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日前，在中国财政科学研究院主办的“财政与国家治理暨财政智库60年”研讨会上，财政部部长楼继伟发表书面讲话表示，“我国现代财政制度建设迈出实质性步伐”。本轮税改已经启动近三年，税收制度改革所涉及的6大税种：增值税、资源税已经开始改革，环境保护税、消费税逐步推进，而个人所得税和房地产税还未有实质进展。
在财税体制改革下一步推进路线图上，包括推进中央与地方财政事权与支出责任划分改革，积极推进综合与分类相结合的个人所得税改革，推进房地产税改革，继续推进资源税改革等任务都已经跃然纸上。与会专家特别指出，直接税改革是当前改革中的一项“短板”。包括房地产税、个人所得税在内的直接税改革将成为下一步改革的重要突破口。
中央财经大学教授谭云明表示，“随着经济增速放缓，财政收支矛盾日益突出，各界越来越期待能够通过财税改革，提高财政资金使用效率，减轻企业负担，稳定经济增长。”财税体制改革历来是全局改革的突破口，相信随着财税体制改革到位，体制机制活力有效激发，必将对下一步经济社会发展产生巨大推动作用。
作为财税改革中税制改革的一部分，今年8月29日，《中华人民共和国环境保护税法（草案）》首次提请全国人大常委会审议。草案拟将现行的“排污费”改为“环境保护税”，将现行排污费收费标准作为环境保护税的税额下限，对大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四类污染征税。
近年来财政工作积极推进以改进预算管理、完善税收制度，以及建立事权和支出责任相适应的制度为核心内容的财税体制改革，相继出台了一批有力度、有分量的改革成果，现代财政制度建设迈出实质性步伐。
预算管理制度改革取得决定性进展。以新《预算法》和《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》等一系列文件颁布实施为标志，基本搭建起现代预算管理制度的主体框架。积极推进预算公开，中央本级支出细化公开到功能分类项级科目，基本支出细化公开到经济分类款级科目；分项目、分地区公开转移支付预算。财政对教育、科技等重点支出一般不再采取挂钩方式，而是统筹安排，优先予以重点保障等。
财政体制改革稳步推进。国务院已经出台了《关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见》，明确了中央与地方如何划分财政事权、支出责任的相关要求，并制定了改革时间表和路线图。
税收制度改革进展明显。全面推开营改增试点，实现增值税对货物和服务的全覆盖，妥善设计相关政策方案，确保所有行业税负只减不增。同时，调整中央与地方增值税收入划分。调整完善消费税政策，进一步发挥消费税在调解生产、引导消费等方面的积极作用。全面实施资源税从价计征改革，同步清理规范相关收费基金。环境保护税、个人所得税、房地产税等改革也正在积极推进。
当前消费税已经迎来改革的窗口期，以纳税范围、征收环节、税率为核心的调整有望加速推进，一些高污染高耗能产品、高档消费品以及高档服务将纳入消费税征收范围，征收环节或从生产转移到零售环节。
消费税目前属于中央税。2015年我国国内消费税总额10542亿元，占中央一般公共预算收入的比重为15.2%，占全国一般公共预算收入的比重为6.9%，仅次于增值税、企业所得税、营业税，是我国第四大税种。
另外，随着环保税的出台，一方面，征收力度的大幅加强，将为国家环保投资提供充足的资金来源，利好环保政策、标准的执行；另一方面，将促使企业主动追求节能减排，加速环保投资，间接加速上游产业的优胜劣汰，促使僵尸企业的退出。从现实改革需要看，在适应和引领新常态的过程中，财政深刻介入国家治理各个方面，建立现代财政制度更为艰巨紧迫。应对增长放缓、引导结构变化、促进动力转换、防范潜在风险，需要全面深化改革，破除各方面体制机制弊端。
税改进入深水区
阻碍综合与分类税制改革方案推进的，一部分是理论问题，比如哪些应该列入综合税、哪些列入分类税、哪些应该列入退税，以及税率确定。还有就是技术问题，税收部门需要掌握公民全部收入信息，征税能力也是一个考验。
