论文部分内容阅读
摘 要：随着我国社会经济的不断发展，财政部在基础设施建设领域推行政府与社会资本合作（PPP）模式，咨询机构对项目投资的控制范畴需要扩大到总投资，而非建安工程费，所以还应加强咨询机构对工程建设PPP项目投资的预控与监督，降低PPP项目投资风险，进而促进工程建设PPP项目的顺利进行。
关键词：咨询机构；工程建设；PPP项目投资；预控；监督
从投资管理的角度来说，PPP项目的投资是由政府方与社会资本共同出资完成的，且一般情况下社会资本占投资主导地位，建成后的资产运营权也是由以社会投资人主导的项目公司运营。PPP模式处处体现着“自主投资”、“市场经济”的精神。咨询机构对工程建设PPP项目进行投资预控与监督过程中，主要应做好前期阶段、准备阶段、施工阶段、竣工阶段、运营阶段的投资预控与监督，以此提高PPP项目投资预控及监督水平。
一、PPP项目全过程投资预控与监督
（一）前期阶段的投资预控与监督
PPP项目的投资是最终政府付费额的关键依据，因此，投资估算咨询就尤其重要。投资估算指标往往根据历史同类项目、相关部门发布的综合经济指标等资料编制。要做好投资估算的咨询工作，首先应弄清工程投资建设背景，建设内容，再根据相关规范、文件要求和市场状况确定建设规模，然后才能择优选择建设方案，投资估算必须与建设方案相一致，避免漏项与互相矛盾，实现投资估算在工程投资中的作用。要求咨询人员如实反映工程投资，使投资估算真正起到"事先算账"的作用，为业主当好参谋，为后续的PPP项目全寿命周期成本（LCC）的确定奠定坚实的基础。
（二）准备阶段的投资预控与监督
PPP项目的设计概算/预算一般都由承包商或投资商负责，一是检验设计是否按照项目总投资计划进行了设计，设计内容及标准是否达到了招标人的要求；二是在设计内容及标准达到招标人要求的前提下，设计概算与项目总投资计划、设计概算与施工图预算是否有较大出入，是否应对前期投资估算进行合理的调整。但需注意PPP项目主要由投资方负责整个项目的设计，在相同的条件下。如果PPP投资商能够提供更多的投资（即设计概算或预算大于当初的投资额）反而对政府更有力，更能为最终用户提供更优更多的服务。
（三）施工阶段的投资预控与监督
PPP项目与传统项目不同，施工阶段的成本超支风险由投资商或其后成立的项目公司承担，政府的职责只是监管管理，不直接参与项目资金的支付。
（四）竣工阶段的投资预控与监督
项目竣工以后的结算工作是投资控制的最后一关，如发生错误将会造成不可挽回的损失。结算工作仅仅依据工程竣工资料是不全面的，咨询人员应深入施工现场，调查核实工程资料的真实性和完整性。了解隐蔽工程的实际情况、了解设计变更及施工的过程，查看施工工艺、施工方法、施工工序，保证结算工作“量”与“价”的准确。
（五）运营阶段的投资预控与监督
PPP项目与传统的项目模式不一样，它是一个全生命周期的概念，包括比较长（一般最少10年以上）的运营期，其运营期的成本直接是全生命周期成本的组成部分。在实际运营过程中，由于PPP项目主要由投资商负责运营，在既定的回报条款下，自负盈亏。因此，运营阶段的投资控制主要是事前控制，即在PPP投资商提交实施方案时，即由咨询机构对其全生命周期成本（也称总投资）中运营成本进行审查，如修理费、人工费、管理费等，剔除不合理的部分，降低过高的分项单价。
二、EPC总承包模式下PPP项目的投资预控与监督
EPC总承包项目的关键是如何确定EPC总承包价格，PPP项目的关键是如何确定全寿命周期成本LCC。咨询机构在对EPC总承包模式下PPP项目的投资预控与监督过程中，具体做好以下几个方面：
（一）理解业主的意图
完全理解业主的工作范围描述或技術规格描述，在EPC总承包和PPP模式的招标阶段.业主一般不会提供详细而明确的图纸，很大工作内容都是靠文字描述体现（很多情况下只有可行性研究报告），只有充分理解其文字描述的内容，理解了业主的真实意思.准确把握业主对材料或一些施工做法的要求。
（二）认真做好价格分析
尽管EPC施工单位有着经验上的优势，但在EPC初期报价阶段和PPP初步实施方案阶段，对施工单位和投资商来说毕竟不是真正投标，其投入人力物力有限，对工程内容和范围的理解不会很细，因此在某种程度上对报价也存在随意性，如果不加分析地一味接受，其风险也将会致命的。只有咨询人员凭借自身经验积累和多方询价，相互比较，并认真做实事求是的分析后，得到的价格才能尽量做到合理，对于大宗的没有预先规定品牌的材料或设备，尽量提供几家相应档次的厂家，列到报价单中。
总之，工程建设PPP项目投资风险预控和监督作为工程项目建设的重要组成部分，对工程建设的经济效益具有直接的影响，所以应加强咨询机构对工程建设PPP项目投资的预控与监督，降低项目投资风险，以此促进工程建设PPP项目的顺利进行。咨询机构对工程建设PPP项目进行投资预控和监督过程中，主要应做好前期阶段、准备阶段、施工阶段、竣工阶段、运营阶段的预控与监督，加强与投资商（或其后成立的项目公司）以及政府或其代理机构的有效互动，进行工程建设投资风险预警、预控以及监督作业评价，并将其评价结果作为项目投资风险预警、预控的重要依据，以此提高PPP项目投资预控以及监督水平，提升PPP建设项目的经济效益，进而促进我国PPP项目建设的不断、稳定发展。
参考文献：
[1]夏剑辉.咨询机构对工程项目投资的预控与监督[J].中国工程咨询，2010，（12）：41-42.
