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在这个金融产业迅速发展的时代下，农村的步伐却明显脱节，但自中央于2006年提出在农村进行资金互助社试点后，正式将金融引入农村。安徽省凤阳县的资金互助社组织情况却有特殊之处，成立之初就有50多家，基本每村都有一个资金互助社。本文以实证调研为基础，对凤阳县发展最具代表性的大庙镇东陵资金互助社进行了三天的考察，了解资金互助社的运营模式和社员取得的实际效益，分析资金互助社对农村经济的影响以及存在的必要性，找出目前资金互助社的发展还存在的问题，给出对策及建议，以一个崭新的视角来看待农业发展问题。
农村的生产结构存在地域性，即使早期就发展了村镇银行和信用社，也不能充分地满足农民对资金的需求，资金互助社的出现恰好弥补了这一缺陷，使农民的筹款门槛降低、门路增多，促进了农村的融资与生产。但新生事物的出现或多或少都存在一些弊端，那么，作为试点的农村资金互助社在经历了这几年的磨合期后，到底发展进行得怎么样呢？通过此次调查发现就发现其确实存在弊端，但同时也有着很大的发展空间。
近几年来，安徽省凤阳县的资金互助社整体发展态势良好，只有部分资金互助社由于资金规模小，贷款来源有限，又没有产业来支撑，难以继续经营下去，迫使一些资金互助社向其他合作社转型。但也有部分资金互助社在信用基础上，进行专业化合作，逐步扩大规模、发展产业，绩效还是相当显著的，其中，比较典型的是凤阳县大庙镇东陵村的东陵资金互助社。
一、东陵资金互助社简介及发展现状
东陵资金互助社于2008年7月7日挂牌成立。东陵村位于凤阳县城西南方向7、8公里处，全村人口比较集中，经济发展速度快，人民生活水平相对较高。8条水泥路纵横交错，交通便利，并且明皇陵、蔬菜大棚、生态农庄以及工厂，依次位于通往县城的主干道上，形成旅游观光、饮食消费、生产服务一条线。
该互助社由老村长陈冠玉、陈学龙等10来位村民发起。初建时，许多人不敢将钱投入这个陌生领域，只有24户村民在国家政策的指导下自愿入股，共筹集入股资金89000元，而且所有工作人员均没有工资，资金有限，运营比较困难。在村民的自我组织、民主管理、自我发展和互相帮助下，村民可随时入股、退股，每年按入股比例分红，大家共同受益；以股份制形式吸收闲散资金的同时，为有效满足社员在生产中的资金需求，向其贷放股金，直接对农民起到帮助作用，这种在社员内部之间存借款的便捷性，使老百姓深受其益，于是逐渐地被认可，也为其可持续发展打下民众基础，现在股本达到了110 000元，总资产加在一起200多万，社长每年也有了大约5000元的工资，以工作日发放。这些年来，社会也越来越重视资金互助社的发展状况，山西、河南、安庆等地方都不断有人来此访问过。目前，东陵资金互助社已成为凤阳县资金互助社试点的一个成功典范。
自东陵资金互助社成立以来，所取得的绩效有喜有忧。在上级各部门的支持下，发展了大棚蔬菜800多亩、苗木基地100多亩、采摘园基地140亩，还种植了草莓、水蜜桃、葡萄等诸多受消费者喜爱的水果，就拿草莓来讲，在凤阳县城卖5元一斤，在这却10元还供不应求；村民贾大姐同时经营着大棚蔬菜和生态农庄，两地距离非常近，大大节约了运输和销售成本，如今贾大姐家住着小别墅，生活很殷实。同时，也存在着一些不能忽视的问题，农家乐是东陵村目前最期待作为主打的项目，但预算耗资巨大，资金匮乏，一直无法投入开发，进入了发展前景乐观，发展步伐却受阻的困境。从总的现状来看，资金互助社对东陵村的经济作用还是利大于弊的，既然能让老百姓受益，它的存在还是有价值的。
二、资金互助社组织形式和运行模式
1.组织形式
所谓麻雀虽小却五脏俱全，东陵资金互助社也有自己的办公场所，并且，理事会设理事长1名、副理事长2名、理事4名；监事会设监事长1名、副监事长2名，该互助社就是在监事会、理事会组织的15个班相互督促下，集体运作发展的。
