论文部分内容阅读
一、建立内控防范体系的目的
商业银行内控防范预警制度的目的就是通过建立一系列预警指标体系，判断经营过程中发生风险的可能性，及时防范经营中存在的风险，作到防患于未然，减少不必要的损失。建立商业银行内部控制防范体系，是现代商业银行经营中的客观要求。在建立内控防范体系中，必须完善以下条件，（1）建立内控防范数据库，通过计算机应用分析，加强对业务活动事前、事中和事后的控制，对带有倾向性、苗头性的问题及时进行控制预警，采取必要的纠正措施。如在对银行卡同一持卡人透支预警中，通过连续对持卡人透支额情况分析，给管理部门提出管理要求，结合持卡人收入、信誉、还款意愿等因素，预测持卡人的还款能力，作出追投或冻结透支的决定，通过预警防范体系对业务活动事前、事中和事后的控制作用，减少风险的发生。（2）完善内控预警环境。主要包括法律法规环境建设、员工素质培养和监督纠改。各家商业银行在总结金融危机对商业银行影响的同时，通过探索已初步建立了一套具有较强科学性和严密性的内部控制制度。（3）建立科学有效的激励约束机制，培育良好的企业精神和内控文化是员工履行内控职责的基础。员工综合素质是商业银行内部控制预警防范体系作用发挥的决定因素。在业务活动中员工素质是风险隐患产生各种业务处理的好坏的重要因素，商业银行尽管通过各种方式方法不断宣传依法合规经营指导思想，但是在银行内部还未完全形成一股人人讲内部控制，人人执行内控的文化氛围，影响了内控执行效果，员工自律意识达不到内部控制防范要求。
二、建立商业银行内控防范体系的条件
（一）法律制度环境建设
常言道：没有规矩不成方圆。银行经营活动是否规范，金融创新能否深入，“内控优先”是基本要求。建立内控预警防范体系的前提是完善有效的法律法规和畅通的执法环境。近年来尽管我国出台了《商业银行法》、《证券法》、《金融违法行为处罚办法》等一系列法律法规，对商业银行规范管理发挥了积极的作用。但金融执法环境还不尽完善，有法不依，执法不严问题依然存在，商业银行之间的无序竞争破坏了内控执行的有效环境。因此，建立完善金融法制化建设强化金融执法环境是发挥内部控制作用的首要选择，金融工作才能步入健康的法制化轨道，商业银行的内部控制运行才能有可靠的法律保障。
（二）文化环境建设
内部文化是员工的自律行为，一切制度的执行都是靠人来完成的，内部控制不是制度的堆积，在经营活动中只有员工自觉执行制度，才能达到内控的目的。要做好内控制度人文环境，必须提高员工的政治业务素质，过去讲“又红又专”，现在同样适应，红就是政治素质，是执行内控的基础，专就是业务素质，是执行内控的必要条件。只专不红或只红不专都不能全面执行内控制度。因此完善人文环境建设，就要在员工中进行人生观、价值观、道德理想教育，让员工充分了解金融工作在社会发展中的作用，提高对银行工作重要性的认识。另一方面，在工作中要充分肯定每一位员工的价值，让每个员工充分认识到自己在工作中的重要性，调动其工作积极性和执行制度的自觉性。
（三）监督纠改措施
落实内部控制的目的就是对内控执行中出现的问题和偏差进行及时纠正，保证业务按制度规范要求办理，起到防范风险的目的。通过对稽核、监察管理体制的改革，增强内部检查和执法部门的独立性、超脱性、权威性，作到违规必处，处罚必须到位，营造依法合规经营氛围。
三、建立内控防范体系的方法
（一）建立科学有效的内控防范预警体系的方法
