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摘 要：伴随着社会主义市场经济的不断发展，市场经济体制也在摸索的改革完善中，企业通过自主的经营方式谋求发展，提升企业的竞争力，实现企业的经营目标和发展方向，就需要关注税务筹划在企业会计中处理运营。税务筹划是市场经济发展的产物，税务筹划是企业财务会计处理中的重要环节，在符合法律的基础上，能够最大限度的降低税款的支出，可以提升企业的运营效益。税务筹划在企业的运营管理中起着非常作用和意义，关系着企业的经济效益，企业在进行会计处理中，如何能够最大化的实现税收资金收益，提升会计处理水平，是企业的会计人员需要深入思考的问题。
关键词：企业；税务筹划；企业会计处理；策略
在市场经济的作用推动下，企业本身是一个经营的个体，就必须要面对竞争如此激烈的市场，对于一个企业来讲，提高企业的经济效益，扩大经营的范围和种类，促使企业更加健康和长期的发展下去，是企业的终极目标，提高利润首先要降低成本，减少资金投入，其次就是提高企业的收益，这两项的综合就是要能够合理的運用税务筹划，进而降低税收的支出，企业的整体收入自然就增加了，因此企业的财务人员一定要对税务筹划，进行细致的了解和深入的研究，这是企业发展壮大的首要任务和前期目标。
一、税务筹划的定义和背景
（一）定义
税务筹划顾名思义就是与缴纳税款进行合理的规划，企业要在遵守法律法规和国际爱相关政策的前提下，依据税法的标准，对于企业投入的资金、经营管理以及筹资的方式，等等一些企业经济活动进行科学合理的筹划，降低企业的成本，减少企业的税收支出，进而提高企业的经济效益，由于企业的经营种类和业务形式多种多样，因此，企业内部部分经济业务都要通过会计处理的形式进行操作，比如会计村花、成本、固定资产折旧以及所得税的处理等等，企业的会计人员要以相关法律以及税法的范围内进行操作，深入的研究税务筹划，保证遵照法律的前期下降低税款的数目，进而增加企业的经济效益。
（二）背景
企业的会计属于企业的财务管理工作内容，企业的财务管理是企业与财务活动有关的工作进行的管理，不仅包括企业的资金使用、筹资、利润分配等。企业的会计工作是为了让企业管理者对企业的资金流向和经济活动有一个整体的把握，通过财务活动取得最大的经济效益。而和企业相比，国家管理自己的资金的措施就是税收，通过税收获得国家发展的资金，因此就需要各企业应征纳税，企业科学的税收筹划能够降低企业的税收负担，增加自己的经济效益，在企业中，大家也都相应的重视起来税收筹划的工作，通过税收筹划，降低成本，促进企业的发展。
二、税务筹划在会计处理中用该注意的事项
（一）坚持经济实效方面的原则
企业的最终目的就是提高企业的经济效益，在依照税法和相关法律的情况下，实现利益最大化是企业生存的根本。企业的会计人员在进行税务筹划的过程中，要选择合理的方法，企业的生产经营方式多种多样，生产成本也各不相同，企业要把预期的成本和收入进行比较，找到能够降低成本又能增加收入的方式，有效的减少企业在税务筹划中的损耗，从而增加企业的利润，既经济又有效，只有对税务进行相关的筹备和计划，才能够有效的实施，为企业的发展创造更大的效益和价值。
（二）合法性的工作原则
如何正确的确定企业的发展前景和方向，是企业发展的重点，但是在此之前一定要做好税务筹划，进行税务筹划的途径和方法很多，最终目的就是降低税款的支出，例如控制一定量的税收，企业的会计人员要随时关注法律的条例。利用最近的税收政策，制定出合理科学的缴纳税款的方案，一定要在合法的前提下，进行税务的处理，不能对利润进行调整，要在符合国家法律法规的前日下，选择合理的筹划纳税手段，最终达到最大限度的降低税款的支出。
（三）把握全局观念看问题
