部监督又包括国家监督和社会监督两个方面，这种监督方式属于被动监督，具有一定的时间和效率方面的限制。因此要想实现对于内部财务工作的有效管理和控制，内部监督才是最直接的监督方式。保持企业内部管理工作的正常进行和资金的稳定运转才能够实现企业经济效益的提高，而内部监督就是重要且可靠的监督方式。
2财务内部控制制度的建立存在的主要问题
2.1内部控制观念淡薄
企业管理者的责任和内控目标之一就是维持内部控制、保证会计信息的真实性。长期以来，由于我国国情和其他方面的原因，普遍存在对内部控制制度包括内部会计控制制度的作用认识不足、重视不够等现象。同时也需要认识到，我国会计内部控制制度的基础比较薄弱，管理者本身就对内部控制制度的建立不够重视，制度执行力相对不足。管理者存在思想上不够重视，执行制度时只抓表面，以应付检查为主，而对于内部控制制度的执行情况不甚关注的问题。由于对制度的不准确理解，法律意识薄弱以及风险防范意识和自我约束能力较差等原因，造成对业务发展和风险防范关系的不正确处理，对问题进行处理时缺乏灵活性等问题，最终导致内部控制制度流于形式，企业内部控制失控现象严重。
2.2财务人员配备不合理，管理不严格
健全的财务制度是保证企业各项工作顺利高效完成的重要基础，而健全财务制度的缺失，对于企业各项事物的进行会产生一定的阻力。例如负责会计业务事项的经办人员、记账人员、财物保管人员的职责划分不清，权限不明，缺乏相互分离、相互制约和相互监督的机制。具体来讲：有的企业出纳员的工作权限不明确，既管钱又管账；有的企业出纳人员也参与到物品的采购工作中；有的企业总账和明细账均由一人登记；个别企业负责人、会计和出纳人员都能够对收付款业务进行办理；银行印鉴和银行支付凭证等由出纳员一人保管；外来款项或结算凭证不作登记就交由其他人员办理；购进物品不进行实地验收就登记入账等等。这些财务机构及人员配置漏洞都会使内部控制机制失效。
3完善内部控制的措施
根据强化岗位、淡化身份的原则，按照不同业务职能、不同岗位进行会计人员的设置，并建立岗位责任制，以提高综合管理水平。
3.1强化法制观念
加强企业内各级领导和广大职工的法制观念，狠抓法制教育，尤其要加强企业内部负责人和相关财务人员对财务法规和各项规章制度的学习教育。企业财务部门要重视法规教育工作，经常组织有关人员学习国家财经法规，对各项法规进行明确和正确认识，并在实际的财务工作中严格按照规章制度执行。要以法律法规的明确要求对自我约束能力进行制约和提高，对企业内部控制制度的建设予以加强，全面严格防范各类财务违纪现象的发生。
3.2建立健全内部控制制度
一是要建立企业负责人对于法律法规负责，会计人员对企业负责人负责的内部会计监督机制，以法律法规要求为根本，对会计资料的真实性和完整性予以保证；二是要加强彼此间的相互联系、相互协调、相互制约和相互监督，及时发现存在的问题和弊端，及时进行纠正，发现漏洞及时进行堵塞，全面加强管理；三是要建立健全会计部门内部稽核制度，加强自我检查，提高工作质量；四是要建立内部审计制度，对本单位经济业务的合法性、真实性和完整性进行合规检查；五是要建立健全统计制度，以制度保证统计数据的准确和可靠；六是要建立健全凭证制度，使凭证的获取、填制、传递、审核和编制等环节制度化、标准化、规范化，从而有利于合理操作和有效监督；七是要建立健全核对制度，保证账证、账账、账实相符。
3.3加强对内部控制的监督检查
各企业应着重加强对财务的监督工作，不定期地对资金管理、账务处理等各项财务工作开展专项检查。财务部门与其他各部门应保持密切配合，相互支持，相互监督，对群众反映强烈的问题要组织人员尽快检查、核实，经过认真核实后对存在问题的主要相关部门和责任人作出嚴肃处理。综合监督机制的建立对企业内部控制效果的实现可以起到事半功倍的影响作用，其中包括财务部门自身的监督、财会相关人员的互相监督和全单位职工的相互监督等，以相互监督机制，充分提高监督效果。另外，对内部审计工作失误的经验教训要进行深刻的总结，对审计工作的重大失误要追究相关人员的责任。
3.4严格考核，兑现奖惩
严格考核岗位责任制，对奖惩制度的承诺进行兑现，将责、权、利进行有机结合，充分保证内部控制制度的有效建立和健康发展。
4结束语
综上所述，内部控制是现代企业管理的重要手段，在企业财务管理中，如何对内部控制问题进行认识、探讨、研究和完善，已成为当前理论界和实物界最为关注的话题之一。通过内部控制机制的建立和完善，可以为财务工作的高效完成提供有力的支持，提高企业经济效益，继而促进我国经济建设的稳定发展。
参考文献：
[1]梁悠.浅谈中小企业内部控制问题及对策[J].大众商务，2010，（109）.