1、建立统一规范的内部控制制度体系。对事关国家金融安全各类审计的制度规定由中央银行统一组织领导，进行整章建制，形成统一规范的商业银行制度体系，把所有业务种类，所有人员、所有予警层面都包含在制度控制之中，杜绝监管盲区和盲点，2、建立商业银行操作风险平台，充分利用现代科技手段，对商业银行管理中的操作风险，通过计算机技术进行硬控制，将风险发生的概率尽量控制在可信度之内。3、完善内部控制管理方法，一是加强对内控工作中存在风险的分析，建立内部控制工作体系。二是建立定期体系工作制度，开展内部控制工作。4、定期对内部控制防范体系进行预测报告、使用数理分析方法，将内部控制中的风险隐患告诉管理层以便采取切实有效的措施。
（二）建立内控预警体系步骤
1、建立内控预警体系数据资料需求。从决策层、管理层和操作层获取各种有价值的信息。信息来源包括（1）行务会纪要，提供决策层决策依据。（2）管理部门检查记录、执行的规章制度、各类数据、报表资料等。（3）操作层面必要的各种信息，各种差错及操作漏洞。（4）对历史信息进行分析管理，形成操作信息、管理信息和决策信息框架，实现各部门信息处理功能。2、建立内控预警体系系统信息采集方法。（1）信贷管理台账系统投产运行，为信贷管理内部控制提供了基础。（2）各商业银行综合业务系统运行和数据集中：实现了对各项业务集中监控管理。（3）稽核综合信息系统的建立为内部控制监督建立了预警框架。（4）、我国加入WTO后，商业银行决策透明度的增加，使决策信息收集成为现实。
（三）建立非现场数据监测系统
内部控制制度执行是一个动态的过程，管理层所做的每一项决策，一线员工办理的每一笔业务，都存在是否执行内部控制制度的问题，这些问题仅通过一次或两次内控评价是不能全面反映机构的内部控制情况，因此，必须建立非现场检测系统，通过会议记录、监控录像和计算机软硬盘数据备分等手段连续不断记录工作的全过程，非现场监测才能全面衡量内控执行情况。
（作者单位：中国农业银行陕西分行）
商业银行内控防范预警制度的目的就是通过建立一系列预警指标体系，判断经营过程中发生风险的可能性，及时防范经营中存在的风险，作到防患于未然，减少不必要的损失。建立商业银行内部控制防范体系，是现代商业银行经营中的客观要求。在建立内控防范体系中，必须完善以下条件，（1）建立内控防范数据库，通过计算机应用分析，加强对业务活动事前、事中和事后的控制，对带有倾向性、苗头性的问题及时进行控制预警，采取必要的纠正措施。如在对银行卡同一持卡人透支预警中，通过连续对持卡人透支额情况分析，给管理部门提出管理要求，结合持卡人收入、信誉、还款意愿等因素，预测持卡人的还款能力，作出追投或冻结透支的决定，通过预警防范体系对业务活动事前、事中和事后的控制作用，减少风险的发生。（2）完善内控预警环境。主要包括法律法规环境建设、员工素质培养和监督纠改。各家商业银行在总结金融危机对商业银行影响的同时，通过探索已初步建立了一套具有较强科学性和严密性的内部控制制度。（3）建立科学有效的激励约束机制，培育良好的企业精神和内控文化是员工履行内控职责的基础。员工综合素质是商业银行内部控制预警防范体系作用发挥的决定因素。在业务活动中员工素质是风险隐患产生各种业务处理的好坏的重要因素，商业银行尽管通过各种方式方法不断宣传依法合规经营指导思想，但是在银行内部还未完全形成一股人人讲内部控制，人人执行内控的文化氛围，影响了内控执行效果，员工自律意识达不到内部控制防范要求。
二、建立商业银行内控防范体系的条件
（一）法律制度环境建设
