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摘 要：随着我国社会主义经济市场的快速发展，各个企业或单位之间的竞争越来越惨烈。任何一个企业要想在此时立于不败之地，都要首先从自身的资金管理上着手。资金的稳定是保障企业安全稳定运行的基础，只有对资金进行合理的规划和管理才能为企业应对市场竞争做好坚实后盾。当前，我国企业在资金管理上存在的问题具有一定的普遍性，例如资金监管力度弱、各部门资金分配不均、筹资盲目、面对财务压力大等。本文通过对现在企业的资金问题进行分析，并提出提升企业资金管理能力的措施。
关键词：企业 资金管理 问题 措施
在经济全球化的发展进程中，不断有国外强势企业进军中国市场。目前在中国市场上较为活跃的外企，大多具有庞大的资金储备，以及先进的生产技术。这就使得我国本土企业面临着前所未有的生存危机，经济风险随时存在。为此，我国本土企业要想保障稳定发展地位，必须要提升自身的风险防范能力。资金是企业发展的根本，因此首先要以提升资金管理能力着手。
一、我国企业在资金管理方面存在的问题分析
1.筹资上的盲目，导致面临财务风险。通过对现在我国企业筹资方式进行分析，大致可以将其分为两种：一种是债务筹资，另一种是权益筹资。许多企业从短期的效益上考虑，认为债务筹资能够快速降低企业成本，而权益筹资容易导致企业管理权的流失。很明显，这种考虑是十分片面的。他们只从短期的效益上来观察企业资金变化，却未能对企业资本结构进行全面分析。最终会导致企业负债率大大增加，不利于企业的长期发展。要想运用债务筹资，企业就要在运行的过程中对其进行偿还，这就需要企业时刻保持一部分的流动资金。如此一来，便会导致企业资金利用率的降低，从而面临更大的财务风险。如果出现企业收益小于企业生产成本的状况，企业甚至会面临破产的局面。在企业筹集资金的过程当中，存在一些盲目性的举动。例如，企业往往没能对现有资金的实际需求进行全面分析，从而导致企业不能准确规划需要筹集的资金数量，最终使得企业的资金利用率大打折扣。
2.企业对资金的分配不合理，在资金使用过程中的监管不够。几乎每个企业都设立有专门的财务管理部门。但是财务部门往往会将重点放在企业的收益计算上，却对企业现有的资金余额不够了解，从而导致在对各部门的资金使用上分配不均。长此以往，企业在长时期内的资金运用，以及日常的资金无法有效地均衡起来，造成企业资金利用率的降低。除此之外，由于企业在制度上的问题，或者是财务部门的忽视，导致企业未能对资金在各个时期的使用情况进行监督。资金挪为他用、利用不当的情况时有发生。从长期来看，对企业发展是致命的伤害。
3.企业盲目投资高风险业务，导致财务风险加大。许多企业为了追求高额回报，在投资过程中故意选择期货、股票、理财产品等高风险的金融业务，或是一些高风险的生产设备，或是无法预测资金回收的投资项目。从而导致企业的资金状况不稳定，回收时间不确定。这就使得企业无法对资金进行规划管理。如果企业的投资未得到收益，或是在急需时无法收回资金，甚至就有可能使企业面临生死存亡的考验。
4.企业财务部门人员业务水平不高，企业资金管理力度弱。企业之间的竞争，是企业市场占有率的竞争，也是企业内部人才的竞争。一个企业拥有先进的工作人才，就拥有良好的发展前景。财务工作人员的业务能力、综合素质的高低直接关系到整个企业的精神面貌，以及资金规划管理的能力。优秀的财务管理人员是企业抵御财务风险的有力后盾。但从目前部分企业财务部门的情况来看，许多企业在聘请财务管理人员时，对硬性条件要求较多，例如毕业院校，现有的资格证等，而对他们的业务能力和综合素质要求较少，没能在选拔中体现出来。除此之外，“任人唯亲”的思想在企业选拔财务管理人员时体现的较为明显，导致企业财务人员选拔时徇私舞弊等情况频出，为企业财务风险埋下了极其严重的导火线。
二、加强企业资金管理能力的措施
1.规划科学合理的资本结构，降低企业财务隐患。企业在筹集资金时，不应仅仅从负债筹资的角度去考虑如何降低企业成本，而是要从企业现在的债务资金以及权益资金的综合评定的角度出发。因为如果企业将重心放置于负债筹资上，那么经过长期负债的积累，企业面临的债务限制将不断加大。因此，企业应该按照状态最佳的资本结构，来计算企业最低的综合资金成本，以此来确定企业的负债比例，才能从根本上降低企业面临的财务风险。此外，在确定企业筹资规模上，企业采取的措施对企业的财务状况影响也很大。如果企业没做好规划，就会导致筹集资金过度，造成资金浪费；如果筹集资金不足，又会使得企业资金不能满足日常运作需要。因此，企业在资金筹资上，要从保持企业供需平衡的角度出发。
