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随着近年农村金融体制改革的不断深化，县域农村信用联社改制为农商行已成必然趋势。以湖南省永州市为例，自2008年以来，该市的江华、潇湘、双牌等3 家农村信用社先后改制为农商行，其法人治理结构、内控管理、经营效益、风险防范能力都得到了实质性提高。3家农商行经营效益年均递增4.38%，实现了无风险、无事故、无案件的“三无”目标。
但是，据对永州市辖内尚未改制的9家农村信用社调查，由于历史遗留、体制管理、自身实力以及服务边远落后群体的市场定位等诸多问题，其改革之路仍任重道远。
一、改革进展现状
至2012年末，永州辖内未改制的9家县（区）农村信用社资产、存款、贷款、利润分别以年均17.66%、32.22%、27.63%和22.66%的速度递增。2012年末，资产总额已达到280亿多元，是“十一五”期末（2010年）的1.3倍；按五级分类不良贷款余额占比为8.27%，比年初下降4.08个百分点，比开始实行贷款五级分类的2006年下降11.34个百分点；资本充足率、贷款损失准备充足率、拨备覆盖率分别是6.33%、65.37%和63%，分别比2010年末提高了2.11%、27.89%和28%。但是，据中国银行业协会统计数据显示，永州市未改制农村信用社的资产、存款、贷款、利润增幅，贷款损失准备充足率、拨备覆盖率、不良贷款余额和占比等经营指标均低于全国平均水平或远低于已改制农商行水平。
（一）科学制定发展规划
自2011年8月始，湖南省农村信用联社永州办事处就结合全市农村信用社实际，在充分调研、酝酿的基础上，制订了全市农村信用社发展规划，提出利用3-5年时间，全面实施业务拓展工程、机制创新工程、成本管理工程、科技创新工程、环境优化工程等“五大工程”，构建制度体系、岗责考核体系、薪酬分配体系等“三大体系”，实现各项工作科学化、制度化、标准化和规范化的“四化目标”，努力把农村信用社打造成为资本充足、内控严密、运营安全、服务规范、效益良好、可持续发展的地方性法人金融机构。为确保发展战略的实现，先后组织开展了“制度落实年”、“科技创新年”、“培训年”、“强化管理年”等主题活动进行贯彻落实。
（二）大力支持“三农”经济发展
始终坚持以服务地方经济社会发展为己任，以促进农村经济发展、农业增效、农民增收为己任，坚定不移地为“三农”经济发展提供有力的金融支持。特别是在近3年，在国际国内经济环境极为复杂、宏观调控政策几经调整的情况下，立足大局，统筹兼顾，有保有压，既很好地落实了宏观调控政策，又力保了支农信贷投放。同时，主动履行社会责任，大力支持民生工程建设。2010年以来，累计投放各类贷款1930多亿元，是前20多年贷款累放总额的2倍多。其中，累放农业贷款1100亿元，中小企业贷款457亿元，各类就业创业贷款37.7亿元。农村信用社提供了占全市金融市场70%的农业贷款、1/3的个私经济贷款和2/3的创业、再就业贷款。
（三）加大风险防控力度
始终将风险防范作为农村信用社持续健康发展的前提和基础。先后出台了近200项管理制度，全面推行“阳光信贷”管理，建立了较为严密的制度体系和规范的业务流程。各级联社成立了理事会风险管理委员会，组建了联社稽查大队，为风险防范提供组织和人力保障。实施了资产五级分类，真实反映资产状况。加大投入对安防设施进行改造，提高营业网点物防、技防能力。3年共组织各类专项检查33次，对存在较大风险隐患的机构进行了重点整治，有效控制了风险，维护了农村信用社和谐稳定的改革发展局面。
（四）加快信息化建设步伐
针对全区农村信用社电子化建设严重滞后的现状，提出分三期完成核心业务系统、管理系统和决策分析系统的建设规划。目前，全市农信社系统已实现了核心业务系统上线、数据大集中和通存通兑。截至2012年末，全市农村信用社共完成银行卡系统、信贷管理系统、办公自动化系统等12个系统的建设工作，布设ATM自助机具35台、POS机具105台，发展特约商户110家。
