四种事务所变更情形对审计质量的影响研究

• 作 者: 陈茜 陈志勇
• 机 构: 上海理工大学管理学院
• 出 处: 经济研究导刊
• 发表日期: 2018年32期
• 关键词: 事务所变更 审计质量 应计盈余管理 change of firmaudit qualityaccrual earnings management

事务所变更会导致审计师能力和独立性的变化,进而影响审计质量。以2010—2017年我国沪深两市A股上市公司为研究对象,以可操控应计绝对值的高低作为审计质量的替代变量,根据审计当年会计师事务所是否发生变更,将样本分为发生了会计师事务所变更和未发生变更两类,并将会计师事务所的变更细分为四种情形:(1)变更前后均为高等级会计师事务所;(2)高等级会计师事务所变更为会计师事务所;(3)变更前后均为普通会计师事务所;(4)普通会计师事务所变更为高等级会计师事务所。通过建立回归模型,考察受托审计上市公司的会计师事务所