作者简介：
尚晓娟，建银造价咨询有限责任公司。
关键词：咨询机构；工程建设；PPP项目投资；预控；监督
从投资管理的角度来说，PPP项目的投资是由政府方与社会资本共同出资完成的，且一般情况下社会资本占投资主导地位，建成后的资产运营权也是由以社会投资人主导的项目公司运营。PPP模式处处体现着“自主投资”、“市场经济”的精神。咨询机构对工程建设PPP项目进行投资预控与监督过程中，主要应做好前期阶段、准备阶段、施工阶段、竣工阶段、运营阶段的投资预控与监督，以此提高PPP项目投资预控及监督水平。
一、PPP项目全过程投资预控与监督
（一）前期阶段的投资预控与监督
PPP项目的投资是最终政府付费额的关键依据，因此，投资估算咨询就尤其重要。投资估算指标往往根据历史同类项目、相关部门发布的综合经济指标等资料编制。要做好投资估算的咨询工作，首先应弄清工程投资建设背景，建设内容，再根据相关规范、文件要求和市场状况确定建设规模，然后才能择优选择建设方案，投资估算必须与建设方案相一致，避免漏项与互相矛盾，实现投资估算在工程投资中的作用。要求咨询人员如实反映工程投资，使投资估算真正起到"事先算账"的作用，为业主当好参谋，为后续的PPP项目全寿命周期成本（LCC）的确定奠定坚实的基础。
（二）准备阶段的投资预控与监督
PPP项目的设计概算/预算一般都由承包商或投资商负责，一是检验设计是否按照项目总投资计划进行了设计，设计内容及标准是否达到了招标人的要求；二是在设计内容及标准达到招标人要求的前提下，设计概算与项目总投资计划、设计概算与施工图预算是否有较大出入，是否应对前期投资估算进行合理的调整。但需注意PPP项目主要由投资方负责整个项目的设计，在相同的条件下。如果PPP投资商能够提供更多的投资（即设计概算或预算大于当初的投资额）反而对政府更有力，更能为最终用户提供更优更多的服务。
（三）施工阶段的投资预控与监督
PPP项目与传统项目不同，施工阶段的成本超支风险由投资商或其后成立的项目公司承担，政府的职责只是监管管理，不直接参与项目资金的支付。
（四）竣工阶段的投资预控与监督
项目竣工以后的结算工作是投资控制的最后一关，如发生错误将会造成不可挽回的损失。结算工作仅仅依据工程竣工资料是不全面的，咨询人员应深入施工现场，调查核实工程资料的真实性和完整性。了解隐蔽工程的实际情况、了解设计变更及施工的过程，查看施工工艺、施工方法、施工工序，保证结算工作“量”与“价”的准确。
（五）运营阶段的投资预控与监督
PPP项目与传统的项目模式不一样，它是一个全生命周期的概念，包括比较长（一般最少10年以上）的运营期，其运营期的成本直接是全生命周期成本的组成部分。在实际运营过程中，由于PPP项目主要由投资商负责运营，在既定的回报条款下，自负盈亏。因此，运营阶段的投资控制主要是事前控制，即在PPP投资商提交实施方案时，即由咨询机构对其全生命周期成本（也称总投资）中运营成本进行审查，如修理费、人工费、管理费等，剔除不合理的部分，降低过高的分项单价。
二、EPC总承包模式下PPP项目的投资预控与监督
EPC总承包项目的关键是如何确定EPC总承包价格，PPP项目的关键是如何确定全寿命周期成本LCC。咨询机构在对EPC总承包模式下PPP项目的投资预控与监督过程中，具体做好以下几个方面：
（一）理解业主的意图
完全理解业主的工作范围描述或技術规格描述，在EPC总承包和PPP模式的招标阶段.业主一般不会提供详细而明确的图纸，很大工作内容都是靠文字描述体现（很多情况下只有可行性研究报告），只有充分理解其文字描述的内容，理解了业主的真实意思.准确把握业主对材料或一些施工做法的要求。
（二）认真做好价格分析
尽管EPC施工单位有着经验上的优势，但在EPC初期报价阶段和PPP初步实施方案阶段，对施工单位和投资商来说毕竟不是真正投标，其投入人力物力有限，对工程内容和范围的理解不会很细，因此在某种程度上对报价也存在随意性，如果不加分析地一味接受，其风险也将会致命的。只有咨询人员凭借自身经验积累和多方询价，相互比较，并认真做实事求是的分析后，得到的价格才能尽量做到合理，对于大宗的没有预先规定品牌的材料或设备，尽量提供几家相应档次的厂家，列到报价单中。
总之，工程建设PPP项目投资风险预控和监督作为工程项目建设的重要组成部分，对工程建设的经济效益具有直接的影响，所以应加强咨询机构对工程建设PPP项目投资的预控与监督，降低项目投资风险，以此促进工程建设PPP项目的顺利进行。咨询机构对工程建设PPP项目进行投资预控和监督过程中，主要应做好前期阶段、准备阶段、施工阶段、竣工阶段、运营阶段的预控与监督，加强与投资商（或其后成立的项目公司）以及政府或其代理机构的有效互动，进行工程建设投资风险预警、预控以及监督作业评价，并将其评价结果作为项目投资风险预警、预控的重要依据，以此提高PPP项目投资预控以及监督水平，提升PPP建设项目的经济效益，进而促进我国PPP项目建设的不断、稳定发展。
参考文献：
[1]夏剑辉.咨询机构对工程项目投资的预控与监督[J].中国工程咨询，2010，（12）：41-42.
作者简介：
尚晓娟，建银造价咨询有限责任公司。