论文部分内容阅读
【文章摘要】
小企业承担风险的能力较弱，所以发展面临着很多的难题，尤其是融资难题。建全中小企业信用担保体系是解决中小企业融资困难最有效的方法，信用担保机构是高风险行业，风险管控关乎其经营成败，要做好风险管控有必要对我国小企业的信用担保机构进行风险来源分析。
【关键词】
小企业；信用担保；风险来源
随着经济社会的发展和市场经济的逐步深化，我国的小企业也得到了飞速的发展，同时为了满足自身发展的需要，自筹资金已远远满足不了，必然要对外融资，负债经营。但由于小企业的高风险性以及与商业银行之间存在信息不对称，导致小企业融资难问题日益突出，成为了其生存和发展的“瓶颈”。但随着我国小企业信用担保业的兴起和发展，融资问题提到了一定程度的缓解。然而信用担保业是一个专业性极强的高风险行业，它受到来自担保对象、担保机构自身还有外部环境等各种因素的影响，因此有必要对其特点和风险来源进行分析。
1 我国小企业信用担保机构的主要特点
我国小企业规模小，经营活动不易被外界所了解，一般通过间接融资来满足自身资金需求，其信用担保机构有其自身的特点，具体来说，有以下几方面：
1.1 业务对象风险较大
小企业的融资以银行贷款为主，但是小企业规模小，且小企业的大多数经营者的文化层次不高，面临的经营风险和竞争力风险都很大，银行一般不愿意贷款给小企业，很多信用等级较差的小企业就只能通过信用担保机构的担保才能获得银行贷款。所以小企业信用担保的业务对象具有高风险性。
1.2 担保项目差异大
信用担保机构的风险存在很大的主观性和不确定性，随着担保对象的不同，担保项目的差异也很大，每一个担保项目的金融、期限都各不相同，没有统一的计算方法来精确的算出风险损失的概率大小，从而确定成本和担保费用。这无疑是加大了信用担保的风险。
1.3 风险收益不对称
担保机构面临的风险因素很多，其中最主要的是小企业的信用风险。小企业的信用等级低，最后违约的风险很大，一旦小企业违约，担保机构将损失惨重，如果不违约，信用担保机构的收益只是预先确定的信用额度的一定比例，数额较小。所以信用担保机构的风险与收益存在严重的失衡。
1.4 营利性与非营利性共存
信用担保机构的设立可以帮助信用等级低的小企业融资，还可以分担银行等金融机构的风险。政府一般都会对小企业的政策性担保机构提供资金支持和一定补贴，帮助信用担保机构吸引商业性公司介入进来。所以，小企业的信用担保实践的另外一大特点是营利性与非营利性共存。
2 我国小企业信用担保机构风险来源分析
信用担保机构从事的是国际上公认的高风险的新兴行业，且风险产生的来源是多种多样的，既要承担企业的风险又要分担银行的风险，具体来说，其风险主要来自于以下四个方面：
2.1 接受担保的企业方面
我国中小企业信用担保机构最大的风险源于担保机构的担保对象，即我们所称的受保企业，或受保客户。受保企业方面的风险根源在于违约风险，担保过程中很多因素都可能成为引发风险的导火索。从整体上讲，其风险要素可以归为以下几点：第一，客户信用引致的风险。中小企业多为自主创业者，其经营者的综合素质、文化层次相对较低，诚信观念淡薄，正常的信用关系被扭曲，诚信危机很严重。第二，客户经营管理引致的风险。中小企业规模小、管理方式相对落后、且研发能力薄弱，难以培育发展核心优势，使企业自身经营风险居高不下。第三，逆向选择和道德风险引致的风险。担保行业的逆向选择行为非常严重，还贷能力最差的企业通常是担保的主要客户，而且为了获得担保，它们会不惜采取各种欺瞒诈骗的手段，而由于信息不对称，担保企业面临的风险大大增加。
2.2 担保企业自身方面
在信用担保的过程中，不仅受保客户会引发风险，担保企业自身也是风险的源泉。其中，作为一个企业，担保机构的组织结构、经营水平、员工素质、操作流程、职业道德等各方面都不可能做到完美，必然蕴藏着风险。从企业担保运作过程看，可以将风险概括为操作风险。从大范围讲，操作风险是指企业保本微利的能力，这取决于其运作成本和担保能力。具体到小范围，操作风险即为担保操作过程中各环节的不当操作引起的风险。其中，员工素质低下、缺乏职业道德、违规操作，以及员工能力不济经验不足等，都会导致担保的失败而造成重大损失。
