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【摘 要】在高度信息化的21世纪,供应链管理充满了诱惑力,它带给我们的不仅仅是一种新的管理工具,更重要的是有了更新管理理念、提高认识的机遇。在此环境下,企业信用风险管理也应有所改进,应该从整个供应链的角度去考虑问题。而不是仅仅局限于本企业内部。
【关键词】供应链管理;企业信用;信用风险
中图分类号:F27 文献标识码:A 文章编号:1009-8283(2009)05-0065-01
随着经济全球化的到来,企业越来越多地需要与外界发生各种各样的接触与联系,各种信息技术和信息产品的出现加剧了这一趋势。供应链管理就是横向管理思维的产物。在供应链管理环境下,原有的企业信用风险管理模式已不能适应环境的需要,亟待改进。
1 供应链管理概述
关于供应链管理的概念国内外学者从不同的角度进行了界定,可谓仁者见仁,智者见智。在国外关于供应链管理的定义中Stevens认为供应链管理是指在功能集成基础上的企业内部集成和企业外部集成。不仅涉及组织内部商品流通的最优化,更加强调企业间的合作,将供应链管理描述成一条连接制造与供应过程中每一个元素的链,包含了从原材料到最终消费者的所有环节。
在国内关于供应链管理的定义中,认为供应链管理是围绕核心企业,通过对信息流、物流、资金流的控制,从采购原材料开始,制成中间产品以及最终产品,最后由销售网络把产品送到消费者手中的将供应商、制造商、分销商、零售商。其目标是要将顾客所需的正确的产品能够在正确的时间,按照正确的数量,正确的质量,正确的状态,送到正确的地点,并使总成本最小。
由于买方市场的形成和竞争的加剧,消费者的需求发生了前所未有的变化,逐步形成了个性化和定制化的需求策略,整个世界的经济活动也呈现出全球经济一体化的特征。市场对企业的生存和竞争能力提出了更高的要求。供应链管理概念应运而生。计算机与通讯技术的发展,使供应链管理的实施成为可能。
2 传统的企业信用风险管理
早期的企业信用风险管理的模式在组织形式上分为由财务部门负责信用风险管理工作和业务部门负责信用风险管理工作,下面简单介绍之。
一些企业管理者认为信用风险管理本质上是应收账款管理,应收账款管理又是企业流动资产管理的主要内容,而信用额度的授予关系到企业资金的分配,因此,由财务部门负责信用风险管理工作理所当然。然而,实践证明由财务部门负责信用风险管理往往是不成功的管理,主要因为财务人员对于涉及到信用管理的许多知识不甚了解,比如与客户讨论销售合同、追讨账款等等都超出了他们的知识范围。其管理的侧重点仅在于制定企业的信用政策、控制应收账款的资金占用、抓好应收账款的催收和坏账准备金的提取等传统认识,会出现将信用管理等同于应收账款管理的现象,使信用管理徒有虚名。另外,财务人员的职业特点决定了其过于保守,当企业财务部门被委以信用风险管理的重任后,企业会逐渐呈现出业务量下降、客户减少、利润降低的衰退现象,甚至走向保守销售的极端。
业务部门负责信用风险管理工作的信用风险管理模式曾经得到普遍的应用。一般的做法是,对不同的信用额度有不同的业务主管分级管理,一定信用额度由业务人员自主决定,超过此限额必须由部门经理或更高层经理审批等等。不可否认,信用风险管理贯穿于业务的始终,从资信调查、评估、债权保障,到应收账款回收,无不与销售业务密切相关,业务人员熟悉业务的进展情况,对客户品质、资金状况、信誉等方面较了解,因此有利于信用风险管理工作的开展。然而,在激烈的市场竞争中,业务部门为了扩大销售,增加营业利润,存在盲目扩大信用销售,忽视对客户信用的考察的现象,最终导致坏账增加,信用失控现象。国家经贸委在向国有企业推广信用管理技术培训时。接受该模式及其配套教材作为合格的信用管理专业培训之一,中央电视台也播放过有关专题讲座。由于全程信用管理模式是国家经贸委所接受的第一个信用管理专业培训课程,很多国有企业的经理人员接触过它,因此,其社会影响比较大,逐渐得到普遍的应用。
