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摘要：银行业与传统的制造业等行业相比，其从事的金让那个活动是现时资产与未来资产的教换，本身存在极大的风险。正因为风险大，银行业的风险管理水平一直领先于其他行业。而商业银行的风险管理很大程度上依靠内部控制，依靠内部控制制度的完善设计和实施。但是由于中国中小商业银行历史发展较短、制度不完善等原因，导致中小商业银行在风险内控的管理上存在很大的问题。故本文就中小商业银行的风险内控管理问题进行探讨，并提出改进建议，期望能够为中小商业银行的风险管理和内部控制发展做出贡献。
关键词：风险管理，内部控制，中小商业银行
中图分类号：F830.33 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）10-00-01
一、风险与内控的关系
“风险”一词最初发源于远古时期的捕鱼业，渔民为了出海捕鱼能够安然返航，向神明祈祷。子在长期的捕鱼劳动中，总结出经验：“风”即有“险”，故为“风险”。1955年，美国宾夕法尼亚大学沃顿商学院的施耐德教授首先提出“风险管理”的概念，从此“风险管理”越来越受到企业的重视。1988年《巴塞尔协议》的签订，更是将银行风险管理推向高潮，提出了商业银行经营规范。2004年12月25日，中国银监会发布《商业银行内部控制评价试行办法》（2005年2月113起施行），对商业银行内部控制评价的目标和原则、评价内容、评价程序和办法、评价标准和等级、组织和实施进行了规定，并增加了對商业银行内部控制监管的一些新要求。
内部控制是风险管理的重要工具，内部控制的动力来自于对风险的畏惧和回避愿望。内部控制是经济组织为了实现管理目标而设置的保证机制，良好的内部控制制度设计及实施，能够保证经营获得合理性，保证经营过程不脱离正常轨道，导致错误的结局。而全面风险管理覆盖了内部控制。COSO委员会颁布的全面风险管理框架与内部控制框架相互借鉴的事实就是内部控制与风险管理密切关系的最佳说明。因此，中小商业银行要想加强风险控制与管理，离不开内部控制制度的设计和实施。
二、中小商业银行的生存现状
国民党政权于20世纪30年代建立了以中央银行、中国银行、交通银行、中国农民银行、中央信托局、邮政储金汇业局、中央合作金库为主体，包括省、市、县银行及官商合办银行在内的金融体系，一方面为我国金融体系建立基础，另一方面又使得官办银行挤压中小商业银行的生存空间，致使中国银行体系的单一和垄断控制。新中国成立后，80年代左右，经中国人民银行批准，先后成立了中信实业银行、深圳发展银行、广东发展银行等10家全国性股份制商业银行，突破了四大专业银行一统天下的格局。中国中小商业银行更是21世纪才如火如荼、大行其道。
中小商业银行在外资银行与国有银行的夹缝中生存，国有银行具有先天的政策背景和久远的历史积淀，而外资行有光鲜的“留洋”外衣和更加广阔的国际市场支撑，并且中国国人对风险的回避态度及对银行安全的传统观念，直接导致大部分中国人不信任中小商行，认为中小商业银行不值得信赖。加上中小商业银行大部分为地区性银行，在当地具有较强的发展实力和能力，但是当面向全国市场时，由于不具有品牌优势和更高的知名度，被排斥在大市场的边缘。
三、中小商业银行经营特点
1.内部控制环境薄弱。由于人力资源市场化流动，高素质的人才都流向了具有更高福利待遇、更广阔发展平台的国有银行和外资银行，而中小商业银行的从业人员素质普遍较低，导致员工普遍存在短视现象，对内部控制没有深刻理解；同时中小商业银行在夹缝中生存的现在使银行本身存在急于扩展规模、提高效益的意愿，很多中小商业银行的领导者片面强调效益与短期成果，加上为了自身升职加薪的短期利益，置长期风险于不顾，更妄论加强内部控制以降低经营风险的长远规划。这些原因都导致中小商业银行的内部控制环境极其薄弱。