（五）全力清收、置换不良资产
为确保辖内农信社改革成功，地方政府实行了主动作为、政策扶持、部门配合、重点倾斜的措施。一是组织全方位清收不良。2012年，全市累计清收不良贷款2.1亿元。二是政府主动拨付现金减不良。如蓝山县政府拨付了现金2516.7万元，江永拨付3000万元，新田拨付2110万元，祁阳拨付4400万元，东安拨付2800万元。三是优质资产置换不良。如蓝山县政府用61.78亩优质土地变现，置换了该县农信社不良资产3488.3万元。
二、风险依然存在
虽然农信社改革得到了政府、政策等多种倾向性的扶持，且全市9家未改制农村信用社风险状况得到较大改观，但存在的问题也不容忽视，有些问题严重影响了其可持续发展。
（一）资本充足率整体呈上升趋势，但个别机构资本补充能力有待提高
截至2012年末，全市农村信用社平均资本充足率6.69%，较年初增长1.7个百分点；平均核心资本充足率9.35%，较年初增长1.33个百分点，整体抗风险能力明显增强。但个别县农信社仅为0.6%，急需改善经营管理或拓宽资本补充渠道，提高资本充足水平。
（二）信贷业务实现平稳快速增长，信用风险管控压力较大
截至2012年末，全市各项贷款余额（包括贷款、中央银行再贷款、贴现、银行承兑汇票和垫款）170亿元，较2010年末增加54亿元。在贷款规模快速增加的同时，风险管控压力进一步加大。主要体现在：一是授信集中度较高。2012年末，全市9家末改制农村信用社超1000万元贷款达到21户，贷款余额4.12亿元，占比超高。二是单一客户贷款集中度过高。2012年单一客户授信高于10%的机构有7家，而最大10户贷款余额达到1.7亿元。三是不良贷款整体实现“双降”，但区域分布不均衡。按县区划分，全市仍有5家联社不良贷款占比超过10%，且今年不良贷款率出现了不同程度的反弹。四是票据业务风险管控压力较大。截至2012年末，承兑余额41.2亿元，较年初增加18.3亿元。但由于票据业务属新开办业务，其风险管控能力存在相对不足。五是地方融资平台贷款总量小，但风险度不容忽视。截至2012年末，全市农村信用社政府融资平台贷款2.35亿元，较年初减少0.8亿元。主要用于城市基础设施和城市道路建设改造项目，但大多项目政府平台层级低，属于非经营性项目，对财政还款依赖性较大。 （三）案件风险得到有效控制，但个别县区依然存在风险隐患
经过多年治理，全市农村信用社案件高发势头得到遏制，发案数量和损失率逐年下降，但外部案件防控形势依然严峻。其主要表现为：案件防范意识、制度执行、内部控制等仍需提高；柜面业务、授权管理、账户管理、印鉴管理、数据修改维护、贷款管理、资金营运、科技运行等易违规、易发案部位尚需要查漏补缺，基层操作面对风险点的识别和防控能力有待加强。
（四）流动性整体宽松，个别机构流动性趋紧
受信贷宏观调控和全年存款规模增加较快因素影响，全市农村信用社流动性整体偏松。2012年末，全市流动性比例为78%，仅有2家流动性比例低于35%；核心负债依存度59.4%，有1家联社低于20%；流动性缺口-7.33%。特别需关注的是某县农信联社流动性缺口较大，负债短期化严重（注：临时性财政存款占全部存款余额的66、73%），资产中长期化（占全部贷款的77.32%）错配趋势明显。
（五）收入和盈利水平增加较快，地区发展不均衡问题更加突出
2012年，全市9家未改制农村信用社实现收入5.26亿元，盈利2.34亿元，分别较2010年增加1.87亿元和1.12亿元。但农信社系统整体盈利能力仍然不足，且由于县区发展不均衡，各地员工收入、风险抵补能力差距进一步拉大，影响了全市农村信用社的统筹协调发展。
（六）整体贷款损失准备充足，部分机构风险抵补能力仍待加强