一方面，由于董事会、监事会的工作人员彼此熟悉，便于沟通，程序不复杂，股民也之间知根知底，知道拿钱为何所用，表面上，这些因素使操作变得更加便捷，却也构成了相当大的隐患，正因为一切能从简处理，反而没有正常发挥三大机构的职能，在审核上容易掺杂个人情感，把关不严；按要求设了许多职位，却没多少人在做事，导致资源浪费。另一方面，虽然社员大会实行民主选举，每3年一选，但少有青年人才补充上来，还是一群退休了的老年人在主事，并且缺少财会专业人才，仅一名会计员在社里、县里两头忙，容易造成财务管理上的混乱，社员大会并没有为其发展积累后续力量。
2.运行模式
资金互助社吸纳的资金采用1+1模式，即资金互助社与合作社捆绑在一起共同发展，资金互助社通过社员入股将闲散资金集中起来，帮助解决困难户的资金需求问题，把余下的资金贷给社员，用于解决生活、生产各方面的应急问题，然后借助合作社的关系打通销售渠道，将产品销售到各地，以资金互动，带动产业发展。
资金互助社的三个融资渠道：社民入股、财政补助和自己运营收益。
村民将闲置资金资金投入资金互助社，能获得较高的分红或利息。东陵资金互助社提供9厘利率，扣掉2厘管理费，实际到达村民手头有7厘，而信用社只有2厘，这一利率机制增加了资金来源，但也受农民收入的限制；对村民的借贷进行统一管理，跟踪借款的用途，村民贷款的额度一般不大，基本上不用任何抵押物，如入股3000元能借6000元，借10000元以上的要两个人为其担保。从资金互助社的实质性出发，只服务于本村，非股民不能从这里借钱，也不允许村外的人来此入股，这其实也间接阻碍了融资渠道的延伸。
为了资金互助社安稳走上运营轨道，各政府部门也加大扶持力度，但需要扶持的对象多，提供的资金有限，解决不了根本问题，一些发展前景不被看好的甚至得不到国家补助，凤阳县大王府村的兴农资金互助社就因效益不太好，发展成蔬菜合作社了；而业内人士捐赠的办法太被动，短期内难以实现，这方面的资金来源是受限的。 资金互助社自己也经营产业来维持运营。首先，过去的家庭联产承包责任制已不适应目前的土地状况，如今的年轻人都外出打工不种地，在有地闲置、荒废的情况下，资金互助社设立土地流转小组，将大量土地流转过来，每年每亩给500元管理费用，双方互惠互利。流转过来的土地给人承包，签订期限至少5年的合同，然后由承包人负责管理，自负盈亏。实践证明，这种做法是有效的，使得经营的蔬菜大棚受益匪浅。其次，旅游业也带动了各产业的发展。
三、发展中存在的问题
资金互助社内生于农村，是新生的金融机构，它的长期稳定对农村经济有重大意义，基于对东陵资金互助社的分析来看，仍然存在着如下一些问题：
1.缺乏管理、财务、技术等专业人才
农村的教育水平有限，有文化知识的人都奔向大城市去深造了，更少见有资深管理人才来农村就业。这种缺乏年轻、有文化人才的现状和不够健全、规范的财务管理方式，使部分考虑比较谨慎的村民为保险起见，更倾向将钱存进利率较低的信用社或银行，同时，资金互助社还缺乏技术人员。
2.风险防范意识不够
同村的村民彼此比较熟悉，导致管理层虚设其名、财会操作不严谨；一般贷款不用抵押，即使大额贷款采用人为担保制度，往往也会出现个人因素，对担保人的数量及担保条件有所降低，增加追债风险；资金互助社既不缴纳存款准备金，也不计提风险准备金，难以应对突发状况。
3.资金规模有限
资金互助社的三个资金来源渠道都有缺陷。在发展初期，自己要进行生产与运营，短期内不仅资金周转、变现困难，而且还要投入大量的运营成本在里面，使资金变得更加短缺，在资金规模受到限制的情况下，资金互助社将难以突破发展瓶颈。
四、对策建议
资金互助社相对于其他金融机构，是为农民自身服务的，其运营健康与否关系着农村经济的发展，为此，就调研中发现的上述突出问题，作出如下一些针对性的对策及建议：
1.加强管理层的选拔与培训，募集金融财会、技术专业人才
资金互助社经营范围有限，银监会管理暂行规定对管理层的要求确实过高，不过基本的管理知识与能力还是必要的，首先应选拔出有公信力的青年担任管理层重任；其次金融政策不断更新，就职人员必须定期培训，掌握管理知识、学习管理策略，关注国内外金融动态，或者安排他们偶尔去就近的高校听一听财经方面的课，不断学习，学以致用；最后对账目管理做到审核严谨，资金互助社对金融财会及专业技术人才的募集要加大力度，可以从工资或待遇上予以优待，吸引业内人士或应届大学毕业生来此任职，提高做账水平，发挥会计工作的核算与监督职能，使资金互助社的财务管理和内控机制更加规范、健全，做账流程更加完善。
