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摘 要：进入二十一世纪以来，在社会经济稳健发展的背景下，我国各大企业都呈现了快速的发展趋势。为了规范对现代企业的管控，促进现代企业良性发展，便有必要加强现代企业的财务管理。而对于税收筹划来说，是现代企业财务管理非常重要的一项内容，做好税收筹划工作，能够使企业的财务水平得到有效提高，进而促进企业的合理、规范运作。本课题在分析税收筹划在现代企业财务管理中应用的意义的基础上，进一步探究了将税收筹划应用到现代企业财务管理中的具体方法，希望以此为现代企业管理纳税筹划工作的优化及发展提供一些具有价值的参考建议。
关键词：现代企业 财务管理 税收筹划
税收筹划，又称之为合理避税，属于一种企业筹划行为；首先需明确的是税收筹划需和国家的相关税收法律法规相符合，这是税收筹划工作开展前必须遵循的基础条件。与此同时，税收筹划的实施需确保纳税人获得最大的税收利益，不能与税负最轻搞混淆。而对于现代企业来说，在长期发展过程中，便避免不了税收筹划工作的开展。并且在合理、科学地开展税收筹划工作，能够促进现代企业的稳健发展。鉴于此，本课题针对“现代企业财务管理中的税收筹划应用”进行探究具备一定的价值意义。
一、税收筹划在现代企业财务管理中应用的意义分析
税收筹划是现代企业财务管理非常重要的一项工作，合理、科学的税收筹划，能够使现代企业财务管理工作得到有效发展。从整体角度分析，税收筹划在现代企业财务管理中的应用意义如下：
1.使企业的盈利能力及偿债能力提升。在对现代企业的财务能力进行衡量过程中，便有必要结合盈利能力指标进行考核，企业的盈利能力和税后利润之间存在直接性的关系。从企业层面考虑，要想使税后利润实现最大化，便有必要从两大层面考虑：其一，使收入增加；其二，使成本减少。而丢你税收成本来说，为企业成本中非常重要的一部分，在合理科学地做好税收筹划的基础上，便能够使企业的资金得到有效节省，并使企业资金的应用效率得到有效提高。此外，基于企业偿债能力角度分析倘若可以确保税收筹划工作的合理性及科学性，便能够确保企业有限的资金得到合理的分配，从而使资金流动不足引发的企业偿债能力偏弱情况得到有效避免。所以，总结起来，合理科学的税收筹划能够使企业的盈利能力及偿债能力得到有效提升。
2.避免不合理税收情况的发生。基于客观层面而言，由税收引发的漏洞与陷阱均存在。对于税法漏洞来说，可为企业避税提供条件，但同时也会对企业造成纳税方面的风险，引发不合理税收情况的发生，当企业落入税收法律陷阱的情况下，便会抑制企业的发展。而对于税收筹划来说，使将税收法律法规作为基础条件，在相关法律法规的指引下，企业在辨识税收法律陷阱上的能力能够得到有效增强，以此使企业避免不合理税收情况的发生，进而促进企业的良性发展。
3.使企业财务管理水平提高。如前所述，税收筹划是现代企业财务管理的一项非常重要的工作，做好企业的税收筹划工作，实质上是做好企业的财务管理工作，进而促进企业财务管理水平的提高。深入分析，在企业财务管理过程中，会涉及到资金的管理、成本的管理以及利润的管理，而对于税收筹划来说，便针对这三大要素的管理进行有机整合，使企业的财务管理能力水平得到有效提高。与此同时，在税收筹划工作开展过程中，对于财务管理人员也提出很高的要求，需掌握税收筹划的相关法律法规，注重自身财务业务处理能力技巧的提升。总之，税收筹划工作的开展有利于企业财务管理水平的提高。
二、将税收筹划应用到现代企业财务管理中的具体方法探究
结合上述分析，不难看出税收筹划应用到现代企业财务管理过程中的作用及意义突出，为了做好现代企业财务管理的税收筹划工作，有必要注重方法的实施。具体方法如下：
1.筹资决策阶段的税收筹划方法。筹资决策对企业的收益存在直接性的影响，因此有必要做好筹资决策阶段的税收筹划工作。具体做法包括：（1）对于投资者来说，在决策作出前，需重视税收筹划分析工作的开展，在筹资全過程中需充分考虑企业的资金结构，从本质上而言，资金结构即为企业经营管理过程中各种资金的构成情况及比例情况；基于资金结构当中的负债比例，使企业做出筹资决策的一大核心指标，因此需充分掌握企业的资金结构，从而为作出科学的筹资决策奠定有效基础。（2）需认识到负债比例的重要性，在税收筹划过程中，合理控制负债比例，使企业承担风险得到有效减轻，同时使企业的成本得到有效控制。值得注意的是，对于负债的利息支出来说，有必要纳入财务费用当中然后完成相应的核算，并可将其抵扣应纳税所得额，以此使企业需缴纳的所得税费用得到有效减轻。（3）除此之外，基于负债成本率比息税前投资收益率低的前提情况下，负债额度越大，比例越高，可以在一定程度上起到节税的作用。但需认识到，并非负债比例越高就越好，在负债比率逐步攀升的情况下，企业所承担的财务风险就相应增加，与此同时筹资成本同样会增加，倘若负债的成本率比息税前的投资收益率，则会出现负债筹资很难实现节税的情况。总之，在筹资决策阶段需掌握以上税收筹划方法，从而使现代企业财务管理的税收筹划工作得到有效完善。
