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摘 要：随着互联网经济的快速发展，尤其是近年移动智能化的普及带来网络消费的规模激增，第三方互联网支付平台也越来越发挥其重要的作用。本文主要分析第三方支付业务发展状况，并结合各项监管新规分析第三方支付平台会遇到的财务风险等问题，并提出相应的解决方法。虽然第三方支付平台目前还存在着一些问题，但只要解决得当，未来的发展必然一片光明。
关键词：第三方支付;财务风险;防范
一、第三方支付所面临的风险
第三方支付模式及其提供的支付产品固然是促进了商业的发展，但是在其自身经营中还是面临来自于外部和内部的各种风险，甚至会造成公司业务发展中的财务风险，我们要做好防范与把控。
（一）强监管政策带来的财务风险
1、支付业务成本上升
对第三方支付行业来说，2017-2018年是强监管年，监管政策屡屡出新，其中断直联的规定，即要求商业银行、支付机构开展支付和跨行清算业务必须通过人民银行跨行清算系统或者具备合法资质的清算机构处理。根据这项规定，支付机构需与各商业银行重新签订支付业务合作协议，因前期交易量不大的中小机构在签约时会被商业银行要求提高手续费，直接导致支付业务成本增长，业务毛利率下降。
2、支付业务收益下降
2017年金融监管文件的密集出台，尤其是明晰了互联网金融资金只能由银行进行存管，使原本能够给支付机构带来高额收益的互联网金融行业商户逐步转向与商业银行进行资金合作，同时，作为高风险业务商户，人民银行明确要求支付机构不得与互联网金融业务客户进行合作，支付机构回归本源，高毛利时代逐渐消失，支付业务毛利率明显下滑。
3、资金流动性风险
根据人民银行关于客户备付金集中交存的各项规定，支付机构须严格执行，不得违反或者执行不到位，同时各项工作进展情况须及时报备。随着客户备付金集中交存比例的逐步提升，很多支付机构因客户备付金被监管锁定，无法满足合作商户的正常出金业务需求，只能通过筹措资金（包括自有资金及借款）来维持支付业务，因资金流动性紧张造成的公司资金成本激增。
（二）支付业务风险带来的财务风险
支付业务风险造成的财务风险主要体现在支付机构的业务资金损失与监管罚没支出等方面。
1、商家虚假信息风险
就目前而言，部分不法商家在进行业务合作及注册时提供虚假信息，从事的是诈骗或者洗钱活动。有的商家在商品推广页面描述的内容与买家实际得到的货物并不相符，并且在用户进行申述的时候以各种理由拒绝用户的退货或者退款申请，而后由平台花大量人力物力来调解。
2、客户信息泄露风险
支付业务过程中会涉及到平台用户及个人的敏感信息，包括银行账户信息、身份证号码、银行卡号、手机号码等，这些信息一旦泄露，会给不法分子可乘之机，也会给用户带来重大损失。因此，敏感信息的保护是支付类机构信息安全的重要标准之一。新技术同时会带来新风险，大数据时代的发展，业务的创新要严格把控各类支付相关信息的数据安全。不论是个人客户还是企业用户，一旦在三方支付平台发生信息泄露问题，必将引起投诉、起诉的风险事件，责任方必须承担相应的后果，进行补偿与赔付，因此产生的后果不但造成财务风险更会引起平台方的信用危机。
二、第三方支付机构防范财务风险的措施
第三方支付机构针对上述几种问题，需要提出相应的解决措施。可以通过以下几种方法解决财务问题或者对相应问题进行防范。
（一）严格按照监管机构要求进行客户备付金管理
2019年1月14日起，支付机构客户备付金将100%由人民银行进行集中监管，支付机构利用大量沉淀资金获取大额资金利息的日子一去不复返了。在这样的监管环境下，支付机构要顺应时势，按照监管要求按期完成客户备付金银行帐户的销户工作，根据规定做到支付业务信息流与资金流的匹配，每一笔交易保证根据业务类型进行备付金的核对与校验，按期提交业务交易资金数据，符合监管要求。
