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基于COSO风险管理框架和IIA新“三线模型”构建外汇检查执法风险管理与控制框架探析
[摘要]本文运用流程分解法梳理出外汇检查执法风险，尝试参照COSO风险管理框架（2017版）和国际内部审计师协会（IIA）新“三线模型”（2020），探索构建外汇检查执法风险管理与控制框架，为防范外汇检查执法风险和提高外汇执法效能提供借鉴经验，有力打击外汇违法违规行为，有效防范跨境资金流动风险，为维护外汇市场秩序和国家经济金融稳定提供内部保障。