2012年末，全市贷款损失准备金6.65亿元，贷款损失准备充足率100.3%。以单个县农信社法人机构看，贷款损失准备充足率低于100%的机构还有3家，其中有1家县联社贷款损失准备充足率低于50%。
三、难点问题突出
（一）区域发展不平衡
经济增长对资源的强依赖性，依然是永州市产业结构方面的突出矛盾，由此所造成的县区之间发展不平衡问题亟待解决。不同县区农村中小金融机构发展差距明显，部分机构发展迅猛，部分机构发展缓慢，有些机构甚至历史包袱沉重，存在较大风险隐患。此外，由于县区之间经济情况不同，县级农村合作金融机构股份制改造过程中，部分经济欠发达地区的机构招募符合入股条件持股1%的企业法人股东和持股5‰以上的自然人股东存在一定困难。
（二）内控机制不健全，公司治理尚需进一步深化
对管理制度框架和内容的修订不及时，造成现行内控制度难以有效覆盖所有风险点，整体抵御风险能力薄弱。特别是公司治理机制建设仍停留在制度机制的建立、完善和先进模式的摸索、尝试阶段，“三会一层”的运行效率和经营管理能力缺乏质的提高。重业务轻管理的问题普遍存在，与农村合作金融机构股份制改造要求存在较大差距。
（三）结构性矛盾突出，可持续发展能力亟待提升
主要表现在股权结构、网点布局结构不够优化，存款结构、信贷结构、收入结构较为单一，支出结构和分配结构不尽合理，短、中、长期结合的激励约束机制尚未建立。由于经营模式落后、产品结构单一、创新不足和服务功能不全，导致全市未改制农村中小金融机构风险防控能力相对较弱，部分机构过分关注短期效益，经营成本较高，劳动生产率偏低，缺乏持久的核心竞争力，可持续发展能力不足。
（四）科技支撑不足，信息系统建设相对滞后
目前，永州市大部分农村中小金融机构的科技信息系统还难以满足业务发展和精细化管理需求。特别是网上银行、电子银行、手机银行等科技支撑不足，存在明显的技术滞后现象，不能满足城乡多元化金融服务的需求。
（五）人力资源匮乏，人才引进和培育机制落后
从整个农信社系统看，普遍存在着机构从业人员整体素质差、专业化程度低、结构不合理，科学有效的人才引进机制和有针对性的内部人员培育机制尚未建立，人才资源配置不尽合理。
四、加快改制的政策建议
（一）完善法人治理结构，建立现代金融制度
推进股份制改造是农村信用社快速发展的根本，更是建立现代农村金融的必然要求。尽管农村信用社经过了几次改革，由原来的两级法人变成现在的统一法人，但是整个法人治理还没有完全按照股份制公司的章程进行操作。因此，要进一步实施股份制改造，加快建立现代农村金融制度，严格按公司治理机制运作，才是提升综合竞争力的关键。
（二）准确定位，全力服务“三农”经济发展
农村信用社改制要坚持服务“三农”方向，盯紧“三农”发展，从多层次、多渠道筹措更多的信贷资金，结合当地实际，突出特色，找准优势，抓住重点，支持当地农业基础设施建设，促进“三农”经济发展。首先要以市场为导向，积极支持农业调整产业结构和发展高新技术产业，促进农产品生产、加工、销售一体化，增加农民收入；其次是要积极支持农民专业合作组织实现规模化经营，做大做强农业产业，从而实现农村信用社与农民专业合作组织互利共赢。第三是要大力支持新一轮农村经济改革，积极培育和发展农村庭园经济和农家农场，以及生态农村、旅游型农村和文化型农村。
（三）建立相应的优惠扶持政策
政府部门应出台对承担社会责任较多的农村金融机构的优惠扶持政策，对其实行税收减免或相应的奖励政策。这样一方面鼓励农村金融机构承担社会责任的积极性，另一方面也有利于国家优惠金融政策的贯彻实施。
（四）农村信用社股份制改革应循序渐进
应坚持为“三农”服务的宗旨不动摇，坚决防止“去农化”倾向。坚持因地制宜、分步实施，在产权模式的选择上，除了关注监管指标外，还必须综合考虑管理水平、员工队伍素质、业务创新及风险管控能力等诸多因素。应区别对待、一社一策、量力而行，成熟一个、改制一个，坚持维护农村信用社机构的整体性。
