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摘要：预算管理是煤炭企业经营目标得以实现的重要环节，推行预算管理对企业来说是一项行之有效的财务管理手段，本文主要阐述了预算编制的表格体系，预算编制中的注意事项及预算的控制。
关键词：预算表格控制
1 月度预算表格清单
2 预算编制注意事项
2.1 经营责任指标表。“年初下达累计预算”列，根据集团年初下达月度预算指标填列累计金额。“年度预算剩余额”为时点数指标，不计算期间指标剩余额“年度预算剩余额”。
2.2 分单位主要经营责任指标表（考核、目标）。本表由矿处单位填报，专业公司按矿处级单位汇总、各专业公司合并口径抵销项，单独列示一行。
2.3 应收及预付款项预算表。矿处级单位在浮动行中填报预算月度新增加及准备清收的应收款项。
2.4 资金收缴预算表。本表与集团考核周期保持一致，按照季度填列，“本（年）期付现”不包括矿处单位通过转账凭证方式首先交专业公司的部分。专业公司以现金方式上交集团时，反映在“本期付现”项目中。
2.5 产品产销存预算表。本表矿处级单位填报，专业公司汇总，报集团。
2.6 业务收入预算表。本表“本月预算”列中的“销量”从“产销存预算表”取“考核”数，计算本表“收入”。
2.7 产品成本指标预算表。“年度预算”列中的“产量”从产品产销存预算表取数，以计算本表单位完全成本。
2.8 可控费用预算汇总表。矿处单位汇总所属各部门预算月度可控费用预算。系统单位部门设置与实际设置不符的单位，请及时与项目组联系。
2.9 可控管理费用预算表、可控销售费用预算表、可控制造费用预算表。分配至矿处各部门编报，并与总账明细科目关联，控制实际发生额。
2.10 维持简单再生产投资计划明细表、生产安全费用计划明细表、固定资产修理费计划明细表、企业技术改造投资计划明细表、基本建设投资计划明细表、科技开发项目资金计划明细表。该六张表与集团年度资金计划格式相同，为年度计划，责任部门需在年初将计划录入，并上报专业公司进行核对，并批复下发生效后将对资金的支出过程进行年度总额的控制。
2.11 一月份预算编报完成后，要在“预算执行”节点下“日常执行数”子节点，切换至具体样表，在“本月预算”列填列本月实际发生数。
2.12 进行月度编制时，请首先制定需要编制的样表，不需要编制的样表可以先不制定。
3 预算控制
3.1 零预算控制
零预算控制要求预算编报单位在指定的时间内将预算上报，并由上级单位批复生效，并启用控制方案，否则将不能对相关的会计科目的账务处理。
每月5日前，必须将经营责任指标表、利润表编制完成并上报、批复生效，未完成编报工作将影响主营业务成本、其他业务成本、期间费用及所属明细会计科目的账务处理。
每年4月之前前要完成维持简单再生产投资计划明细表、生产安全费用计划明细表、固定资产修理费计划明细表、企业技术改造投资计划明细表、基本建设投资计划明细表、科技开发项目资金计划明细表的编报工作，未完成编报工作将影响在建工程及所属会计科目的账务处理。
3.2 预算过程控制
预算管理部门对可控销售费用、可控管理费用、可控制造费用设置了控制方案，对三张预算表的总额和明细项目进行月度控制，当预算实际发生数超过本月预算数的80%时，财务人员将提醒责任单位，但不控制责任单位的账务处理；当预算实际发生明细项目或可控费用项目总额超过本月预算数的100%时，相应责任单位将不能够对相关的明细科目进行账务处理。
同时，预算管理部门对维持简单再生产投资计划明细表、生产安全费用计划明细表、固定资产修理费计划明细表、企业技术改造投资计划明细表、基本建设投资计划明细表、科技开发项目资金计划明细表设置了年度控制方案，计划实际发生数超过年度预算数的80%时，财务人员将提醒责任单位，但不控制责任单位的账务处理；当计划实际发生明细项目或总额超过年度计划数的100%时，相应责任单位将不能够对在建工程及相关明细科目进行账务处理。
参考文献：
[1]梁星.大型煤炭企业全面预算管理问题探讨[J]，经济问题，2004，(7):31-32.