（二）支付业務事前审核，事中实时监测，事后报告管理，切实保障资金安全
首先，第三方支付平台应根据人民银行发布的《非银行支付机构网络支付业务管理办法》对平台注册用户进行必要的身份信息验证，以保证注册人即本人，支付业务需求为本人真实意愿;同时，对支付平台接入的行业商户进行严格的经营资质与业务模式的风险评估，审核其经营业务的合法性，做好事前控制，堵截洗钱犯罪的源头;其次，在支付系统运营过程中，通过预设风控规则、搭建独立的风控平台进行交易监控，对异常交易进行实时筛查，随时预警，通过分析与总结风险业务不断优化与完善风控管理平台;最后，随着业务交易量的不断增长，要保存完整的交易记录，通过系统详细的交易日志反映资金的来源与去向，为支付业务的事后管理报告提供数据支持。
（三）加强风险意识，保障客户信息安全与资金安全
《消费者权益保护法》经过立法及两次的修订已日臻完善，体现了国家对消费者权益保护的重视。监管机构对三方支付平台在客户资金安全、信息安全、自主选择权、知情权等方面提出了一系列管理规定。支付机构“方便、快捷”的支付服务必须以保护客户权益为前提，以完善的风险准备金制度和交易赔付制度为保障，因此，支付机构应当建立健全风险准备金制度和交易赔付制度，并对不能有效证明因客户原因导致的资金损失使用风险准备金先行全额赔付，保障客户合法权益。
（四）在税务监管要求下规范财务管理，合理税收筹划
三方支付机构应在依法纳税的前提下，利用自身经营业务特点，根据税收优惠政策降低税费成本。作为具有研发能力的支付机构通过自主开发的系统平台开展支付业务，可进行高新技术企业认定，获得高新技术企业资质。
三、结束语
2019年是支付机构断直联、备付金100%集中交存真正落地施行的第一年，各项监管政策持续密集发布，这意味着监管层将从根本上收紧对三方支付业务的管理，第三方支付机构只有顺应业务监管，加强自身建设，通过不断创新来寻找新的业务增长点。
参考文献：
[1]赵延俊.浅析第三方支付的财务风险与防范[J].中国商论，2017（32）：153-154.
关键词：第三方支付;财务风险;防范
一、第三方支付所面临的风险
第三方支付模式及其提供的支付产品固然是促进了商业的发展，但是在其自身经营中还是面临来自于外部和内部的各种风险，甚至会造成公司业务发展中的财务风险，我们要做好防范与把控。
（一）强监管政策带来的财务风险
1、支付业务成本上升
对第三方支付行业来说，2017-2018年是强监管年，监管政策屡屡出新，其中断直联的规定，即要求商业银行、支付机构开展支付和跨行清算业务必须通过人民银行跨行清算系统或者具备合法资质的清算机构处理。根据这项规定，支付机构需与各商业银行重新签订支付业务合作协议，因前期交易量不大的中小机构在签约时会被商业银行要求提高手续费，直接导致支付业务成本增长，业务毛利率下降。
2、支付业务收益下降
2017年金融监管文件的密集出台，尤其是明晰了互联网金融资金只能由银行进行存管，使原本能够给支付机构带来高额收益的互联网金融行业商户逐步转向与商业银行进行资金合作，同时，作为高风险业务商户，人民银行明确要求支付机构不得与互联网金融业务客户进行合作，支付机构回归本源，高毛利时代逐渐消失，支付业务毛利率明显下滑。
3、资金流动性风险
根据人民银行关于客户备付金集中交存的各项规定，支付机构须严格执行，不得违反或者执行不到位，同时各项工作进展情况须及时报备。随着客户备付金集中交存比例的逐步提升，很多支付机构因客户备付金被监管锁定，无法满足合作商户的正常出金业务需求，只能通过筹措资金（包括自有资金及借款）来维持支付业务，因资金流动性紧张造成的公司资金成本激增。
（二）支付业务风险带来的财务风险