2.增强风险防范意识
一方面，资金互助社的权利要分散，执行力度要到位，按规章制度要求行事，董事、监事、社员三者互相监督，彼此制衡，防止管理松散；会计最低两名，相互督促，且会计与出纳不能由同一人担任，降低财务风险；针对大额贷款，最有效的方法是以物抵押，可以存折、土地、牲畜、房屋或其他家庭财产充当抵押物，降低追偿风险。另一方面，为应对不可抗力事件或资金临时周转困难的状况，既要缴纳存款准备金，又要计提风险准备金，做好风险预防工作。
3.增加融资渠道，扩大资金规模
（1）适当放宽入社限制，引入外来资金
资金互助社可在政策上稍微放宽运作范围，吸纳外来资金。虽然为了便于监管与跟踪，《暂行规定》对社员限制在本村内，但对居住较近的村外农民或经熟人介绍、有担保的潜力股人士，可进行严格审核，符合条件的准其入社，这样适度的放宽增加了资金来源渠道。
（2）谋求合作、发展信贷，弥补资金缺口
继续发展下去，可考虑与其他的合作社进行合作，很多的股民联合在一起，形成一个小公司的形式运行，以合作社作为担保人，为农民向大型的金融机构以低息筹得大额款项，间接融得资金。要从本质上解决融资问题，更要在信贷上寻找出路，由于国家在此处没有一套完整的措施，导致目前资金互助社存在较大的信贷缺口，迫切需要国家政策的引导，可以考虑与其他商业银行、保险、基金等金融机构合作，向其融资，以望在贷款方面寻找简化途经和利差空间，双方互惠互利。
（3）招商引资，实现自我生产与发展
资金互助社要充分利用自身的有利优势，招商引资，同时充分地发挥村中发展比较好的养殖户与种植户的带头人作用，引导村民经营产业。通过分析，资金互助社的生产经营可以走上家庭农场或合作社这两条路，所谓的家庭农场，就是一家人进行一个流转，流转土地的数量根据自身需要而定，然后成片种植，集中管理。相比较之下，似乎合作社前景更被看好。当然，对于不同的地方，各资金互助社的发展方向是不一样的，对东陵村来说，借助其地理优势，可以发展生态旅游业，只要从南大门修一条路过来，就可促进采摘、垂钓和大型农贸市场的发展，而且，沿途可以设立一些小摊点方便农民卖点农家产品，增加自己的营销渠道，扩大资金链，深入市场化运作。
（作者单位：安徽财经大学）
农村的生产结构存在地域性，即使早期就发展了村镇银行和信用社，也不能充分地满足农民对资金的需求，资金互助社的出现恰好弥补了这一缺陷，使农民的筹款门槛降低、门路增多，促进了农村的融资与生产。但新生事物的出现或多或少都存在一些弊端，那么，作为试点的农村资金互助社在经历了这几年的磨合期后，到底发展进行得怎么样呢？通过此次调查发现就发现其确实存在弊端，但同时也有着很大的发展空间。
近几年来，安徽省凤阳县的资金互助社整体发展态势良好，只有部分资金互助社由于资金规模小，贷款来源有限，又没有产业来支撑，难以继续经营下去，迫使一些资金互助社向其他合作社转型。但也有部分资金互助社在信用基础上，进行专业化合作，逐步扩大规模、发展产业，绩效还是相当显著的，其中，比较典型的是凤阳县大庙镇东陵村的东陵资金互助社。
一、东陵资金互助社简介及发展现状
东陵资金互助社于2008年7月7日挂牌成立。东陵村位于凤阳县城西南方向7、8公里处，全村人口比较集中，经济发展速度快，人民生活水平相对较高。8条水泥路纵横交错，交通便利，并且明皇陵、蔬菜大棚、生态农庄以及工厂，依次位于通往县城的主干道上，形成旅游观光、饮食消费、生产服务一条线。
该互助社由老村长陈冠玉、陈学龙等10来位村民发起。初建时，许多人不敢将钱投入这个陌生领域，只有24户村民在国家政策的指导下自愿入股，共筹集入股资金89000元，而且所有工作人员均没有工资，资金有限，运营比较困难。在村民的自我组织、民主管理、自我发展和互相帮助下，村民可随时入股、退股，每年按入股比例分红，大家共同受益；以股份制形式吸收闲散资金的同时，为有效满足社员在生产中的资金需求，向其贷放股金，直接对农民起到帮助作用，这种在社员内部之间存借款的便捷性，使老百姓深受其益，于是逐渐地被认可，也为其可持续发展打下民众基础，现在股本达到了110 000元，总资产加在一起200多万，社长每年也有了大约5000元的工资，以工作日发放。这些年来，社会也越来越重视资金互助社的发展状况，山西、河南、安庆等地方都不断有人来此访问过。目前，东陵资金互助社已成为凤阳县资金互助社试点的一个成功典范。