2.现有的内部控制制度不完善。由于中小商业银行的领导和从业人员普遍不重视银行内部控制制度的建设和落实，导致银行现有的内部控制制度极度不完善，存在很大的漏洞和风险。以产权制度为例，中小商业银行的所有权与经营权为实现真正的分离，通常所有者掌握着最大的经营决策权力，董事会、监事会和经理层主观能动性受到压抑，公司治理结构无法发挥正常作用，没有建立完整有效的激励机制和监督机制，内部稽核体制落后，监督部门不具备充分的独立性，为了自己的利益员工内部不良竞争恶化。其管理结构本身就存在很大的管理盲区。
3.内部控制的组织基础脱节。内部控制依靠银行内部各个部门的相互配合及监督，形成一个完整的业务实施、监督和反馈链条。但是中小商业银行由于业务权力分配设置不合理，导致内部各部门之间存在脱节现象，未能形成相互依赖和制约的控制机制，动态控制薄弱，不能及时发现并纠正发生的错误。
四、借鉴国外中小商业银行风险内控管理的先进经验
美国的金融服务也一直保持着世界领先的水平，与金融活跃状况相适应的就是对风险管理的重视。美国具有8000多家商业银行，其中90%资产不超过100万美元，银行业的兼并重组活动非常活跃。为了适应残酷的市场竞争，美国中小银行在风险管理中取得了重大的成就。中国中小商业银行应当以美国中小银行为样本，学习并提升其风险内控水平。
1.简历完善的信贷风险管理流程。美国的中小银行实行严格分权而治的公司制结构，董事会、监事会于高级管理层各司其职，建立相互独立的风险管理体系。设立专门的风险审计委员会进行风险分析和监测；在高级管理层中建立风险管理体制框架，来约束其决策行为；在业务部门，设置专门的风险分析岗，收集、分析、反馈所观察和检测到的风险信息，及时发现并纠正风险活动，并将信息汇总起来以供专门研究机构进行分析，开发更有效的风险管理工具。
2.采用先进的风险管理工具。风险既是一个感性的概念，也是可以量化的。没有量化标准的目标，实现难度越大。因此美国中小银行在百年发展经验的基础上，结合专业研究团队的研究成果，开发出先进的风险管理工具，比如信用评分模型（credit scoring）、风险调整的资本回报率模型（RAROC）、内部评级模型（IRB）等。并且以风险管理咨询为主业的咨询公司也随之兴起，得到广阔的发展前景。
参考文献：
[1]郭娇.浅谈次贷危机给我国商业银行信用风险管理的启示[J].中国商界，2008（03）.
[2]郑新广，刘义成.金融危机下的商业银行风险管理[J].金融与经济，2009（01）.
[3]吴琳.中小商业银行风险管理问题及其解决对策[J].山东财政学院学报，2011（06）.
作者简介：董雪征，女，单位：中德住房储蓄银行风险管理部，南开大学世界经济学博士。
关键词：风险管理，内部控制，中小商业银行
中图分类号：F830.33 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）10-00-01
一、风险与内控的关系
“风险”一词最初发源于远古时期的捕鱼业，渔民为了出海捕鱼能够安然返航，向神明祈祷。子在长期的捕鱼劳动中，总结出经验：“风”即有“险”，故为“风险”。1955年，美国宾夕法尼亚大学沃顿商学院的施耐德教授首先提出“风险管理”的概念，从此“风险管理”越来越受到企业的重视。1988年《巴塞尔协议》的签订，更是将银行风险管理推向高潮，提出了商业银行经营规范。2004年12月25日，中国银监会发布《商业银行内部控制评价试行办法》（2005年2月113起施行），对商业银行内部控制评价的目标和原则、评价内容、评价程序和办法、评价标准和等级、组织和实施进行了规定，并增加了對商业银行内部控制监管的一些新要求。
内部控制是风险管理的重要工具，内部控制的动力来自于对风险的畏惧和回避愿望。内部控制是经济组织为了实现管理目标而设置的保证机制，良好的内部控制制度设计及实施，能够保证经营获得合理性，保证经营过程不脱离正常轨道，导致错误的结局。而全面风险管理覆盖了内部控制。COSO委员会颁布的全面风险管理框架与内部控制框架相互借鉴的事实就是内部控制与风险管理密切关系的最佳说明。因此，中小商业银行要想加强风险控制与管理，离不开内部控制制度的设计和实施。
二、中小商业银行的生存现状