2.投资决策阶段的税收筹划方法。根据我国社会主义的实际发展情况，会以不同地区以及不同行业，进行相应税收政策的制定，从而使地区经济发展得到有效平衡，进一步使经济效益及社会效益均能够得到有效提高。对于现代企业来说，在财务管理过程中需在投资决策阶段做好相应的税收筹划工作，具体包括：（1）合理选择企业的组建形式及分支机构。对于投资者来说，在企业创业时，能够选择的企业形式丰富多样，并且企业组建形式不同，相对应的税收政策也有所不同。在企业经营规模渐渐扩展的情况下，部分企业会设置子公司或分公司。因此，企业在进行投资决策过程中，需对子公司、分公司两者之间的税收差异进行考虑。（2）合理选择投资地区。由于各个地区的经济发展水平存在差异，因此在税制上国家在设置上也存在差异。对于现代企业来说，便可以以此作为条件合理选择投资地区，从而使税收筹划得到有效优化。
3.利润分配阶段的税收筹划方法。对于现代企业的利润分配来说，主要关系到两大方面的利润分配：其一，股利分配；其二，再投资利润分配。首先，对于股利分配来说，通常包括了股票股利与现金股利两种方式。以我国税法的相关条例，股东倘若获取现金股利，则需缴纳相对应的所得税。因此，企业有必要对自身的实际情况进行分析，并结合未来发展战略规划方案，对股票与发放现金之间的比例计算好，制定出能够使企业与股东双方均有利的方案，并进行方案的实施。总之，需科学掌握利润分配阶段的税收筹划，从而使现代企业财务管理中税收筹划工作显得更加优化及完善。
三、结语
通过本课题的探究，认识到税收筹划应用到企业财务管理中的价值作用突出，因此有必要做好筹资决策阶段、投资决策阶段以及利润分配阶段的税收筹划工作，确保税收筹划的合理性及科学性，从而使现代企业的财务管理水平得到有效提高，进一步为促进现代企业的良性发展奠定坚实的基础。
参考文献：
[1]林凯立.现代企业财务管理中的税收筹划问题[J].中国商贸，2013，19：105-106.
[2]李振湖.企业财务管理中的税收筹划及云会计应用研究[J].管理观察，2014，08：84-85.
[3]李建斌，成颖.刍议现代企业财务管理中的税收筹划[J].现代经济信息，2015，22：157-159.
[4]代枫伟.企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用探微[J].财经界（学术版），2016，02：271.
[5]徐运正.关于现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨[J].现代经济信息，2016，10：179.
关键词：现代企业 财务管理 税收筹划
税收筹划，又称之为合理避税，属于一种企业筹划行为；首先需明确的是税收筹划需和国家的相关税收法律法规相符合，这是税收筹划工作开展前必须遵循的基础条件。与此同时，税收筹划的实施需确保纳税人获得最大的税收利益，不能与税负最轻搞混淆。而对于现代企业来说，在长期发展过程中，便避免不了税收筹划工作的开展。并且在合理、科学地开展税收筹划工作，能够促进现代企业的稳健发展。鉴于此，本课题针对“现代企业财务管理中的税收筹划应用”进行探究具备一定的价值意义。
一、税收筹划在现代企业财务管理中应用的意义分析
税收筹划是现代企业财务管理非常重要的一项工作，合理、科学的税收筹划，能够使现代企业财务管理工作得到有效发展。从整体角度分析，税收筹划在现代企业财务管理中的应用意义如下：
1.使企业的盈利能力及偿债能力提升。在对现代企业的财务能力进行衡量过程中，便有必要结合盈利能力指标进行考核，企业的盈利能力和税后利润之间存在直接性的关系。从企业层面考虑，要想使税后利润实现最大化，便有必要从两大层面考虑：其一，使收入增加；其二，使成本减少。而丢你税收成本来说，为企业成本中非常重要的一部分，在合理科学地做好税收筹划的基础上，便能够使企业的资金得到有效节省，并使企业资金的应用效率得到有效提高。此外，基于企业偿债能力角度分析倘若可以确保税收筹划工作的合理性及科学性，便能够确保企业有限的资金得到合理的分配，从而使资金流动不足引发的企业偿债能力偏弱情况得到有效避免。所以，总结起来，合理科学的税收筹划能够使企业的盈利能力及偿债能力得到有效提升。
2.避免不合理税收情况的发生。基于客观层面而言，由税收引发的漏洞与陷阱均存在。对于税法漏洞来说，可为企业避税提供条件，但同时也会对企业造成纳税方面的风险，引发不合理税收情况的发生，当企业落入税收法律陷阱的情况下，便会抑制企业的发展。而对于税收筹划来说，使将税收法律法规作为基础条件，在相关法律法规的指引下，企业在辨识税收法律陷阱上的能力能够得到有效增强，以此使企业避免不合理税收情况的发生，进而促进企业的良性发展。