自东陵资金互助社成立以来，所取得的绩效有喜有忧。在上级各部门的支持下，发展了大棚蔬菜800多亩、苗木基地100多亩、采摘园基地140亩，还种植了草莓、水蜜桃、葡萄等诸多受消费者喜爱的水果，就拿草莓来讲，在凤阳县城卖5元一斤，在这却10元还供不应求；村民贾大姐同时经营着大棚蔬菜和生态农庄，两地距离非常近，大大节约了运输和销售成本，如今贾大姐家住着小别墅，生活很殷实。同时，也存在着一些不能忽视的问题，农家乐是东陵村目前最期待作为主打的项目，但预算耗资巨大，资金匮乏，一直无法投入开发，进入了发展前景乐观，发展步伐却受阻的困境。从总的现状来看，资金互助社对东陵村的经济作用还是利大于弊的，既然能让老百姓受益，它的存在还是有价值的。
二、资金互助社组织形式和运行模式
1.组织形式
所谓麻雀虽小却五脏俱全，东陵资金互助社也有自己的办公场所，并且，理事会设理事长1名、副理事长2名、理事4名；监事会设监事长1名、副监事长2名，该互助社就是在监事会、理事会组织的15个班相互督促下，集体运作发展的。
一方面，由于董事会、监事会的工作人员彼此熟悉，便于沟通，程序不复杂，股民也之间知根知底，知道拿钱为何所用，表面上，这些因素使操作变得更加便捷，却也构成了相当大的隐患，正因为一切能从简处理，反而没有正常发挥三大机构的职能，在审核上容易掺杂个人情感，把关不严；按要求设了许多职位，却没多少人在做事，导致资源浪费。另一方面，虽然社员大会实行民主选举，每3年一选，但少有青年人才补充上来，还是一群退休了的老年人在主事，并且缺少财会专业人才，仅一名会计员在社里、县里两头忙，容易造成财务管理上的混乱，社员大会并没有为其发展积累后续力量。
2.运行模式
资金互助社吸纳的资金采用1+1模式，即资金互助社与合作社捆绑在一起共同发展，资金互助社通过社员入股将闲散资金集中起来，帮助解决困难户的资金需求问题，把余下的资金贷给社员，用于解决生活、生产各方面的应急问题，然后借助合作社的关系打通销售渠道，将产品销售到各地，以资金互动，带动产业发展。
资金互助社的三个融资渠道：社民入股、财政补助和自己运营收益。
村民将闲置资金资金投入资金互助社，能获得较高的分红或利息。东陵资金互助社提供9厘利率，扣掉2厘管理费，实际到达村民手头有7厘，而信用社只有2厘，这一利率机制增加了资金来源，但也受农民收入的限制；对村民的借贷进行统一管理，跟踪借款的用途，村民贷款的额度一般不大，基本上不用任何抵押物，如入股3000元能借6000元，借10000元以上的要两个人为其担保。从资金互助社的实质性出发，只服务于本村，非股民不能从这里借钱，也不允许村外的人来此入股，这其实也间接阻碍了融资渠道的延伸。
为了资金互助社安稳走上运营轨道，各政府部门也加大扶持力度，但需要扶持的对象多，提供的资金有限，解决不了根本问题，一些发展前景不被看好的甚至得不到国家补助，凤阳县大王府村的兴农资金互助社就因效益不太好，发展成蔬菜合作社了；而业内人士捐赠的办法太被动，短期内难以实现，这方面的资金来源是受限的。 资金互助社自己也经营产业来维持运营。首先，过去的家庭联产承包责任制已不适应目前的土地状况，如今的年轻人都外出打工不种地，在有地闲置、荒废的情况下，资金互助社设立土地流转小组，将大量土地流转过来，每年每亩给500元管理费用，双方互惠互利。流转过来的土地给人承包，签订期限至少5年的合同，然后由承包人负责管理，自负盈亏。实践证明，这种做法是有效的，使得经营的蔬菜大棚受益匪浅。其次，旅游业也带动了各产业的发展。
三、发展中存在的问题
资金互助社内生于农村，是新生的金融机构，它的长期稳定对农村经济有重大意义，基于对东陵资金互助社的分析来看，仍然存在着如下一些问题：