2.采用合适的信用政策，降低企业坏账损失。企业在采用宽松的信用政策扩大销售时，会导致大量的应收账款不能收回，造成坏账损失。此外，应收账款占用大量企业资金，造成资金收益率低下，这样不仅达不到以扩大销售增加企业利润的目标，还可能导致企业整体利润的下降。企业应制定合理的信用政策，形成客户信用调查体系，建立客户资信档案，对不同信用等级的客户确定相应的赊账限额。企业进行赊账时应充分考虑资金的时间价值，把应收账款进行账龄分析，对逾期的应收账款加强收款力度。加快应收账款周转，减少流动资金的占用，从信用管理体系、合同签订、资金结算和催收账款等方面加强赊销比例及应收账款的管理。
3.树立资金集中管理理念，防止企业各部门资金分配不均。企业对资金安全管理的目标就是在保障企业安全运行的基础上，增加企业收益。为此必须要把企业现在所有资金进行集中规划管理。特别是在集团制企业当中，集中管理资金才能保障企业内部的团结统一。集中管理能够充分发挥资金的协同效应，资金分配最优化增加企业收益。笔者提出的措施是企业建立一个完善的资金调度中心，对每个部门的资金周转情况进行详细地调查，并加强对资金使用过程的监管，杜绝将资金挪为他用的行为。这样不仅能够保障企业资金的安全，而且还能为企业资金分配最优化做好基础。
三、结语
企业资金管理在企业管理工作中占据十分重要的地位。提高企业的资金管理能力，科学合理的规划和分配资金，对企业资金运作各个环节都加以监督，对降低企业资金风险有最直接的效果。因此，今后我们必须要充分重视企业的资金管理，尽量使企业每一笔资金的价值都得到充分发挥，最大限度地降低企业资金的浪费，降低企业的财务风险。
参考文献：
[1]赖蓉. 从渠道管理的视角加强企业营运资金管理[J]. 企业研究. 2012（24） .
[2]但妮. 中国企业集团资金管理模式探讨[J]. 华中师范大学研究生学报. 2012（04）.
[3]江其玟，胡幽研. 基于供应链理论的营运资金管理模型构建[J]. 財会月刊. 2009（34） .
[4]王竹泉，逄咏梅，孙建强. 国内外营运资金管理研究的回顾与展望[J]. 会计研究. 2007（02） .
关键词：企业 资金管理 问题 措施
在经济全球化的发展进程中，不断有国外强势企业进军中国市场。目前在中国市场上较为活跃的外企，大多具有庞大的资金储备，以及先进的生产技术。这就使得我国本土企业面临着前所未有的生存危机，经济风险随时存在。为此，我国本土企业要想保障稳定发展地位，必须要提升自身的风险防范能力。资金是企业发展的根本，因此首先要以提升资金管理能力着手。
一、我国企业在资金管理方面存在的问题分析
1.筹资上的盲目，导致面临财务风险。通过对现在我国企业筹资方式进行分析，大致可以将其分为两种：一种是债务筹资，另一种是权益筹资。许多企业从短期的效益上考虑，认为债务筹资能够快速降低企业成本，而权益筹资容易导致企业管理权的流失。很明显，这种考虑是十分片面的。他们只从短期的效益上来观察企业资金变化，却未能对企业资本结构进行全面分析。最终会导致企业负债率大大增加，不利于企业的长期发展。要想运用债务筹资，企业就要在运行的过程中对其进行偿还，这就需要企业时刻保持一部分的流动资金。如此一来，便会导致企业资金利用率的降低，从而面临更大的财务风险。如果出现企业收益小于企业生产成本的状况，企业甚至会面临破产的局面。在企业筹集资金的过程当中，存在一些盲目性的举动。例如，企业往往没能对现有资金的实际需求进行全面分析，从而导致企业不能准确规划需要筹集的资金数量，最终使得企业的资金利用率大打折扣。
2.企业对资金的分配不合理，在资金使用过程中的监管不够。几乎每个企业都设立有专门的财务管理部门。但是财务部门往往会将重点放在企业的收益计算上，却对企业现有的资金余额不够了解，从而导致在对各部门的资金使用上分配不均。长此以往，企业在长时期内的资金运用，以及日常的资金无法有效地均衡起来，造成企业资金利用率的降低。除此之外，由于企业在制度上的问题，或者是财务部门的忽视，导致企业未能对资金在各个时期的使用情况进行监督。资金挪为他用、利用不当的情况时有发生。从长期来看，对企业发展是致命的伤害。
