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【摘要】众所周知，资金是企业赖以生存和发展的血液，是企业财务管理的集中表现，资金管理的好坏不仅是衡量企业财务管理水平的重要标志，而且直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的生存与发展。因此，改革企业的资金管理，加速流动资金周转，减少资金占用，提高资金的利用效率就成为企业重视和关心的重点。
【关键词】施工企业;资金管理
当前，建筑业在市场调控的环境下，投资进度出现放缓迹象，银行银根紧缩，社会新开项目明显减少，导致公路建设等基建项目资金吃紧，建筑施工行业整体市场需求在短期内仍将受到一定影响。同时建筑市场的竞争日趋激烈，工程垫资越来越多，工程应收款居高不下，资金紧张的矛盾日益突出，严重制约公司的生存和发展，弱化了公司的市场竞争。
现阶段建筑施工企业资金管理主要存在下述问题：
一是建筑施工市场恶性竞争，导致低价中标。目前建筑市场竞争激烈，普遍存在僧多粥少的现象，一些建筑施工单位为了在某一个工程上中标，往往采取降低中标价格，即扰乱了建筑市场，也扩大了中标单位今后生产经营中的财务风险，对自身企业的资金安全甚是不利。
二是建筑市场的不规范经营，导致的垫资现象严重。工程结算款是建筑施工企业的主要收入来源，施工企业所有的结算资金都来源于工程验工计价，所以，定期进行计价结算对保证施工企业资金的流动性有重要意义。但是在现实生产经营中，个别施工企业不注重验工计价，该拿的钱没有按期找业主拿回来，不注重资金的时间价值观念，在资金紧张时找上级单位调剂资金，这是形成建筑施工企业垫资经营的一个主要原因。
三是施工企业自身的内部管理与外部不可控因素的影响，导致资金使用效率不高。在当前的建筑市场环境下，资金本来就不宽裕，加上行业的特殊性，会发生一些先前没有预算的不可预见费用。
四是资金的封闭式监管带来的影响。在施工企业生产经营中，往往有业主和银行迫使施工企业签署资金监管协议，对项目资金进行封闭式监管，对资金的每一笔拨付都需业主审核，而这种制度的执行对施工企业来讲只是一种官僚化的存在，但却造成了建设资金的流动性差，影响施工生产的正常进行，除此之外，这种封闭式的监管，影响了施工单位建设资金的集中化管理，从整个公司层面上看，使资金不能进行有效的调剂。
五是政府的宏观调控和市场经济的双方面影响。近年来，原材料的价格不断攀升，特别是钢材、水泥、油料等用于建筑施工的主材价格上涨幅度大，这些原材料的价格早已不是当初投标时的预算价格，施工企业为了保证生产经营，只能调整预算，想办法弥补这部分因原材料价格上涨而引起的资金缺陷，但牵一发而动全身，势必会使施工生产陷入困境。
六是履约保证金期限长，金额大。在建筑市场，业主为了规避自身的资金风险，往往要求施工企业交付一部分保证金。这些保证金的期限长，金额大，若不按期缴纳，按规定被业主视为自动放弃投标合同，施工企业为了交付保证金，会想方设法筹集资金，甚至不惜向银行贷款，增加了资金成本。
七是融资受阻，筹资成本增大。随着国家金融体制改革的深化以及各经济主体对贷款需求的普遍增加，使得融资尤其是银行贷款的难度加大。而建筑施工企业本身就是微利企业，负担较重经济效益不佳。考虑到还款能力、垫资风险等问题使得银行便不把建筑企业作为有潜力的客户，就使得建筑施工企业的贷款难度进一步加大。
俗话说，“兵马未动，粮草先行”。对于企业来说，资金就是粮草，就是持续发展的保障，资金的管理尤为重要。要想做好企业的资金管理，应该从以下方面着手：
一是建立、健全资金管理制度，加强应收账款管理。施工企业要把工程资金回收作为工程生产的待续，责任到人。按合同规定，及时足额地组织工程款的回收工作，是施工企业进行滚动生产的前提。月度支付标志着施工企业产品销售的实现，抓好已完工程的验工计价，及时上报计量，争取更多的工程款，是施工企业资金管理的重要环节。