除了理论与技术问题，另外一个问题是舆论。坊间对于个税改革关注一直在起征点上徘徊不前，每当出现这方面的新闻，总会引发舆论巨大关注。最近一个有关“12万高收入标准”的消息也引爆舆论。其实，个税税制的改革最关键是整个税制的调整，然后才是税率这些问题。舆论对这些问题关切自有其道理，但也容易把个税税制改革焦点带偏，阻碍个税改革进程。
中国的税改正进入深水区，改革的难度不断加大，个税是其中难中之难，而民众对个税改革的期盼越来越强烈。在经济下行、居民收入增长放缓背景下，个税改革，可以在一定程度上减轻中下阶层税收负担，有助于实现中央提出的2020年居民收入比2010年增收一倍的目标。
在我国现行的税制结构中，间接税占70%，直接税占30%，这样的税制结构在很大程度上制约了经济的运行发展。由此，所提出的税制改革的推进路线是直接税的比重要增加，而间接税的比重要减少。只有直接税取得了进展，才可算是本轮税制改革开始产生效应。房地产税原来是要排在个人所得税之前启动的，当时预计在2017年形成基本框架，2018年或者2019年启动征收，但是现在看来，是裹足不前。个人所得税在这样的一个背景条件下就走到了房地产税的前面，二者的排序有了变化：个人所得税实行综合制在前，房地產税开征在后。不管怎样，它们都处于方案的设计阶段或者立法阶段，还没有进入到日常生活当中。
我们也要看到财税体制改革还面临不少挑战。从宏观环境看，世界经济虽然总体保持复苏态势，但面临增长动力不足，需求不振，金融市场反复动荡，国际贸易和投资持续低迷等多重风险挑战。我国经济发展新常态特征更加明显，经济运行总体平稳，但地区产业、企业之间增长情况差异较大，一些深层次矛盾和问题亟待解决。改革已经进入深水区，很多改革都是难啃的硬骨头，部分改革促进多方利益调整，而且有些改革相互具有较强的关联性，各领域改革进展不平衡。
直接税改革是短板
专家特别指出，直接税改革是当前改革中的一项“短板”。包括房地产税、个人所得税在内的直接税改革将成为下一步改革的重要突破口。下一步财政部将加快建立现代财政制度的步伐。具体包括完善税制，进一步加强预算管理，研究调整中央与地方收入划分总体方案，推进中央与地方财政事权与支出责任划分改革，完善转移支付制度，以及加强地方政府债务管理等等。
财政部综合司司长王光坤表示，下一步，要落实好全面营改增政策，减轻企业负担，继续推进消费税改革，调整完善征收范围、环节和税率，积极推进综合与分类相结合的个人所得税改革，全面推进资源税改革，清理相关收费基金。同时，落实鼓励企业创新的财税政策，强化企业创新主体地位和主导作用，引导资源合理配置。
在财税体制改革下一步推进路线图上，包括推进中央与地方财政事权与支出责任划分改革，积极推进综合与分类相结合的个人所得税改革，推进房地产税改革，继续推进资源税改革等任务都已经跃然纸上。与会专家特别指出，直接税改革是当前改革中的一项“短板”。包括房地产税、个人所得税在内的直接税改革将成为下一步改革的重要突破口。
中央财经大学教授谭云明表示，“随着经济增速放缓，财政收支矛盾日益突出，各界越来越期待能够通过财税改革，提高财政资金使用效率，减轻企业负担，稳定经济增长。”财税体制改革历来是全局改革的突破口，相信随着财税体制改革到位，体制机制活力有效激发，必将对下一步经济社会发展产生巨大推动作用。
作为财税改革中税制改革的一部分，今年8月29日，《中华人民共和国环境保护税法（草案）》首次提请全国人大常委会审议。草案拟将现行的“排污费”改为“环境保护税”，将现行排污费收费标准作为环境保护税的税额下限，对大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四类污染征税。
近年来财政工作积极推进以改进预算管理、完善税收制度，以及建立事权和支出责任相适应的制度为核心内容的财税体制改革，相继出台了一批有力度、有分量的改革成果，现代财政制度建设迈出实质性步伐。
预算管理制度改革取得决定性进展。以新《预算法》和《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》等一系列文件颁布实施为标志，基本搭建起现代预算管理制度的主体框架。积极推进预算公开，中央本级支出细化公开到功能分类项级科目，基本支出细化公开到经济分类款级科目；分项目、分地区公开转移支付预算。财政对教育、科技等重点支出一般不再采取挂钩方式，而是统筹安排，优先予以重点保障等。