2.3 具有协作关系的金融机构方面
担保企业、受保企业、贷款银行是担保贷款里面紧密联系的三个主体，其中，贷款银行是获得贷款的最后一环，担保企业则是还贷的最后一环。显然，如果金融机构在发放贷款的过程中放松调查、操作过程缺乏规范性，那还贷过程风险就很大。尤其是在信息不对称条件下，如果金融机构期望通过担保业务转嫁风险，放松资信调查和审批事项，或者银行从业人员责任感低、缺乏职业道德，不充分履行担保义务；或者金融机构与受保企业相互勾结违规操作骗取担保，这些都会无限放大担保机构所承担的风险，导致担保失败。
2.4 外部环境方面
担保业务总是在一定的经济政策环境中操作，受外部环境的影响较大，尤其是政府干预和经济政策变化方面。市场经济条件下，如果政府过分干预银行业务操作，会导致银行坏账率、不良贷款率等偏高，而政府要求的支持中小企业融资促进经济发展，更会将担保演变成救济，无法保证担保贷款的有效性。另一方面，宏观经济政策会根据经济形势、发展需要而相应变化，从而产生经济政策导向风险和制定风险。特别是，当国家鼓励支持某个行业发展时，则会放松贷款条件，提供贷款优惠，相关企业担保的政策风险就相应降低了。但反过来，宏观经济政策的风险就较大。
总之，担保机构是一个高风险行业，信用担保机构对小企业进行有效的风险管理是其生存和发展的关键，也是市场化的必然要求。这就需要贷款银行、受保小企业与信用担保机构之间结成战略联盟，建立风险共担机制，共同分担、转移、减少风险，对风险进行有效的管理。
【参考文献】
[1]姚庆玲.中小企业信用担保机构全面风险管理研究 [D]，山东大学，2013
[2]张文添.中小企业信用担保机构风险来源探讨[J].现代商贸工业，2012年第2期
[3]王海民，徐鹏.中小企业信用担保困难的原因分析及对策研究[J].经济研究导刊，2010年第31期
[4]宋昕.中小企业信用担保机构风险管理浅析[J].经济师，2010年第12期
【作者简介】
刘琳（1982—），女，汉族，河北石家庄人，硕士，会计师，石家庄信息工程职业学院，讲师，研究方向：会计与经济。
小企业承担风险的能力较弱，所以发展面临着很多的难题，尤其是融资难题。建全中小企业信用担保体系是解决中小企业融资困难最有效的方法，信用担保机构是高风险行业，风险管控关乎其经营成败，要做好风险管控有必要对我国小企业的信用担保机构进行风险来源分析。
【关键词】
小企业；信用担保；风险来源
随着经济社会的发展和市场经济的逐步深化，我国的小企业也得到了飞速的发展，同时为了满足自身发展的需要，自筹资金已远远满足不了，必然要对外融资，负债经营。但由于小企业的高风险性以及与商业银行之间存在信息不对称，导致小企业融资难问题日益突出，成为了其生存和发展的“瓶颈”。但随着我国小企业信用担保业的兴起和发展，融资问题提到了一定程度的缓解。然而信用担保业是一个专业性极强的高风险行业，它受到来自担保对象、担保机构自身还有外部环境等各种因素的影响，因此有必要对其特点和风险来源进行分析。
1 我国小企业信用担保机构的主要特点
我国小企业规模小，经营活动不易被外界所了解，一般通过间接融资来满足自身资金需求，其信用担保机构有其自身的特点，具体来说，有以下几方面：
1.1 业务对象风险较大
小企业的融资以银行贷款为主，但是小企业规模小，且小企业的大多数经营者的文化层次不高，面临的经营风险和竞争力风险都很大，银行一般不愿意贷款给小企业，很多信用等级较差的小企业就只能通过信用担保机构的担保才能获得银行贷款。所以小企业信用担保的业务对象具有高风险性。
1.2 担保项目差异大
信用担保机构的风险存在很大的主观性和不确定性，随着担保对象的不同，担保项目的差异也很大，每一个担保项目的金融、期限都各不相同，没有统一的计算方法来精确的算出风险损失的概率大小，从而确定成本和担保费用。这无疑是加大了信用担保的风险。
1.3 风险收益不对称
担保机构面临的风险因素很多，其中最主要的是小企业的信用风险。小企业的信用等级低，最后违约的风险很大，一旦小企业违约，担保机构将损失惨重，如果不违约，信用担保机构的收益只是预先确定的信用额度的一定比例，数额较小。所以信用担保机构的风险与收益存在严重的失衡。