[关键词]财务工作；内部控制；制度；建立
为了有效提高企业经营管理水平、防范财务风险，使企业的可持续发展动力有效增强，就要进行企业内部财务工作的有效控制，这也是财务管理科学化的重要内容之一。财务信息的准确反映，数据的有效归集，对于内部控制和绩效考评具有重要的加强作用，也是财务管理工作的前提。正确合理的构建财务内部控制体系，分层次、分步骤的对财务与会计控制目标内容进行设计，才能够真正实现企业内部财务的控制，有效对内部控制体系进行完善，最终达到财务管理、经济效益全面加强的目的。
1内部控制制度的内涵及意义
利用控制论的基本原理，应用具体的方法、技术、程序以及理念等对企业的财务活动进行一系列科学的规范、有效的约束以及严格的考评等是会计内部控制的基本内涵，其也是使企业达到合法经营，防止财务舞弊，为企业提高经济效益的有效方式。
一个呈现良好发展态势的企业，需要有效监督机制的建立和执行。企业的监督机制包括两部分内容，即内部监督和外部监督。顾名思义，内部监督是指企业通过自身对其内部财务的收支平衡进行的监督与管理方式。而外部监督又包括国家监督和社会监督两个方面，这种监督方式属于被动监督，具有一定的时间和效率方面的限制。因此要想实现对于内部财务工作的有效管理和控制，内部监督才是最直接的监督方式。保持企业内部管理工作的正常进行和资金的稳定运转才能够实现企业经济效益的提高，而内部监督就是重要且可靠的监督方式。
2财务内部控制制度的建立存在的主要问题
2.1内部控制观念淡薄
企业管理者的责任和内控目标之一就是维持内部控制、保证会计信息的真实性。长期以来，由于我国国情和其他方面的原因，普遍存在对内部控制制度包括内部会计控制制度的作用认识不足、重视不够等现象。同时也需要认识到，我国会计内部控制制度的基础比较薄弱，管理者本身就对内部控制制度的建立不够重视，制度执行力相对不足。管理者存在思想上不够重视，执行制度时只抓表面，以应付检查为主，而对于内部控制制度的执行情况不甚关注的问题。由于对制度的不准确理解，法律意识薄弱以及风险防范意识和自我约束能力较差等原因，造成对业务发展和风险防范关系的不正确处理，对问题进行处理时缺乏灵活性等问题，最终导致内部控制制度流于形式，企业内部控制失控现象严重。
2.2财务人员配备不合理，管理不严格
健全的财务制度是保证企业各项工作顺利高效完成的重要基础，而健全财务制度的缺失，对于企业各项事物的进行会产生一定的阻力。例如负责会计业务事项的经办人员、记账人员、财物保管人员的职责划分不清，权限不明，缺乏相互分离、相互制约和相互监督的机制。具体来讲：有的企业出纳员的工作权限不明确，既管钱又管账；有的企业出纳人员也参与到物品的采购工作中；有的企业总账和明细账均由一人登记；个别企业负责人、会计和出纳人员都能够对收付款业务进行办理；银行印鉴和银行支付凭证等由出纳员一人保管；外来款项或结算凭证不作登记就交由其他人员办理；购进物品不进行实地验收就登记入账等等。这些财务机构及人员配置漏洞都会使内部控制机制失效。
3完善内部控制的措施
根据强化岗位、淡化身份的原则，按照不同业务职能、不同岗位进行会计人员的设置，并建立岗位责任制，以提高综合管理水平。
3.1强化法制观念
加强企业内各级领导和广大职工的法制观念，狠抓法制教育，尤其要加强企业内部负责人和相关财务人员对财务法规和各项规章制度的学习教育。企业财务部门要重视法规教育工作，经常组织有关人员学习国家财经法规，对各项法规进行明确和正确认识，并在实际的财务工作中严格按照规章制度执行。要以法律法规的明确要求对自我约束能力进行制约和提高，对企业内部控制制度的建设予以加强，全面严格防范各类财务违纪现象的发生。
3.2建立健全内部控制制度
一是要建立企业负责人对于法律法规负责，会计人员对企业负责人负责的内部会计监督机制，以法律法规要求为根本，对会计资料的真实性和完整性予以保证；二是要加强彼此间的相互联系、相互协调、相互制约和相互监督，及时发现存在的问题和弊端，及时进行纠正，发现漏洞及时进行堵塞，全面加强管理；三是要建立健全会计部门内部稽核制度，加强自我检查，提高工作质量；四是要建立内部审计制度，对本单位经济业务的合法性、真实性和完整性进行合规检查；五是要建立健全统计制度，以制度保证统计数据的准确和可靠；六是要建立健全凭证制度，使凭证的获取、填制、传递、审核和编制等环节制度化、标准化、规范化，从而有利于合理操作和有效监督；七是要建立健全核对制度，保证账证、账账、账实相符。
3.3加强对内部控制的监督检查
各企业应着重加强对财务的监督工作，不定期地对资金管理、账务处理等各项财务工作开展专项检查。财务部门与其他各部门应保持密切配合，相互支持，相互监督，对群众反映强烈的问题要组织人员尽快检查、核实，经过认真核实后对存在问题的主要相关部门和责任人作出嚴肃处理。综合监督机制的建立对企业内部控制效果的实现可以起到事半功倍的影响作用，其中包括财务部门自身的监督、财会相关人员的互相监督和全单位职工的相互监督等，以相互监督机制，充分提高监督效果。另外，对内部审计工作失误的经验教训要进行深刻的总结，对审计工作的重大失误要追究相关人员的责任。
3.4严格考核，兑现奖惩
严格考核岗位责任制，对奖惩制度的承诺进行兑现，将责、权、利进行有机结合，充分保证内部控制制度的有效建立和健康发展。
4结束语
综上所述，内部控制是现代企业管理的重要手段，在企业财务管理中，如何对内部控制问题进行认识、探讨、研究和完善，已成为当前理论界和实物界最为关注的话题之一。通过内部控制机制的建立和完善，可以为财务工作的高效完成提供有力的支持，提高企业经济效益，继而促进我国经济建设的稳定发展。
参考文献：
[1]梁悠.浅谈中小企业内部控制问题及对策[J].大众商务，2010，（109）.