3.使企业财务管理水平提高。如前所述，税收筹划是现代企业财务管理的一项非常重要的工作，做好企业的税收筹划工作，实质上是做好企业的财务管理工作，进而促进企业财务管理水平的提高。深入分析，在企业财务管理过程中，会涉及到资金的管理、成本的管理以及利润的管理，而对于税收筹划来说，便针对这三大要素的管理进行有机整合，使企业的财务管理能力水平得到有效提高。与此同时，在税收筹划工作开展过程中，对于财务管理人员也提出很高的要求，需掌握税收筹划的相关法律法规，注重自身财务业务处理能力技巧的提升。总之，税收筹划工作的开展有利于企业财务管理水平的提高。
二、将税收筹划应用到现代企业财务管理中的具体方法探究
结合上述分析，不难看出税收筹划应用到现代企业财务管理过程中的作用及意义突出，为了做好现代企业财务管理的税收筹划工作，有必要注重方法的实施。具体方法如下：
1.筹资决策阶段的税收筹划方法。筹资决策对企业的收益存在直接性的影响，因此有必要做好筹资决策阶段的税收筹划工作。具体做法包括：（1）对于投资者来说，在决策作出前，需重视税收筹划分析工作的开展，在筹资全過程中需充分考虑企业的资金结构，从本质上而言，资金结构即为企业经营管理过程中各种资金的构成情况及比例情况；基于资金结构当中的负债比例，使企业做出筹资决策的一大核心指标，因此需充分掌握企业的资金结构，从而为作出科学的筹资决策奠定有效基础。（2）需认识到负债比例的重要性，在税收筹划过程中，合理控制负债比例，使企业承担风险得到有效减轻，同时使企业的成本得到有效控制。值得注意的是，对于负债的利息支出来说，有必要纳入财务费用当中然后完成相应的核算，并可将其抵扣应纳税所得额，以此使企业需缴纳的所得税费用得到有效减轻。（3）除此之外，基于负债成本率比息税前投资收益率低的前提情况下，负债额度越大，比例越高，可以在一定程度上起到节税的作用。但需认识到，并非负债比例越高就越好，在负债比率逐步攀升的情况下，企业所承担的财务风险就相应增加，与此同时筹资成本同样会增加，倘若负债的成本率比息税前的投资收益率，则会出现负债筹资很难实现节税的情况。总之，在筹资决策阶段需掌握以上税收筹划方法，从而使现代企业财务管理的税收筹划工作得到有效完善。
2.投资决策阶段的税收筹划方法。根据我国社会主义的实际发展情况，会以不同地区以及不同行业，进行相应税收政策的制定，从而使地区经济发展得到有效平衡，进一步使经济效益及社会效益均能够得到有效提高。对于现代企业来说，在财务管理过程中需在投资决策阶段做好相应的税收筹划工作，具体包括：（1）合理选择企业的组建形式及分支机构。对于投资者来说，在企业创业时，能够选择的企业形式丰富多样，并且企业组建形式不同，相对应的税收政策也有所不同。在企业经营规模渐渐扩展的情况下，部分企业会设置子公司或分公司。因此，企业在进行投资决策过程中，需对子公司、分公司两者之间的税收差异进行考虑。（2）合理选择投资地区。由于各个地区的经济发展水平存在差异，因此在税制上国家在设置上也存在差异。对于现代企业来说，便可以以此作为条件合理选择投资地区，从而使税收筹划得到有效优化。
3.利润分配阶段的税收筹划方法。对于现代企业的利润分配来说，主要关系到两大方面的利润分配：其一，股利分配；其二，再投资利润分配。首先，对于股利分配来说，通常包括了股票股利与现金股利两种方式。以我国税法的相关条例，股东倘若获取现金股利，则需缴纳相对应的所得税。因此，企业有必要对自身的实际情况进行分析，并结合未来发展战略规划方案，对股票与发放现金之间的比例计算好，制定出能够使企业与股东双方均有利的方案，并进行方案的实施。总之，需科学掌握利润分配阶段的税收筹划，从而使现代企业财务管理中税收筹划工作显得更加优化及完善。
三、结语
通过本课题的探究，认识到税收筹划应用到企业财务管理中的价值作用突出，因此有必要做好筹资决策阶段、投资决策阶段以及利润分配阶段的税收筹划工作，确保税收筹划的合理性及科学性，从而使现代企业的财务管理水平得到有效提高，进一步为促进现代企业的良性发展奠定坚实的基础。
参考文献：
[1]林凯立.现代企业财务管理中的税收筹划问题[J].中国商贸，2013，19：105-106.
[2]李振湖.企业财务管理中的税收筹划及云会计应用研究[J].管理观察，2014，08：84-85.
[3]李建斌，成颖.刍议现代企业财务管理中的税收筹划[J].现代经济信息，2015，22：157-159.
[4]代枫伟.企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用探微[J].财经界（学术版），2016，02：271.
[5]徐运正.关于现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨[J].现代经济信息，2016，10：179.