（五）加强流动性风险管理
农村信用社的资金运用和资产结构配置受制于资金来源和负债结构，而信用社的流动性风险主要来自于资金来源和资金运用以及资产负债结构的匹配失衡。因此，农村信用社除了在搞好存贷款比例管理的同时，还要注重贷款结构、期限、利率、市场细分等方面的管理，合理配置信贷资产，把握好盈利性和流动性的平衡，做到短期与中长期贷款合理搭配，不能只顾及盈利而大量投放中长期贷款，放弃流动性风险管理。
（六）优化存贷款结构
农村信用社要优化存款结构，努力提高低成本存款份额。在注重存款期限结构管理的同时，要放慢存款吸收步伐。特别是资金闲置严重的农村信用社，更应该停止向员工下达存款任务行为，以减轻财务成本压力。降低非生息资产的比重，特别是要压缩现金库存量，减少或降低抵贷物资的份额。努力降低不合理经费开支，适度压缩员工的工资和奖励水平。在坚持“紧中求进、紧中求活、紧中求新、紧中求稳”原则基础上，不断优化信贷结构，做到有保有压，对“三农”、中小企业及自主创新、节能减排等领域的贷款要有保障。对个人房贷、房地产开发及高耗能、高污染企业实行高要求、高标准的限制政策，将有限的信贷资金用到刀刃上。充分发挥支农再贷款的作用，为“三农”建设提供安全、便捷、高效的金融服务。
（七）强化货币政策的落实
基层央行要强化稳健货币政策的贯彻落实，加强对地方性法人金融机构的管理，对资本充足率相对较低而不良贷款率较高、贷款非理性扩张且不执行国家宏观调控政策的农村信用社，要坚决实行差别准备金率动态调整政策，并对其执行零利率，制裁放贷冲动行为。同时，应加大农村信用社信贷投向监管，防止贷款投向国家限制性行业。
（八）积极开展创新
农村信用社要积极通过创新来灵活地调整经营重心。一是降低对信贷投放获得盈利的依赖程度，把经营重心合理分散，寻求新的空间。要大力发展中间业务，拓展盈利空间，强化发展的可持续性。二是加快综合化经营步伐，加强经营创新和新产品开发，借鉴商业银行的经营模式，创新产品种类，拓宽收入渠道，提高盈利水平。三是搞好优质服务，以服务求得农村信用社的生存，以服务取得竞争的优势。四是加强企业形象建设，以形象树品牌，靠良好的信合形象争取市场。
但是，据对永州市辖内尚未改制的9家农村信用社调查，由于历史遗留、体制管理、自身实力以及服务边远落后群体的市场定位等诸多问题，其改革之路仍任重道远。
一、改革进展现状
至2012年末，永州辖内未改制的9家县（区）农村信用社资产、存款、贷款、利润分别以年均17.66%、32.22%、27.63%和22.66%的速度递增。2012年末，资产总额已达到280亿多元，是“十一五”期末（2010年）的1.3倍；按五级分类不良贷款余额占比为8.27%，比年初下降4.08个百分点，比开始实行贷款五级分类的2006年下降11.34个百分点；资本充足率、贷款损失准备充足率、拨备覆盖率分别是6.33%、65.37%和63%，分别比2010年末提高了2.11%、27.89%和28%。但是，据中国银行业协会统计数据显示，永州市未改制农村信用社的资产、存款、贷款、利润增幅，贷款损失准备充足率、拨备覆盖率、不良贷款余额和占比等经营指标均低于全国平均水平或远低于已改制农商行水平。
（一）科学制定发展规划
自2011年8月始，湖南省农村信用联社永州办事处就结合全市农村信用社实际，在充分调研、酝酿的基础上，制订了全市农村信用社发展规划，提出利用3-5年时间，全面实施业务拓展工程、机制创新工程、成本管理工程、科技创新工程、环境优化工程等“五大工程”，构建制度体系、岗责考核体系、薪酬分配体系等“三大体系”，实现各项工作科学化、制度化、标准化和规范化的“四化目标”，努力把农村信用社打造成为资本充足、内控严密、运营安全、服务规范、效益良好、可持续发展的地方性法人金融机构。为确保发展战略的实现，先后组织开展了“制度落实年”、“科技创新年”、“培训年”、“强化管理年”等主题活动进行贯彻落实。