3.企业盲目投资高风险业务，导致财务风险加大。许多企业为了追求高额回报，在投资过程中故意选择期货、股票、理财产品等高风险的金融业务，或是一些高风险的生产设备，或是无法预测资金回收的投资项目。从而导致企业的资金状况不稳定，回收时间不确定。这就使得企业无法对资金进行规划管理。如果企业的投资未得到收益，或是在急需时无法收回资金，甚至就有可能使企业面临生死存亡的考验。
4.企业财务部门人员业务水平不高，企业资金管理力度弱。企业之间的竞争，是企业市场占有率的竞争，也是企业内部人才的竞争。一个企业拥有先进的工作人才，就拥有良好的发展前景。财务工作人员的业务能力、综合素质的高低直接关系到整个企业的精神面貌，以及资金规划管理的能力。优秀的财务管理人员是企业抵御财务风险的有力后盾。但从目前部分企业财务部门的情况来看，许多企业在聘请财务管理人员时，对硬性条件要求较多，例如毕业院校，现有的资格证等，而对他们的业务能力和综合素质要求较少，没能在选拔中体现出来。除此之外，“任人唯亲”的思想在企业选拔财务管理人员时体现的较为明显，导致企业财务人员选拔时徇私舞弊等情况频出，为企业财务风险埋下了极其严重的导火线。
二、加强企业资金管理能力的措施
1.规划科学合理的资本结构，降低企业财务隐患。企业在筹集资金时，不应仅仅从负债筹资的角度去考虑如何降低企业成本，而是要从企业现在的债务资金以及权益资金的综合评定的角度出发。因为如果企业将重心放置于负债筹资上，那么经过长期负债的积累，企业面临的债务限制将不断加大。因此，企业应该按照状态最佳的资本结构，来计算企业最低的综合资金成本，以此来确定企业的负债比例，才能从根本上降低企业面临的财务风险。此外，在确定企业筹资规模上，企业采取的措施对企业的财务状况影响也很大。如果企业没做好规划，就会导致筹集资金过度，造成资金浪费；如果筹集资金不足，又会使得企业资金不能满足日常运作需要。因此，企业在资金筹资上，要从保持企业供需平衡的角度出发。
2.采用合适的信用政策，降低企业坏账损失。企业在采用宽松的信用政策扩大销售时，会导致大量的应收账款不能收回，造成坏账损失。此外，应收账款占用大量企业资金，造成资金收益率低下，这样不仅达不到以扩大销售增加企业利润的目标，还可能导致企业整体利润的下降。企业应制定合理的信用政策，形成客户信用调查体系，建立客户资信档案，对不同信用等级的客户确定相应的赊账限额。企业进行赊账时应充分考虑资金的时间价值，把应收账款进行账龄分析，对逾期的应收账款加强收款力度。加快应收账款周转，减少流动资金的占用，从信用管理体系、合同签订、资金结算和催收账款等方面加强赊销比例及应收账款的管理。
3.树立资金集中管理理念，防止企业各部门资金分配不均。企业对资金安全管理的目标就是在保障企业安全运行的基础上，增加企业收益。为此必须要把企业现在所有资金进行集中规划管理。特别是在集团制企业当中，集中管理资金才能保障企业内部的团结统一。集中管理能够充分发挥资金的协同效应，资金分配最优化增加企业收益。笔者提出的措施是企业建立一个完善的资金调度中心，对每个部门的资金周转情况进行详细地调查，并加强对资金使用过程的监管，杜绝将资金挪为他用的行为。这样不仅能够保障企业资金的安全，而且还能为企业资金分配最优化做好基础。
三、结语
企业资金管理在企业管理工作中占据十分重要的地位。提高企业的资金管理能力，科学合理的规划和分配资金，对企业资金运作各个环节都加以监督，对降低企业资金风险有最直接的效果。因此，今后我们必须要充分重视企业的资金管理，尽量使企业每一笔资金的价值都得到充分发挥，最大限度地降低企业资金的浪费，降低企业的财务风险。
参考文献：
[1]赖蓉. 从渠道管理的视角加强企业营运资金管理[J]. 企业研究. 2012（24） .
[2]但妮. 中国企业集团资金管理模式探讨[J]. 华中师范大学研究生学报. 2012（04）.
[3]江其玟，胡幽研. 基于供应链理论的营运资金管理模型构建[J]. 財会月刊. 2009（34） .
[4]王竹泉，逄咏梅，孙建强. 国内外营运资金管理研究的回顾与展望[J]. 会计研究. 2007（02） .