财政体制改革稳步推进。国务院已经出台了《关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见》，明确了中央与地方如何划分财政事权、支出责任的相关要求，并制定了改革时间表和路线图。
税收制度改革进展明显。全面推开营改增试点，实现增值税对货物和服务的全覆盖，妥善设计相关政策方案，确保所有行业税负只减不增。同时，调整中央与地方增值税收入划分。调整完善消费税政策，进一步发挥消费税在调解生产、引导消费等方面的积极作用。全面实施资源税从价计征改革，同步清理规范相关收费基金。环境保护税、个人所得税、房地产税等改革也正在积极推进。
当前消费税已经迎来改革的窗口期，以纳税范围、征收环节、税率为核心的调整有望加速推进，一些高污染高耗能产品、高档消费品以及高档服务将纳入消费税征收范围，征收环节或从生产转移到零售环节。
消费税目前属于中央税。2015年我国国内消费税总额10542亿元，占中央一般公共预算收入的比重为15.2%，占全国一般公共预算收入的比重为6.9%，仅次于增值税、企业所得税、营业税，是我国第四大税种。
另外，随着环保税的出台，一方面，征收力度的大幅加强，将为国家环保投资提供充足的资金来源，利好环保政策、标准的执行；另一方面，将促使企业主动追求节能减排，加速环保投资，间接加速上游产业的优胜劣汰，促使僵尸企业的退出。从现实改革需要看，在适应和引领新常态的过程中，财政深刻介入国家治理各个方面，建立现代财政制度更为艰巨紧迫。应对增长放缓、引导结构变化、促进动力转换、防范潜在风险，需要全面深化改革，破除各方面体制机制弊端。
税改进入深水区
阻碍综合与分类税制改革方案推进的，一部分是理论问题，比如哪些应该列入综合税、哪些列入分类税、哪些应该列入退税，以及税率确定。还有就是技术问题，税收部门需要掌握公民全部收入信息，征税能力也是一个考验。
除了理论与技术问题，另外一个问题是舆论。坊间对于个税改革关注一直在起征点上徘徊不前，每当出现这方面的新闻，总会引发舆论巨大关注。最近一个有关“12万高收入标准”的消息也引爆舆论。其实，个税税制的改革最关键是整个税制的调整，然后才是税率这些问题。舆论对这些问题关切自有其道理，但也容易把个税税制改革焦点带偏，阻碍个税改革进程。
中国的税改正进入深水区，改革的难度不断加大，个税是其中难中之难，而民众对个税改革的期盼越来越强烈。在经济下行、居民收入增长放缓背景下，个税改革，可以在一定程度上减轻中下阶层税收负担，有助于实现中央提出的2020年居民收入比2010年增收一倍的目标。
在我国现行的税制结构中，间接税占70%，直接税占30%，这样的税制结构在很大程度上制约了经济的运行发展。由此，所提出的税制改革的推进路线是直接税的比重要增加，而间接税的比重要减少。只有直接税取得了进展，才可算是本轮税制改革开始产生效应。房地产税原来是要排在个人所得税之前启动的，当时预计在2017年形成基本框架，2018年或者2019年启动征收，但是现在看来，是裹足不前。个人所得税在这样的一个背景条件下就走到了房地产税的前面，二者的排序有了变化：个人所得税实行综合制在前，房地產税开征在后。不管怎样，它们都处于方案的设计阶段或者立法阶段，还没有进入到日常生活当中。
我们也要看到财税体制改革还面临不少挑战。从宏观环境看，世界经济虽然总体保持复苏态势，但面临增长动力不足，需求不振，金融市场反复动荡，国际贸易和投资持续低迷等多重风险挑战。我国经济发展新常态特征更加明显，经济运行总体平稳，但地区产业、企业之间增长情况差异较大，一些深层次矛盾和问题亟待解决。改革已经进入深水区，很多改革都是难啃的硬骨头，部分改革促进多方利益调整，而且有些改革相互具有较强的关联性，各领域改革进展不平衡。
直接税改革是短板
专家特别指出，直接税改革是当前改革中的一项“短板”。包括房地产税、个人所得税在内的直接税改革将成为下一步改革的重要突破口。下一步财政部将加快建立现代财政制度的步伐。具体包括完善税制，进一步加强预算管理，研究调整中央与地方收入划分总体方案，推进中央与地方财政事权与支出责任划分改革，完善转移支付制度，以及加强地方政府债务管理等等。
财政部综合司司长王光坤表示，下一步，要落实好全面营改增政策，减轻企业负担，继续推进消费税改革，调整完善征收范围、环节和税率，积极推进综合与分类相结合的个人所得税改革，全面推进资源税改革，清理相关收费基金。同时，落实鼓励企业创新的财税政策，强化企业创新主体地位和主导作用，引导资源合理配置。