企业在筹备缴纳税收方面的计划时，要以全局的眼光观看问题，认真的对全局进行分析，制定比较和得力的方法和策略，整体来说，企业筹划税收是为了获得更多的利益，维护企业自身发展的利益，所以，企业对自身进行税收筹划的过程中，要结合企业自身的运营发展的现状，充分利用相关的政策，对各种各样有利或者有害因素进行深入的分析，把握整体的观念，制定出一个符合企业发展利益的方案。
三、税务筹划在企业会计处理中的实用性
（一）在收入的结算中减低税款
企业在发展的过程中，一定会涉及到产品的销售，在这个过程中有多种会计结算方式可以处理，企业在收到款项的过程中也会有多种结算方式进行选择，企业在缴纳税款的月份上也是有所差异和不同的，我国的《税法》明确规定，税收在进行确认的过程，一定要看什么时间收到货款以及货款的数目来确定，企业在对货品进行销售的过程，一般会委托银行进行相关的处理，在这个过程中，发送货物的时间按照企业得到收入的时间来计算，根据付款的方式不同，如果是分期付款或则是赊销，那么收入按照合同时间计算，收款的时间就是企业收入进账的时间，如果是预售或是订货，货物进行交付的时间会按照确认收入的时间计算，企业在进行税务筹划的时候，要根据销售的方式合理进行处理，保证税收的合理性，有利于企业延缓税收所得税的税款，进而达到增加企业利润的目的。
（二）是投资核算的主要依据
在企业逐步发展的过程中，企业要想扩大经营范围，朝着更好的方向发展，那么投资找合作伙伴是免不了的，企业的投资筹划主要有两种，成本法和权益法，对于一个企业来说，投资是十分重要，也是必要的是提升经济效益最为直接的方法，占实际比重的一半左右，对于企业的生产经营有巨大的意义，如果投资比重较小，那么可以选择用权益法的处理方式解决，那么就会产生企业所得税，但是投资方对于可以控制和拥有的股权，不能够对投资的企业决策产生一定影响，在这个时候就要换成成本法进行处理，这样就可以减少企业要缴纳的所得税税款，或则起到一个延迟的作用。 （三）可以提高企业的纳税意识
企业能够科学合理的开展税收筹划工作，就说明企业的管理人员具有一定的纳税意识，并且认识到了纳税的重要性，如果企业内部通过各种手段抗税、偷税、漏税，这些都不是具有纳税意识的表现，有可能会知法犯法，为企业带来及其不利的影响，但是通过对于各项经济活动，采取合理的会计处理方式，运用科学的办法对缴纳的税款进行合理的规划，并且在企业中宣传纳税的重要性和意义，增强全体员工的纳税意识，并且上升到一定的层面，在设立规范、完整的会计依据和会计信息还有会计账簿，严格认真的处理各项账务，税收筹划工作才能有效的开展和落实。
（四）可以提高企业中的财务管理水平
企业在对各项经济活动进行税收筹划的过程，一定需要相关的会计信息为依据，全部的信息来源，是在企业日常活动中的会计核算和财务管理管理工作取得的，在此基础上进行合理的税收筹划，这就要求企业的财务人员要对企业内部的会计核算工作了然于心，在销售过程中如何去处理账簿等等，熟悉新的税法和法律，对于企业在各项业务的支出和收入的处理上进行合理的调整，对有关税款的处理进行科學的筹划，找到最为经济合理的方法和处理方式，进而优化税收筹划活动，在不违反税务法等法律法规的前提下，实现企业的利润最大化，这就要求企业内部财务人员首先要有超强和扎实的专业知识，企业要有处理业务的能力和专业素质，为更好的进行税收筹划工作，铺上坚实的道路，从而提高企业的会计管理水平。
五、结束语
在如今经济飞速发展的时代，我们企业积极参与到市场竞争和世界发展的进程中，加入WTO后，全球经济已经趋于一体化，企业要想更大程度的提高的经济效益，在市场竞争中占有一席之地，就要切实落实税收筹划工作，减缓企业的赋税压力，积极的面对市场中的各种挑战和风险，但是企业要结合自身的发展特点，加强对税收筹划工作的管理，不断的丰富税收知识，加强分析的能力，税收筹划为企业争取更多的资金和经营时间，促进企业更好地发展。
参考文献：
[1]鹿清波.浅析税务筹划在企业会计处理中的应用[J].中国商论.2015，（21）.