（二）大力支持“三农”经济发展
始终坚持以服务地方经济社会发展为己任，以促进农村经济发展、农业增效、农民增收为己任，坚定不移地为“三农”经济发展提供有力的金融支持。特别是在近3年，在国际国内经济环境极为复杂、宏观调控政策几经调整的情况下，立足大局，统筹兼顾，有保有压，既很好地落实了宏观调控政策，又力保了支农信贷投放。同时，主动履行社会责任，大力支持民生工程建设。2010年以来，累计投放各类贷款1930多亿元，是前20多年贷款累放总额的2倍多。其中，累放农业贷款1100亿元，中小企业贷款457亿元，各类就业创业贷款37.7亿元。农村信用社提供了占全市金融市场70%的农业贷款、1/3的个私经济贷款和2/3的创业、再就业贷款。
（三）加大风险防控力度
始终将风险防范作为农村信用社持续健康发展的前提和基础。先后出台了近200项管理制度，全面推行“阳光信贷”管理，建立了较为严密的制度体系和规范的业务流程。各级联社成立了理事会风险管理委员会，组建了联社稽查大队，为风险防范提供组织和人力保障。实施了资产五级分类，真实反映资产状况。加大投入对安防设施进行改造，提高营业网点物防、技防能力。3年共组织各类专项检查33次，对存在较大风险隐患的机构进行了重点整治，有效控制了风险，维护了农村信用社和谐稳定的改革发展局面。
（四）加快信息化建设步伐
针对全区农村信用社电子化建设严重滞后的现状，提出分三期完成核心业务系统、管理系统和决策分析系统的建设规划。目前，全市农信社系统已实现了核心业务系统上线、数据大集中和通存通兑。截至2012年末，全市农村信用社共完成银行卡系统、信贷管理系统、办公自动化系统等12个系统的建设工作，布设ATM自助机具35台、POS机具105台，发展特约商户110家。
（五）全力清收、置换不良资产
为确保辖内农信社改革成功，地方政府实行了主动作为、政策扶持、部门配合、重点倾斜的措施。一是组织全方位清收不良。2012年，全市累计清收不良贷款2.1亿元。二是政府主动拨付现金减不良。如蓝山县政府拨付了现金2516.7万元，江永拨付3000万元，新田拨付2110万元，祁阳拨付4400万元，东安拨付2800万元。三是优质资产置换不良。如蓝山县政府用61.78亩优质土地变现，置换了该县农信社不良资产3488.3万元。
二、风险依然存在
虽然农信社改革得到了政府、政策等多种倾向性的扶持，且全市9家未改制农村信用社风险状况得到较大改观，但存在的问题也不容忽视，有些问题严重影响了其可持续发展。
（一）资本充足率整体呈上升趋势，但个别机构资本补充能力有待提高
截至2012年末，全市农村信用社平均资本充足率6.69%，较年初增长1.7个百分点；平均核心资本充足率9.35%，较年初增长1.33个百分点，整体抗风险能力明显增强。但个别县农信社仅为0.6%，急需改善经营管理或拓宽资本补充渠道，提高资本充足水平。
（二）信贷业务实现平稳快速增长，信用风险管控压力较大
截至2012年末，全市各项贷款余额（包括贷款、中央银行再贷款、贴现、银行承兑汇票和垫款）170亿元，较2010年末增加54亿元。在贷款规模快速增加的同时，风险管控压力进一步加大。主要体现在：一是授信集中度较高。2012年末，全市9家末改制农村信用社超1000万元贷款达到21户，贷款余额4.12亿元，占比超高。二是单一客户贷款集中度过高。2012年单一客户授信高于10%的机构有7家，而最大10户贷款余额达到1.7亿元。三是不良贷款整体实现“双降”，但区域分布不均衡。按县区划分，全市仍有5家联社不良贷款占比超过10%，且今年不良贷款率出现了不同程度的反弹。四是票据业务风险管控压力较大。截至2012年末，承兑余额41.2亿元，较年初增加18.3亿元。但由于票据业务属新开办业务，其风险管控能力存在相对不足。五是地方融资平台贷款总量小，但风险度不容忽视。截至2012年末，全市农村信用社政府融资平台贷款2.35亿元，较年初减少0.8亿元。主要用于城市基础设施和城市道路建设改造项目，但大多项目政府平台层级低，属于非经营性项目，对财政还款依赖性较大。 （三）案件风险得到有效控制，但个别县区依然存在风险隐患