全程信用管理是针对我国企业在解决帐款拖欠问题上采取的“事后处理”方法的改进。在“事后处理”方法下,只有在账款拖欠相当长的一段时间才开始催收,实践证明,这种头疼医头,脚疼医脚的做法,往往收效甚微,甚至出现前消后欠的现象。全程信用管理按照“过程控制”的管理思想,全面控制交易过程中的每一个关键业务环节,从客户开发、签订合同、发货直到账款催收。在这一过程中,尤其应当重视正式签订合同之前对客户的信用凋查,即“事前控制”;和交易额度的科学审批,即“事中控制”;防患于未然。同时应加强对应收账款的专业化管理,即“事后控制”。对于以前信用管理教材涉及不多的信用交易结算手段和债务担保等用得上的技术,都作了比较深入的内部配套。在保障市场信用交易大环境的国家信用管理体系建立之初,对于改善我国的企业信用符理状况,全程信用管理模式不失为一个有效的和重操作的信用管理模式。
3 供应链管理环境下企业应实施的信用风险管理
在买方市场条件下,客户在商品贸易中占据优势,客观的竞争环境也要求我们以客户为中心,从单纯的内向型的信用控制转向外向型的信用关系管理。在此环境下企业应与客户建立长期的合作关系,在健全企业自身内部控制的同时,本着为客户服务的思想,住达成交易的同时关心客户在获得商品或服务时所获得的价值增长,来提高企业在客户利润增长中的份额,增加客户失信的机会成本,促使其守信;同时增加客户与企业问的联络,及时获得所需的客企互动信息,克服客企之间严重的信息不对称,最终达到双赢。
与客户建立长期的战略合作关系。传统信用风险管理的过程控制是以企业监督、合同考核标准来进行控制的,这样企业每次签订赊销合同时要全面考虑所有可能发生的情况,这是很难做到的。供应链管理环境下的企业信用风险管理是基于长期战略合作进行的,它是一种双赢的利益关系,客户与企业的利益息息相關,荣辱与共。它提供了一个双方都应该遵守的行为规范,它包含以下内容:
(1)有损合作的行为的判定标准,以及相应的惩罚措施。企业与客户的长期合作是供应链管理环境下信用风险符理的重要组成部分,任何有损合作的行为都会导致信用风险管理的失败,因此此行为的判定与相应的惩罚措施是合作的重要组成部分。
(2)对客户的相应的激励条款。企业不能仅仅考虑自身的利益,要把对方看作合作伙伴,要留给对方一定的利润空间。
(3)对信息交流的规定。企业之间任何有意隐瞒信息的行为都是有害的,充分的信息交流是企业信用风险僻理良好运作的保障。
(4)质量与信用保障的相关条款。质量主要是对企业提供的产品或服务的质量要求,信用是对客户按期付款的约束。关于质量控制与还款责任应有明确的规定,质量和信用也应有明确的标准。
【关键词】供应链管理;企业信用;信用风险
中图分类号:F27 文献标识码:A 文章编号:1009-8283(2009)05-0065-01
随着经济全球化的到来,企业越来越多地需要与外界发生各种各样的接触与联系,各种信息技术和信息产品的出现加剧了这一趋势。供应链管理就是横向管理思维的产物。在供应链管理环境下,原有的企业信用风险管理模式已不能适应环境的需要,亟待改进。
1 供应链管理概述
关于供应链管理的概念国内外学者从不同的角度进行了界定,可谓仁者见仁,智者见智。在国外关于供应链管理的定义中Stevens认为供应链管理是指在功能集成基础上的企业内部集成和企业外部集成。不仅涉及组织内部商品流通的最优化,更加强调企业间的合作,将供应链管理描述成一条连接制造与供应过程中每一个元素的链,包含了从原材料到最终消费者的所有环节。
在国内关于供应链管理的定义中,认为供应链管理是围绕核心企业,通过对信息流、物流、资金流的控制,从采购原材料开始,制成中间产品以及最终产品,最后由销售网络把产品送到消费者手中的将供应商、制造商、分销商、零售商。其目标是要将顾客所需的正确的产品能够在正确的时间,按照正确的数量,正确的质量,正确的状态,送到正确的地点,并使总成本最小。
由于买方市场的形成和竞争的加剧,消费者的需求发生了前所未有的变化,逐步形成了个性化和定制化的需求策略,整个世界的经济活动也呈现出全球经济一体化的特征。市场对企业的生存和竞争能力提出了更高的要求。供应链管理概念应运而生。计算机与通讯技术的发展,使供应链管理的实施成为可能。
2 传统的企业信用风险管理
早期的企业信用风险管理的模式在组织形式上分为由财务部门负责信用风险管理工作和业务部门负责信用风险管理工作,下面简单介绍之。