[2]丁华飞，赖萌超.税务筹划在企业会计处理中的应用探讨[J].商场现代化.2015，（24）.
[3]任玉红.税务筹划在企业会计处理中的应用[J].中外企业家.2013，（23）.
作者简介：陈海涛，天津保安华宝护卫押运有限公司。
关键词：企业；税务筹划；企业会计处理；策略
在市场经济的作用推动下，企业本身是一个经营的个体，就必须要面对竞争如此激烈的市场，对于一个企业来讲，提高企业的经济效益，扩大经营的范围和种类，促使企业更加健康和长期的发展下去，是企业的终极目标，提高利润首先要降低成本，减少资金投入，其次就是提高企业的收益，这两项的综合就是要能够合理的運用税务筹划，进而降低税收的支出，企业的整体收入自然就增加了，因此企业的财务人员一定要对税务筹划，进行细致的了解和深入的研究，这是企业发展壮大的首要任务和前期目标。
一、税务筹划的定义和背景
（一）定义
税务筹划顾名思义就是与缴纳税款进行合理的规划，企业要在遵守法律法规和国际爱相关政策的前提下，依据税法的标准，对于企业投入的资金、经营管理以及筹资的方式，等等一些企业经济活动进行科学合理的筹划，降低企业的成本，减少企业的税收支出，进而提高企业的经济效益，由于企业的经营种类和业务形式多种多样，因此，企业内部部分经济业务都要通过会计处理的形式进行操作，比如会计村花、成本、固定资产折旧以及所得税的处理等等，企业的会计人员要以相关法律以及税法的范围内进行操作，深入的研究税务筹划，保证遵照法律的前期下降低税款的数目，进而增加企业的经济效益。
（二）背景
企业的会计属于企业的财务管理工作内容，企业的财务管理是企业与财务活动有关的工作进行的管理，不仅包括企业的资金使用、筹资、利润分配等。企业的会计工作是为了让企业管理者对企业的资金流向和经济活动有一个整体的把握，通过财务活动取得最大的经济效益。而和企业相比，国家管理自己的资金的措施就是税收，通过税收获得国家发展的资金，因此就需要各企业应征纳税，企业科学的税收筹划能够降低企业的税收负担，增加自己的经济效益，在企业中，大家也都相应的重视起来税收筹划的工作，通过税收筹划，降低成本，促进企业的发展。
二、税务筹划在会计处理中用该注意的事项
（一）坚持经济实效方面的原则
企业的最终目的就是提高企业的经济效益，在依照税法和相关法律的情况下，实现利益最大化是企业生存的根本。企业的会计人员在进行税务筹划的过程中，要选择合理的方法，企业的生产经营方式多种多样，生产成本也各不相同，企业要把预期的成本和收入进行比较，找到能够降低成本又能增加收入的方式，有效的减少企业在税务筹划中的损耗，从而增加企业的利润，既经济又有效，只有对税务进行相关的筹备和计划，才能够有效的实施，为企业的发展创造更大的效益和价值。
（二）合法性的工作原则
如何正确的确定企业的发展前景和方向，是企业发展的重点，但是在此之前一定要做好税务筹划，进行税务筹划的途径和方法很多，最终目的就是降低税款的支出，例如控制一定量的税收，企业的会计人员要随时关注法律的条例。利用最近的税收政策，制定出合理科学的缴纳税款的方案，一定要在合法的前提下，进行税务的处理，不能对利润进行调整，要在符合国家法律法规的前日下，选择合理的筹划纳税手段，最终达到最大限度的降低税款的支出。
（三）把握全局观念看问题
企业在筹备缴纳税收方面的计划时，要以全局的眼光观看问题，认真的对全局进行分析，制定比较和得力的方法和策略，整体来说，企业筹划税收是为了获得更多的利益，维护企业自身发展的利益，所以，企业对自身进行税收筹划的过程中，要结合企业自身的运营发展的现状，充分利用相关的政策，对各种各样有利或者有害因素进行深入的分析，把握整体的观念，制定出一个符合企业发展利益的方案。
三、税务筹划在企业会计处理中的实用性
（一）在收入的结算中减低税款