经过多年治理，全市农村信用社案件高发势头得到遏制，发案数量和损失率逐年下降，但外部案件防控形势依然严峻。其主要表现为：案件防范意识、制度执行、内部控制等仍需提高；柜面业务、授权管理、账户管理、印鉴管理、数据修改维护、贷款管理、资金营运、科技运行等易违规、易发案部位尚需要查漏补缺，基层操作面对风险点的识别和防控能力有待加强。
（四）流动性整体宽松，个别机构流动性趋紧
受信贷宏观调控和全年存款规模增加较快因素影响，全市农村信用社流动性整体偏松。2012年末，全市流动性比例为78%，仅有2家流动性比例低于35%；核心负债依存度59.4%，有1家联社低于20%；流动性缺口-7.33%。特别需关注的是某县农信联社流动性缺口较大，负债短期化严重（注：临时性财政存款占全部存款余额的66、73%），资产中长期化（占全部贷款的77.32%）错配趋势明显。
（五）收入和盈利水平增加较快，地区发展不均衡问题更加突出
2012年，全市9家未改制农村信用社实现收入5.26亿元，盈利2.34亿元，分别较2010年增加1.87亿元和1.12亿元。但农信社系统整体盈利能力仍然不足，且由于县区发展不均衡，各地员工收入、风险抵补能力差距进一步拉大，影响了全市农村信用社的统筹协调发展。
（六）整体贷款损失准备充足，部分机构风险抵补能力仍待加强
2012年末，全市贷款损失准备金6.65亿元，贷款损失准备充足率100.3%。以单个县农信社法人机构看，贷款损失准备充足率低于100%的机构还有3家，其中有1家县联社贷款损失准备充足率低于50%。
三、难点问题突出
（一）区域发展不平衡
经济增长对资源的强依赖性，依然是永州市产业结构方面的突出矛盾，由此所造成的县区之间发展不平衡问题亟待解决。不同县区农村中小金融机构发展差距明显，部分机构发展迅猛，部分机构发展缓慢，有些机构甚至历史包袱沉重，存在较大风险隐患。此外，由于县区之间经济情况不同，县级农村合作金融机构股份制改造过程中，部分经济欠发达地区的机构招募符合入股条件持股1%的企业法人股东和持股5‰以上的自然人股东存在一定困难。
（二）内控机制不健全，公司治理尚需进一步深化
对管理制度框架和内容的修订不及时，造成现行内控制度难以有效覆盖所有风险点，整体抵御风险能力薄弱。特别是公司治理机制建设仍停留在制度机制的建立、完善和先进模式的摸索、尝试阶段，“三会一层”的运行效率和经营管理能力缺乏质的提高。重业务轻管理的问题普遍存在，与农村合作金融机构股份制改造要求存在较大差距。
（三）结构性矛盾突出，可持续发展能力亟待提升
主要表现在股权结构、网点布局结构不够优化，存款结构、信贷结构、收入结构较为单一，支出结构和分配结构不尽合理，短、中、长期结合的激励约束机制尚未建立。由于经营模式落后、产品结构单一、创新不足和服务功能不全，导致全市未改制农村中小金融机构风险防控能力相对较弱，部分机构过分关注短期效益，经营成本较高，劳动生产率偏低，缺乏持久的核心竞争力，可持续发展能力不足。
（四）科技支撑不足，信息系统建设相对滞后
目前，永州市大部分农村中小金融机构的科技信息系统还难以满足业务发展和精细化管理需求。特别是网上银行、电子银行、手机银行等科技支撑不足，存在明显的技术滞后现象，不能满足城乡多元化金融服务的需求。
（五）人力资源匮乏，人才引进和培育机制落后
从整个农信社系统看，普遍存在着机构从业人员整体素质差、专业化程度低、结构不合理，科学有效的人才引进机制和有针对性的内部人员培育机制尚未建立，人才资源配置不尽合理。
四、加快改制的政策建议