常言道：没有规矩不成方圆。银行经营活动是否规范，金融创新能否深入，“内控优先”是基本要求。建立内控预警防范体系的前提是完善有效的法律法规和畅通的执法环境。近年来尽管我国出台了《商业银行法》、《证券法》、《金融违法行为处罚办法》等一系列法律法规，对商业银行规范管理发挥了积极的作用。但金融执法环境还不尽完善，有法不依，执法不严问题依然存在，商业银行之间的无序竞争破坏了内控执行的有效环境。因此，建立完善金融法制化建设强化金融执法环境是发挥内部控制作用的首要选择，金融工作才能步入健康的法制化轨道，商业银行的内部控制运行才能有可靠的法律保障。
（二）文化环境建设
内部文化是员工的自律行为，一切制度的执行都是靠人来完成的，内部控制不是制度的堆积，在经营活动中只有员工自觉执行制度，才能达到内控的目的。要做好内控制度人文环境，必须提高员工的政治业务素质，过去讲“又红又专”，现在同样适应，红就是政治素质，是执行内控的基础，专就是业务素质，是执行内控的必要条件。只专不红或只红不专都不能全面执行内控制度。因此完善人文环境建设，就要在员工中进行人生观、价值观、道德理想教育，让员工充分了解金融工作在社会发展中的作用，提高对银行工作重要性的认识。另一方面，在工作中要充分肯定每一位员工的价值，让每个员工充分认识到自己在工作中的重要性，调动其工作积极性和执行制度的自觉性。
（三）监督纠改措施
落实内部控制的目的就是对内控执行中出现的问题和偏差进行及时纠正，保证业务按制度规范要求办理，起到防范风险的目的。通过对稽核、监察管理体制的改革，增强内部检查和执法部门的独立性、超脱性、权威性，作到违规必处，处罚必须到位，营造依法合规经营氛围。
三、建立内控防范体系的方法
（一）建立科学有效的内控防范预警体系的方法
1、建立统一规范的内部控制制度体系。对事关国家金融安全各类审计的制度规定由中央银行统一组织领导，进行整章建制，形成统一规范的商业银行制度体系，把所有业务种类，所有人员、所有予警层面都包含在制度控制之中，杜绝监管盲区和盲点，2、建立商业银行操作风险平台，充分利用现代科技手段，对商业银行管理中的操作风险，通过计算机技术进行硬控制，将风险发生的概率尽量控制在可信度之内。3、完善内部控制管理方法，一是加强对内控工作中存在风险的分析，建立内部控制工作体系。二是建立定期体系工作制度，开展内部控制工作。4、定期对内部控制防范体系进行预测报告、使用数理分析方法，将内部控制中的风险隐患告诉管理层以便采取切实有效的措施。
（二）建立内控预警体系步骤
1、建立内控预警体系数据资料需求。从决策层、管理层和操作层获取各种有价值的信息。信息来源包括（1）行务会纪要，提供决策层决策依据。（2）管理部门检查记录、执行的规章制度、各类数据、报表资料等。（3）操作层面必要的各种信息，各种差错及操作漏洞。（4）对历史信息进行分析管理，形成操作信息、管理信息和决策信息框架，实现各部门信息处理功能。2、建立内控预警体系系统信息采集方法。（1）信贷管理台账系统投产运行，为信贷管理内部控制提供了基础。（2）各商业银行综合业务系统运行和数据集中：实现了对各项业务集中监控管理。（3）稽核综合信息系统的建立为内部控制监督建立了预警框架。（4）、我国加入WTO后，商业银行决策透明度的增加，使决策信息收集成为现实。
（三）建立非现场数据监测系统
内部控制制度执行是一个动态的过程，管理层所做的每一项决策，一线员工办理的每一笔业务，都存在是否执行内部控制制度的问题，这些问题仅通过一次或两次内控评价是不能全面反映机构的内部控制情况，因此，必须建立非现场检测系统，通过会议记录、监控录像和计算机软硬盘数据备分等手段连续不断记录工作的全过程，非现场监测才能全面衡量内控执行情况。
（作者单位：中国农业银行陕西分行）