二是突出重点，加强现金管理，加强资金周转各环节的可控性。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。企业要将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。
三是加强清收工作，防范财务风险。施工企业往往在开工时向业主交付大额的保证金，这不仅增加了施工企业的资金缺口，还相应的增加了财务风险。所以，应对企业的清收工作加强重视。首先要成立专门催收部门，责任落实到个人；然后要摸清底子，完善相关手续，做到有理心不乱。若实在无法清收，必要时可以借助法律武器和政府帮助，以维护自身企业的正当利益。
四是加强验工计价，保证资金的流动性。工程款是施工企业的主要收入来源，在生产经营中的所有开支几乎都来源于工程的验工计价。所以，在平时的施工生产中，做好验工计价资料，加强验工计价工作，把该要的钱及时要回，保证项目资金的流动性，才能更好的搞好施工生产。
五是聚沙成塔，集中化管理。对一个企业来讲，资金集中化的好处是将有限的资金集中起来，统筹管理，合理安排，最大程度提高资金的使用效率，避免资金闲置浪费，对一个施工企业来讲更是如此。实施资金的集中管理，及时调剂余缺。严格控制多头开户和资金账外循环，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。
六是注重投标环节，不要盲目投标。投标是建筑行业竞争的集中体现，是企业参与建筑市场经营的源头行为，要搞好资金管理，务必从源头抓起。要了解建设单位的资金实力、资质等级、信誉程度，根据自身的垫资实力及垫资后产生的资金成本来进行综合考虑，统筹规划，最后再决定是否参与竞标。一个有良好经营理念的施工企业，应该是讲求效益，而不是去片面追求中标率与产值。
七是盘活存量资产并科学安排资金，努力发挥其最大的使用效果。建筑企业需要对自己有限的资金严格管理、压缩物资储备的数量同时还需要定期清理和变卖那些多余的资产。企业需要花费一定的精力来关注物资供应中有关于资金的支出管理。在资金的掌控方面，需要施行审批制，避免批条子、开口子的乱像。争取实现在不对施工进度以及工程质量造成影响的前提之下来减少各种不必要的投入，将有限的资金依照实际所需来分配。
八是充分使用自有资金，控制融资额度。建筑施工企业的资本来源主要有三个方面：一是自有资金；二是收回的工程款；三是外部金融机构贷款。要认真做好两个方面的工作：一是不随便承包垫资施工工程，以合同为依据保证按时收回工程款，尽快收回拖欠的工程款，增加自有资金拥有量；二是控制银行贷款规模，改变融资结构。负债经营是必要的，但负债额度应充分论证，一要从资金的实际需要量出发，能少贷款的尽量少贷，不要只贷不还，日积月累，债台越筑越高，发现有闲余资金时应立即偿还贷款；二要对贷款带来的纯收益(利润)和应支付的贷款利息进行分析比较，确定贷款的效益性。通过资金调度平衡，始终保持贷款额度的合理性。
九是加大筹资力度，转变融资方式，扩大融资渠道。融资是现代企业财务管理的重要内容，融资作为企业负债经营的主要手段，对企业发展有着重要作用。加大筹资力度，保证施工企业生产顺利进行，可以创造更多利润。当前建筑市场形势低迷、银行银根紧缩、建筑企业银行授信无优势、完全依靠传统融资渠道来满足企业发展需求已不现实，因此对于企业的融资能力提出了更高的要求。因此，在保证传统融资能力稳中有升的基础上，转变融资方式，扩大融资渠道既是市场的要求，也是企业生存发展的有力保证。 [科]
【关键词】施工企业;资金管理
当前，建筑业在市场调控的环境下，投资进度出现放缓迹象，银行银根紧缩，社会新开项目明显减少，导致公路建设等基建项目资金吃紧，建筑施工行业整体市场需求在短期内仍将受到一定影响。同时建筑市场的竞争日趋激烈，工程垫资越来越多，工程应收款居高不下，资金紧张的矛盾日益突出，严重制约公司的生存和发展，弱化了公司的市场竞争。