企业在发展的过程中，一定会涉及到产品的销售，在这个过程中有多种会计结算方式可以处理，企业在收到款项的过程中也会有多种结算方式进行选择，企业在缴纳税款的月份上也是有所差异和不同的，我国的《税法》明确规定，税收在进行确认的过程，一定要看什么时间收到货款以及货款的数目来确定，企业在对货品进行销售的过程，一般会委托银行进行相关的处理，在这个过程中，发送货物的时间按照企业得到收入的时间来计算，根据付款的方式不同，如果是分期付款或则是赊销，那么收入按照合同时间计算，收款的时间就是企业收入进账的时间，如果是预售或是订货，货物进行交付的时间会按照确认收入的时间计算，企业在进行税务筹划的时候，要根据销售的方式合理进行处理，保证税收的合理性，有利于企业延缓税收所得税的税款，进而达到增加企业利润的目的。
（二）是投资核算的主要依据
在企业逐步发展的过程中，企业要想扩大经营范围，朝着更好的方向发展，那么投资找合作伙伴是免不了的，企业的投资筹划主要有两种，成本法和权益法，对于一个企业来说，投资是十分重要，也是必要的是提升经济效益最为直接的方法，占实际比重的一半左右，对于企业的生产经营有巨大的意义，如果投资比重较小，那么可以选择用权益法的处理方式解决，那么就会产生企业所得税，但是投资方对于可以控制和拥有的股权，不能够对投资的企业决策产生一定影响，在这个时候就要换成成本法进行处理，这样就可以减少企业要缴纳的所得税税款，或则起到一个延迟的作用。 （三）可以提高企业的纳税意识
企业能够科学合理的开展税收筹划工作，就说明企业的管理人员具有一定的纳税意识，并且认识到了纳税的重要性，如果企业内部通过各种手段抗税、偷税、漏税，这些都不是具有纳税意识的表现，有可能会知法犯法，为企业带来及其不利的影响，但是通过对于各项经济活动，采取合理的会计处理方式，运用科学的办法对缴纳的税款进行合理的规划，并且在企业中宣传纳税的重要性和意义，增强全体员工的纳税意识，并且上升到一定的层面，在设立规范、完整的会计依据和会计信息还有会计账簿，严格认真的处理各项账务，税收筹划工作才能有效的开展和落实。
（四）可以提高企业中的财务管理水平
企业在对各项经济活动进行税收筹划的过程，一定需要相关的会计信息为依据，全部的信息来源，是在企业日常活动中的会计核算和财务管理管理工作取得的，在此基础上进行合理的税收筹划，这就要求企业的财务人员要对企业内部的会计核算工作了然于心，在销售过程中如何去处理账簿等等，熟悉新的税法和法律，对于企业在各项业务的支出和收入的处理上进行合理的调整，对有关税款的处理进行科學的筹划，找到最为经济合理的方法和处理方式，进而优化税收筹划活动，在不违反税务法等法律法规的前提下，实现企业的利润最大化，这就要求企业内部财务人员首先要有超强和扎实的专业知识，企业要有处理业务的能力和专业素质，为更好的进行税收筹划工作，铺上坚实的道路，从而提高企业的会计管理水平。
五、结束语
在如今经济飞速发展的时代，我们企业积极参与到市场竞争和世界发展的进程中，加入WTO后，全球经济已经趋于一体化，企业要想更大程度的提高的经济效益，在市场竞争中占有一席之地，就要切实落实税收筹划工作，减缓企业的赋税压力，积极的面对市场中的各种挑战和风险，但是企业要结合自身的发展特点，加强对税收筹划工作的管理，不断的丰富税收知识，加强分析的能力，税收筹划为企业争取更多的资金和经营时间，促进企业更好地发展。
参考文献：
[1]鹿清波.浅析税务筹划在企业会计处理中的应用[J].中国商论.2015，（21）.
[2]丁华飞，赖萌超.税务筹划在企业会计处理中的应用探讨[J].商场现代化.2015，（24）.
[3]任玉红.税务筹划在企业会计处理中的应用[J].中外企业家.2013，（23）.
作者简介：陈海涛，天津保安华宝护卫押运有限公司。