一些企业管理者认为信用风险管理本质上是应收账款管理,应收账款管理又是企业流动资产管理的主要内容,而信用额度的授予关系到企业资金的分配,因此,由财务部门负责信用风险管理工作理所当然。然而,实践证明由财务部门负责信用风险管理往往是不成功的管理,主要因为财务人员对于涉及到信用管理的许多知识不甚了解,比如与客户讨论销售合同、追讨账款等等都超出了他们的知识范围。其管理的侧重点仅在于制定企业的信用政策、控制应收账款的资金占用、抓好应收账款的催收和坏账准备金的提取等传统认识,会出现将信用管理等同于应收账款管理的现象,使信用管理徒有虚名。另外,财务人员的职业特点决定了其过于保守,当企业财务部门被委以信用风险管理的重任后,企业会逐渐呈现出业务量下降、客户减少、利润降低的衰退现象,甚至走向保守销售的极端。
业务部门负责信用风险管理工作的信用风险管理模式曾经得到普遍的应用。一般的做法是,对不同的信用额度有不同的业务主管分级管理,一定信用额度由业务人员自主决定,超过此限额必须由部门经理或更高层经理审批等等。不可否认,信用风险管理贯穿于业务的始终,从资信调查、评估、债权保障,到应收账款回收,无不与销售业务密切相关,业务人员熟悉业务的进展情况,对客户品质、资金状况、信誉等方面较了解,因此有利于信用风险管理工作的开展。然而,在激烈的市场竞争中,业务部门为了扩大销售,增加营业利润,存在盲目扩大信用销售,忽视对客户信用的考察的现象,最终导致坏账增加,信用失控现象。国家经贸委在向国有企业推广信用管理技术培训时。接受该模式及其配套教材作为合格的信用管理专业培训之一,中央电视台也播放过有关专题讲座。由于全程信用管理模式是国家经贸委所接受的第一个信用管理专业培训课程,很多国有企业的经理人员接触过它,因此,其社会影响比较大,逐渐得到普遍的应用。
全程信用管理是针对我国企业在解决帐款拖欠问题上采取的“事后处理”方法的改进。在“事后处理”方法下,只有在账款拖欠相当长的一段时间才开始催收,实践证明,这种头疼医头,脚疼医脚的做法,往往收效甚微,甚至出现前消后欠的现象。全程信用管理按照“过程控制”的管理思想,全面控制交易过程中的每一个关键业务环节,从客户开发、签订合同、发货直到账款催收。在这一过程中,尤其应当重视正式签订合同之前对客户的信用凋查,即“事前控制”;和交易额度的科学审批,即“事中控制”;防患于未然。同时应加强对应收账款的专业化管理,即“事后控制”。对于以前信用管理教材涉及不多的信用交易结算手段和债务担保等用得上的技术,都作了比较深入的内部配套。在保障市场信用交易大环境的国家信用管理体系建立之初,对于改善我国的企业信用符理状况,全程信用管理模式不失为一个有效的和重操作的信用管理模式。
3 供应链管理环境下企业应实施的信用风险管理
在买方市场条件下,客户在商品贸易中占据优势,客观的竞争环境也要求我们以客户为中心,从单纯的内向型的信用控制转向外向型的信用关系管理。在此环境下企业应与客户建立长期的合作关系,在健全企业自身内部控制的同时,本着为客户服务的思想,住达成交易的同时关心客户在获得商品或服务时所获得的价值增长,来提高企业在客户利润增长中的份额,增加客户失信的机会成本,促使其守信;同时增加客户与企业问的联络,及时获得所需的客企互动信息,克服客企之间严重的信息不对称,最终达到双赢。
与客户建立长期的战略合作关系。传统信用风险管理的过程控制是以企业监督、合同考核标准来进行控制的,这样企业每次签订赊销合同时要全面考虑所有可能发生的情况,这是很难做到的。供应链管理环境下的企业信用风险管理是基于长期战略合作进行的,它是一种双赢的利益关系,客户与企业的利益息息相關,荣辱与共。它提供了一个双方都应该遵守的行为规范,它包含以下内容:
(1)有损合作的行为的判定标准,以及相应的惩罚措施。企业与客户的长期合作是供应链管理环境下信用风险符理的重要组成部分,任何有损合作的行为都会导致信用风险管理的失败,因此此行为的判定与相应的惩罚措施是合作的重要组成部分。
(2)对客户的相应的激励条款。企业不能仅仅考虑自身的利益,要把对方看作合作伙伴,要留给对方一定的利润空间。
(3)对信息交流的规定。企业之间任何有意隐瞒信息的行为都是有害的,充分的信息交流是企业信用风险僻理良好运作的保障。
(4)质量与信用保障的相关条款。质量主要是对企业提供的产品或服务的质量要求,信用是对客户按期付款的约束。关于质量控制与还款责任应有明确的规定,质量和信用也应有明确的标准。