1.4 营利性与非营利性共存
信用担保机构的设立可以帮助信用等级低的小企业融资，还可以分担银行等金融机构的风险。政府一般都会对小企业的政策性担保机构提供资金支持和一定补贴，帮助信用担保机构吸引商业性公司介入进来。所以，小企业的信用担保实践的另外一大特点是营利性与非营利性共存。
2 我国小企业信用担保机构风险来源分析
信用担保机构从事的是国际上公认的高风险的新兴行业，且风险产生的来源是多种多样的，既要承担企业的风险又要分担银行的风险，具体来说，其风险主要来自于以下四个方面：
2.1 接受担保的企业方面
我国中小企业信用担保机构最大的风险源于担保机构的担保对象，即我们所称的受保企业，或受保客户。受保企业方面的风险根源在于违约风险，担保过程中很多因素都可能成为引发风险的导火索。从整体上讲，其风险要素可以归为以下几点：第一，客户信用引致的风险。中小企业多为自主创业者，其经营者的综合素质、文化层次相对较低，诚信观念淡薄，正常的信用关系被扭曲，诚信危机很严重。第二，客户经营管理引致的风险。中小企业规模小、管理方式相对落后、且研发能力薄弱，难以培育发展核心优势，使企业自身经营风险居高不下。第三，逆向选择和道德风险引致的风险。担保行业的逆向选择行为非常严重，还贷能力最差的企业通常是担保的主要客户，而且为了获得担保，它们会不惜采取各种欺瞒诈骗的手段，而由于信息不对称，担保企业面临的风险大大增加。
2.2 担保企业自身方面
在信用担保的过程中，不仅受保客户会引发风险，担保企业自身也是风险的源泉。其中，作为一个企业，担保机构的组织结构、经营水平、员工素质、操作流程、职业道德等各方面都不可能做到完美，必然蕴藏着风险。从企业担保运作过程看，可以将风险概括为操作风险。从大范围讲，操作风险是指企业保本微利的能力，这取决于其运作成本和担保能力。具体到小范围，操作风险即为担保操作过程中各环节的不当操作引起的风险。其中，员工素质低下、缺乏职业道德、违规操作，以及员工能力不济经验不足等，都会导致担保的失败而造成重大损失。
2.3 具有协作关系的金融机构方面
担保企业、受保企业、贷款银行是担保贷款里面紧密联系的三个主体，其中，贷款银行是获得贷款的最后一环，担保企业则是还贷的最后一环。显然，如果金融机构在发放贷款的过程中放松调查、操作过程缺乏规范性，那还贷过程风险就很大。尤其是在信息不对称条件下，如果金融机构期望通过担保业务转嫁风险，放松资信调查和审批事项，或者银行从业人员责任感低、缺乏职业道德，不充分履行担保义务；或者金融机构与受保企业相互勾结违规操作骗取担保，这些都会无限放大担保机构所承担的风险，导致担保失败。
2.4 外部环境方面
担保业务总是在一定的经济政策环境中操作，受外部环境的影响较大，尤其是政府干预和经济政策变化方面。市场经济条件下，如果政府过分干预银行业务操作，会导致银行坏账率、不良贷款率等偏高，而政府要求的支持中小企业融资促进经济发展，更会将担保演变成救济，无法保证担保贷款的有效性。另一方面，宏观经济政策会根据经济形势、发展需要而相应变化，从而产生经济政策导向风险和制定风险。特别是，当国家鼓励支持某个行业发展时，则会放松贷款条件，提供贷款优惠，相关企业担保的政策风险就相应降低了。但反过来，宏观经济政策的风险就较大。
总之，担保机构是一个高风险行业，信用担保机构对小企业进行有效的风险管理是其生存和发展的关键，也是市场化的必然要求。这就需要贷款银行、受保小企业与信用担保机构之间结成战略联盟，建立风险共担机制，共同分担、转移、减少风险，对风险进行有效的管理。
【参考文献】
[1]姚庆玲.中小企业信用担保机构全面风险管理研究 [D]，山东大学，2013
[2]张文添.中小企业信用担保机构风险来源探讨[J].现代商贸工业，2012年第2期
[3]王海民，徐鹏.中小企业信用担保困难的原因分析及对策研究[J].经济研究导刊，2010年第31期
[4]宋昕.中小企业信用担保机构风险管理浅析[J].经济师，2010年第12期
【作者简介】
刘琳（1982—），女，汉族，河北石家庄人，硕士，会计师，石家庄信息工程职业学院，讲师，研究方向：会计与经济。