（一）完善法人治理结构，建立现代金融制度
推进股份制改造是农村信用社快速发展的根本，更是建立现代农村金融的必然要求。尽管农村信用社经过了几次改革，由原来的两级法人变成现在的统一法人，但是整个法人治理还没有完全按照股份制公司的章程进行操作。因此，要进一步实施股份制改造，加快建立现代农村金融制度，严格按公司治理机制运作，才是提升综合竞争力的关键。
（二）准确定位，全力服务“三农”经济发展
农村信用社改制要坚持服务“三农”方向，盯紧“三农”发展，从多层次、多渠道筹措更多的信贷资金，结合当地实际，突出特色，找准优势，抓住重点，支持当地农业基础设施建设，促进“三农”经济发展。首先要以市场为导向，积极支持农业调整产业结构和发展高新技术产业，促进农产品生产、加工、销售一体化，增加农民收入；其次是要积极支持农民专业合作组织实现规模化经营，做大做强农业产业，从而实现农村信用社与农民专业合作组织互利共赢。第三是要大力支持新一轮农村经济改革，积极培育和发展农村庭园经济和农家农场，以及生态农村、旅游型农村和文化型农村。
（三）建立相应的优惠扶持政策
政府部门应出台对承担社会责任较多的农村金融机构的优惠扶持政策，对其实行税收减免或相应的奖励政策。这样一方面鼓励农村金融机构承担社会责任的积极性，另一方面也有利于国家优惠金融政策的贯彻实施。
（四）农村信用社股份制改革应循序渐进
应坚持为“三农”服务的宗旨不动摇，坚决防止“去农化”倾向。坚持因地制宜、分步实施，在产权模式的选择上，除了关注监管指标外，还必须综合考虑管理水平、员工队伍素质、业务创新及风险管控能力等诸多因素。应区别对待、一社一策、量力而行，成熟一个、改制一个，坚持维护农村信用社机构的整体性。
（五）加强流动性风险管理
农村信用社的资金运用和资产结构配置受制于资金来源和负债结构，而信用社的流动性风险主要来自于资金来源和资金运用以及资产负债结构的匹配失衡。因此，农村信用社除了在搞好存贷款比例管理的同时，还要注重贷款结构、期限、利率、市场细分等方面的管理，合理配置信贷资产，把握好盈利性和流动性的平衡，做到短期与中长期贷款合理搭配，不能只顾及盈利而大量投放中长期贷款，放弃流动性风险管理。
（六）优化存贷款结构
农村信用社要优化存款结构，努力提高低成本存款份额。在注重存款期限结构管理的同时，要放慢存款吸收步伐。特别是资金闲置严重的农村信用社，更应该停止向员工下达存款任务行为，以减轻财务成本压力。降低非生息资产的比重，特别是要压缩现金库存量，减少或降低抵贷物资的份额。努力降低不合理经费开支，适度压缩员工的工资和奖励水平。在坚持“紧中求进、紧中求活、紧中求新、紧中求稳”原则基础上，不断优化信贷结构，做到有保有压，对“三农”、中小企业及自主创新、节能减排等领域的贷款要有保障。对个人房贷、房地产开发及高耗能、高污染企业实行高要求、高标准的限制政策，将有限的信贷资金用到刀刃上。充分发挥支农再贷款的作用，为“三农”建设提供安全、便捷、高效的金融服务。
（七）强化货币政策的落实
基层央行要强化稳健货币政策的贯彻落实，加强对地方性法人金融机构的管理，对资本充足率相对较低而不良贷款率较高、贷款非理性扩张且不执行国家宏观调控政策的农村信用社，要坚决实行差别准备金率动态调整政策，并对其执行零利率，制裁放贷冲动行为。同时，应加大农村信用社信贷投向监管，防止贷款投向国家限制性行业。
（八）积极开展创新
农村信用社要积极通过创新来灵活地调整经营重心。一是降低对信贷投放获得盈利的依赖程度，把经营重心合理分散，寻求新的空间。要大力发展中间业务，拓展盈利空间，强化发展的可持续性。二是加快综合化经营步伐，加强经营创新和新产品开发，借鉴商业银行的经营模式，创新产品种类，拓宽收入渠道，提高盈利水平。三是搞好优质服务，以服务求得农村信用社的生存，以服务取得竞争的优势。四是加强企业形象建设，以形象树品牌，靠良好的信合形象争取市场。