国民党政权于20世纪30年代建立了以中央银行、中国银行、交通银行、中国农民银行、中央信托局、邮政储金汇业局、中央合作金库为主体，包括省、市、县银行及官商合办银行在内的金融体系，一方面为我国金融体系建立基础，另一方面又使得官办银行挤压中小商业银行的生存空间，致使中国银行体系的单一和垄断控制。新中国成立后，80年代左右，经中国人民银行批准，先后成立了中信实业银行、深圳发展银行、广东发展银行等10家全国性股份制商业银行，突破了四大专业银行一统天下的格局。中国中小商业银行更是21世纪才如火如荼、大行其道。
中小商业银行在外资银行与国有银行的夹缝中生存，国有银行具有先天的政策背景和久远的历史积淀，而外资行有光鲜的“留洋”外衣和更加广阔的国际市场支撑，并且中国国人对风险的回避态度及对银行安全的传统观念，直接导致大部分中国人不信任中小商行，认为中小商业银行不值得信赖。加上中小商业银行大部分为地区性银行，在当地具有较强的发展实力和能力，但是当面向全国市场时，由于不具有品牌优势和更高的知名度，被排斥在大市场的边缘。
三、中小商业银行经营特点
1.内部控制环境薄弱。由于人力资源市场化流动，高素质的人才都流向了具有更高福利待遇、更广阔发展平台的国有银行和外资银行，而中小商业银行的从业人员素质普遍较低，导致员工普遍存在短视现象，对内部控制没有深刻理解；同时中小商业银行在夹缝中生存的现在使银行本身存在急于扩展规模、提高效益的意愿，很多中小商业银行的领导者片面强调效益与短期成果，加上为了自身升职加薪的短期利益，置长期风险于不顾，更妄论加强内部控制以降低经营风险的长远规划。这些原因都导致中小商业银行的内部控制环境极其薄弱。
2.现有的内部控制制度不完善。由于中小商业银行的领导和从业人员普遍不重视银行内部控制制度的建设和落实，导致银行现有的内部控制制度极度不完善，存在很大的漏洞和风险。以产权制度为例，中小商业银行的所有权与经营权为实现真正的分离，通常所有者掌握着最大的经营决策权力，董事会、监事会和经理层主观能动性受到压抑，公司治理结构无法发挥正常作用，没有建立完整有效的激励机制和监督机制，内部稽核体制落后，监督部门不具备充分的独立性，为了自己的利益员工内部不良竞争恶化。其管理结构本身就存在很大的管理盲区。
3.内部控制的组织基础脱节。内部控制依靠银行内部各个部门的相互配合及监督，形成一个完整的业务实施、监督和反馈链条。但是中小商业银行由于业务权力分配设置不合理，导致内部各部门之间存在脱节现象，未能形成相互依赖和制约的控制机制，动态控制薄弱，不能及时发现并纠正发生的错误。
四、借鉴国外中小商业银行风险内控管理的先进经验
美国的金融服务也一直保持着世界领先的水平，与金融活跃状况相适应的就是对风险管理的重视。美国具有8000多家商业银行，其中90%资产不超过100万美元，银行业的兼并重组活动非常活跃。为了适应残酷的市场竞争，美国中小银行在风险管理中取得了重大的成就。中国中小商业银行应当以美国中小银行为样本，学习并提升其风险内控水平。
1.简历完善的信贷风险管理流程。美国的中小银行实行严格分权而治的公司制结构，董事会、监事会于高级管理层各司其职，建立相互独立的风险管理体系。设立专门的风险审计委员会进行风险分析和监测；在高级管理层中建立风险管理体制框架，来约束其决策行为；在业务部门，设置专门的风险分析岗，收集、分析、反馈所观察和检测到的风险信息，及时发现并纠正风险活动，并将信息汇总起来以供专门研究机构进行分析，开发更有效的风险管理工具。
2.采用先进的风险管理工具。风险既是一个感性的概念，也是可以量化的。没有量化标准的目标，实现难度越大。因此美国中小银行在百年发展经验的基础上，结合专业研究团队的研究成果，开发出先进的风险管理工具，比如信用评分模型（credit scoring）、风险调整的资本回报率模型（RAROC）、内部评级模型（IRB）等。并且以风险管理咨询为主业的咨询公司也随之兴起，得到广阔的发展前景。
参考文献：
[1]郭娇.浅谈次贷危机给我国商业银行信用风险管理的启示[J].中国商界，2008（03）.
[2]郑新广，刘义成.金融危机下的商业银行风险管理[J].金融与经济，2009（01）.
[3]吴琳.中小商业银行风险管理问题及其解决对策[J].山东财政学院学报，2011（06）.
作者简介：董雪征，女，单位：中德住房储蓄银行风险管理部，南开大学世界经济学博士。