支付业务风险造成的财务风险主要体现在支付机构的业务资金损失与监管罚没支出等方面。
1、商家虚假信息风险
就目前而言，部分不法商家在进行业务合作及注册时提供虚假信息，从事的是诈骗或者洗钱活动。有的商家在商品推广页面描述的内容与买家实际得到的货物并不相符，并且在用户进行申述的时候以各种理由拒绝用户的退货或者退款申请，而后由平台花大量人力物力来调解。
2、客户信息泄露风险
支付业务过程中会涉及到平台用户及个人的敏感信息，包括银行账户信息、身份证号码、银行卡号、手机号码等，这些信息一旦泄露，会给不法分子可乘之机，也会给用户带来重大损失。因此，敏感信息的保护是支付类机构信息安全的重要标准之一。新技术同时会带来新风险，大数据时代的发展，业务的创新要严格把控各类支付相关信息的数据安全。不论是个人客户还是企业用户，一旦在三方支付平台发生信息泄露问题，必将引起投诉、起诉的风险事件，责任方必须承担相应的后果，进行补偿与赔付，因此产生的后果不但造成财务风险更会引起平台方的信用危机。
二、第三方支付机构防范财务风险的措施
第三方支付机构针对上述几种问题，需要提出相应的解决措施。可以通过以下几种方法解决财务问题或者对相应问题进行防范。
（一）严格按照监管机构要求进行客户备付金管理
2019年1月14日起，支付机构客户备付金将100%由人民银行进行集中监管，支付机构利用大量沉淀资金获取大额资金利息的日子一去不复返了。在这样的监管环境下，支付机构要顺应时势，按照监管要求按期完成客户备付金银行帐户的销户工作，根据规定做到支付业务信息流与资金流的匹配，每一笔交易保证根据业务类型进行备付金的核对与校验，按期提交业务交易资金数据，符合监管要求。
（二）支付业務事前审核，事中实时监测，事后报告管理，切实保障资金安全
首先，第三方支付平台应根据人民银行发布的《非银行支付机构网络支付业务管理办法》对平台注册用户进行必要的身份信息验证，以保证注册人即本人，支付业务需求为本人真实意愿;同时，对支付平台接入的行业商户进行严格的经营资质与业务模式的风险评估，审核其经营业务的合法性，做好事前控制，堵截洗钱犯罪的源头;其次，在支付系统运营过程中，通过预设风控规则、搭建独立的风控平台进行交易监控，对异常交易进行实时筛查，随时预警，通过分析与总结风险业务不断优化与完善风控管理平台;最后，随着业务交易量的不断增长，要保存完整的交易记录，通过系统详细的交易日志反映资金的来源与去向，为支付业务的事后管理报告提供数据支持。
（三）加强风险意识，保障客户信息安全与资金安全
《消费者权益保护法》经过立法及两次的修订已日臻完善，体现了国家对消费者权益保护的重视。监管机构对三方支付平台在客户资金安全、信息安全、自主选择权、知情权等方面提出了一系列管理规定。支付机构“方便、快捷”的支付服务必须以保护客户权益为前提，以完善的风险准备金制度和交易赔付制度为保障，因此，支付机构应当建立健全风险准备金制度和交易赔付制度，并对不能有效证明因客户原因导致的资金损失使用风险准备金先行全额赔付，保障客户合法权益。
（四）在税务监管要求下规范财务管理，合理税收筹划
三方支付机构应在依法纳税的前提下，利用自身经营业务特点，根据税收优惠政策降低税费成本。作为具有研发能力的支付机构通过自主开发的系统平台开展支付业务，可进行高新技术企业认定，获得高新技术企业资质。
三、结束语
2019年是支付机构断直联、备付金100%集中交存真正落地施行的第一年，各项监管政策持续密集发布，这意味着监管层将从根本上收紧对三方支付业务的管理，第三方支付机构只有顺应业务监管，加强自身建设，通过不断创新来寻找新的业务增长点。
参考文献：
[1]赵延俊.浅析第三方支付的财务风险与防范[J].中国商论，2017（32）：153-154.