1.缺乏管理、财务、技术等专业人才
农村的教育水平有限，有文化知识的人都奔向大城市去深造了，更少见有资深管理人才来农村就业。这种缺乏年轻、有文化人才的现状和不够健全、规范的财务管理方式，使部分考虑比较谨慎的村民为保险起见，更倾向将钱存进利率较低的信用社或银行，同时，资金互助社还缺乏技术人员。
2.风险防范意识不够
同村的村民彼此比较熟悉，导致管理层虚设其名、财会操作不严谨；一般贷款不用抵押，即使大额贷款采用人为担保制度，往往也会出现个人因素，对担保人的数量及担保条件有所降低，增加追债风险；资金互助社既不缴纳存款准备金，也不计提风险准备金，难以应对突发状况。
3.资金规模有限
资金互助社的三个资金来源渠道都有缺陷。在发展初期，自己要进行生产与运营，短期内不仅资金周转、变现困难，而且还要投入大量的运营成本在里面，使资金变得更加短缺，在资金规模受到限制的情况下，资金互助社将难以突破发展瓶颈。
四、对策建议
资金互助社相对于其他金融机构，是为农民自身服务的，其运营健康与否关系着农村经济的发展，为此，就调研中发现的上述突出问题，作出如下一些针对性的对策及建议：
1.加强管理层的选拔与培训，募集金融财会、技术专业人才
资金互助社经营范围有限，银监会管理暂行规定对管理层的要求确实过高，不过基本的管理知识与能力还是必要的，首先应选拔出有公信力的青年担任管理层重任；其次金融政策不断更新，就职人员必须定期培训，掌握管理知识、学习管理策略，关注国内外金融动态，或者安排他们偶尔去就近的高校听一听财经方面的课，不断学习，学以致用；最后对账目管理做到审核严谨，资金互助社对金融财会及专业技术人才的募集要加大力度，可以从工资或待遇上予以优待，吸引业内人士或应届大学毕业生来此任职，提高做账水平，发挥会计工作的核算与监督职能，使资金互助社的财务管理和内控机制更加规范、健全，做账流程更加完善。
2.增强风险防范意识
一方面，资金互助社的权利要分散，执行力度要到位，按规章制度要求行事，董事、监事、社员三者互相监督，彼此制衡，防止管理松散；会计最低两名，相互督促，且会计与出纳不能由同一人担任，降低财务风险；针对大额贷款，最有效的方法是以物抵押，可以存折、土地、牲畜、房屋或其他家庭财产充当抵押物，降低追偿风险。另一方面，为应对不可抗力事件或资金临时周转困难的状况，既要缴纳存款准备金，又要计提风险准备金，做好风险预防工作。
3.增加融资渠道，扩大资金规模
（1）适当放宽入社限制，引入外来资金
资金互助社可在政策上稍微放宽运作范围，吸纳外来资金。虽然为了便于监管与跟踪，《暂行规定》对社员限制在本村内，但对居住较近的村外农民或经熟人介绍、有担保的潜力股人士，可进行严格审核，符合条件的准其入社，这样适度的放宽增加了资金来源渠道。
（2）谋求合作、发展信贷，弥补资金缺口
继续发展下去，可考虑与其他的合作社进行合作，很多的股民联合在一起，形成一个小公司的形式运行，以合作社作为担保人，为农民向大型的金融机构以低息筹得大额款项，间接融得资金。要从本质上解决融资问题，更要在信贷上寻找出路，由于国家在此处没有一套完整的措施，导致目前资金互助社存在较大的信贷缺口，迫切需要国家政策的引导，可以考虑与其他商业银行、保险、基金等金融机构合作，向其融资，以望在贷款方面寻找简化途经和利差空间，双方互惠互利。
（3）招商引资，实现自我生产与发展
资金互助社要充分利用自身的有利优势，招商引资，同时充分地发挥村中发展比较好的养殖户与种植户的带头人作用，引导村民经营产业。通过分析，资金互助社的生产经营可以走上家庭农场或合作社这两条路，所谓的家庭农场，就是一家人进行一个流转，流转土地的数量根据自身需要而定，然后成片种植，集中管理。相比较之下，似乎合作社前景更被看好。当然，对于不同的地方，各资金互助社的发展方向是不一样的，对东陵村来说，借助其地理优势，可以发展生态旅游业，只要从南大门修一条路过来，就可促进采摘、垂钓和大型农贸市场的发展，而且，沿途可以设立一些小摊点方便农民卖点农家产品，增加自己的营销渠道，扩大资金链，深入市场化运作。
（作者单位：安徽财经大学）