[2]杨庆峰.煤炭企业全面预算管理模式研究及应用[D].西安:西安科技大学，2007
[3]王云萍.煤炭地质单位实施全面预算管理初探[J]，中国煤田地质，2007，(6):88-90
关键词：预算表格控制
1 月度预算表格清单
2 预算编制注意事项
2.1 经营责任指标表。“年初下达累计预算”列，根据集团年初下达月度预算指标填列累计金额。“年度预算剩余额”为时点数指标，不计算期间指标剩余额“年度预算剩余额”。
2.2 分单位主要经营责任指标表（考核、目标）。本表由矿处单位填报，专业公司按矿处级单位汇总、各专业公司合并口径抵销项，单独列示一行。
2.3 应收及预付款项预算表。矿处级单位在浮动行中填报预算月度新增加及准备清收的应收款项。
2.4 资金收缴预算表。本表与集团考核周期保持一致，按照季度填列，“本（年）期付现”不包括矿处单位通过转账凭证方式首先交专业公司的部分。专业公司以现金方式上交集团时，反映在“本期付现”项目中。
2.5 产品产销存预算表。本表矿处级单位填报，专业公司汇总，报集团。
2.6 业务收入预算表。本表“本月预算”列中的“销量”从“产销存预算表”取“考核”数，计算本表“收入”。
2.7 产品成本指标预算表。“年度预算”列中的“产量”从产品产销存预算表取数，以计算本表单位完全成本。
2.8 可控费用预算汇总表。矿处单位汇总所属各部门预算月度可控费用预算。系统单位部门设置与实际设置不符的单位，请及时与项目组联系。
2.9 可控管理费用预算表、可控销售费用预算表、可控制造费用预算表。分配至矿处各部门编报，并与总账明细科目关联，控制实际发生额。
2.10 维持简单再生产投资计划明细表、生产安全费用计划明细表、固定资产修理费计划明细表、企业技术改造投资计划明细表、基本建设投资计划明细表、科技开发项目资金计划明细表。该六张表与集团年度资金计划格式相同，为年度计划，责任部门需在年初将计划录入，并上报专业公司进行核对，并批复下发生效后将对资金的支出过程进行年度总额的控制。
2.11 一月份预算编报完成后，要在“预算执行”节点下“日常执行数”子节点，切换至具体样表，在“本月预算”列填列本月实际发生数。
2.12 进行月度编制时，请首先制定需要编制的样表，不需要编制的样表可以先不制定。
3 预算控制
3.1 零预算控制
零预算控制要求预算编报单位在指定的时间内将预算上报，并由上级单位批复生效，并启用控制方案，否则将不能对相关的会计科目的账务处理。
每月5日前，必须将经营责任指标表、利润表编制完成并上报、批复生效，未完成编报工作将影响主营业务成本、其他业务成本、期间费用及所属明细会计科目的账务处理。
每年4月之前前要完成维持简单再生产投资计划明细表、生产安全费用计划明细表、固定资产修理费计划明细表、企业技术改造投资计划明细表、基本建设投资计划明细表、科技开发项目资金计划明细表的编报工作，未完成编报工作将影响在建工程及所属会计科目的账务处理。
3.2 预算过程控制
预算管理部门对可控销售费用、可控管理费用、可控制造费用设置了控制方案，对三张预算表的总额和明细项目进行月度控制，当预算实际发生数超过本月预算数的80%时，财务人员将提醒责任单位，但不控制责任单位的账务处理；当预算实际发生明细项目或可控费用项目总额超过本月预算数的100%时，相应责任单位将不能够对相关的明细科目进行账务处理。
同时，预算管理部门对维持简单再生产投资计划明细表、生产安全费用计划明细表、固定资产修理费计划明细表、企业技术改造投资计划明细表、基本建设投资计划明细表、科技开发项目资金计划明细表设置了年度控制方案，计划实际发生数超过年度预算数的80%时，财务人员将提醒责任单位，但不控制责任单位的账务处理；当计划实际发生明细项目或总额超过年度计划数的100%时，相应责任单位将不能够对在建工程及相关明细科目进行账务处理。
参考文献：
[1]梁星.大型煤炭企业全面预算管理问题探讨[J]，经济问题，2004，(7):31-32.
[2]杨庆峰.煤炭企业全面预算管理模式研究及应用[D].西安:西安科技大学，2007
[3]王云萍.煤炭地质单位实施全面预算管理初探[J]，中国煤田地质，2007，(6):88-90