现阶段建筑施工企业资金管理主要存在下述问题：
一是建筑施工市场恶性竞争，导致低价中标。目前建筑市场竞争激烈，普遍存在僧多粥少的现象，一些建筑施工单位为了在某一个工程上中标，往往采取降低中标价格，即扰乱了建筑市场，也扩大了中标单位今后生产经营中的财务风险，对自身企业的资金安全甚是不利。
二是建筑市场的不规范经营，导致的垫资现象严重。工程结算款是建筑施工企业的主要收入来源，施工企业所有的结算资金都来源于工程验工计价，所以，定期进行计价结算对保证施工企业资金的流动性有重要意义。但是在现实生产经营中，个别施工企业不注重验工计价，该拿的钱没有按期找业主拿回来，不注重资金的时间价值观念，在资金紧张时找上级单位调剂资金，这是形成建筑施工企业垫资经营的一个主要原因。
三是施工企业自身的内部管理与外部不可控因素的影响，导致资金使用效率不高。在当前的建筑市场环境下，资金本来就不宽裕，加上行业的特殊性，会发生一些先前没有预算的不可预见费用。
四是资金的封闭式监管带来的影响。在施工企业生产经营中，往往有业主和银行迫使施工企业签署资金监管协议，对项目资金进行封闭式监管，对资金的每一笔拨付都需业主审核，而这种制度的执行对施工企业来讲只是一种官僚化的存在，但却造成了建设资金的流动性差，影响施工生产的正常进行，除此之外，这种封闭式的监管，影响了施工单位建设资金的集中化管理，从整个公司层面上看，使资金不能进行有效的调剂。
五是政府的宏观调控和市场经济的双方面影响。近年来，原材料的价格不断攀升，特别是钢材、水泥、油料等用于建筑施工的主材价格上涨幅度大，这些原材料的价格早已不是当初投标时的预算价格，施工企业为了保证生产经营，只能调整预算，想办法弥补这部分因原材料价格上涨而引起的资金缺陷，但牵一发而动全身，势必会使施工生产陷入困境。
六是履约保证金期限长，金额大。在建筑市场，业主为了规避自身的资金风险，往往要求施工企业交付一部分保证金。这些保证金的期限长，金额大，若不按期缴纳，按规定被业主视为自动放弃投标合同，施工企业为了交付保证金，会想方设法筹集资金，甚至不惜向银行贷款，增加了资金成本。
七是融资受阻，筹资成本增大。随着国家金融体制改革的深化以及各经济主体对贷款需求的普遍增加，使得融资尤其是银行贷款的难度加大。而建筑施工企业本身就是微利企业，负担较重经济效益不佳。考虑到还款能力、垫资风险等问题使得银行便不把建筑企业作为有潜力的客户，就使得建筑施工企业的贷款难度进一步加大。
俗话说，“兵马未动，粮草先行”。对于企业来说，资金就是粮草，就是持续发展的保障，资金的管理尤为重要。要想做好企业的资金管理，应该从以下方面着手：
一是建立、健全资金管理制度，加强应收账款管理。施工企业要把工程资金回收作为工程生产的待续，责任到人。按合同规定，及时足额地组织工程款的回收工作，是施工企业进行滚动生产的前提。月度支付标志着施工企业产品销售的实现，抓好已完工程的验工计价，及时上报计量，争取更多的工程款，是施工企业资金管理的重要环节。
二是突出重点，加强现金管理，加强资金周转各环节的可控性。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。企业要将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。
三是加强清收工作，防范财务风险。施工企业往往在开工时向业主交付大额的保证金，这不仅增加了施工企业的资金缺口，还相应的增加了财务风险。所以，应对企业的清收工作加强重视。首先要成立专门催收部门，责任落实到个人；然后要摸清底子，完善相关手续，做到有理心不乱。若实在无法清收，必要时可以借助法律武器和政府帮助，以维护自身企业的正当利益。
四是加强验工计价，保证资金的流动性。工程款是施工企业的主要收入来源，在生产经营中的所有开支几乎都来源于工程的验工计价。所以，在平时的施工生产中，做好验工计价资料，加强验工计价工作，把该要的钱及时要回，保证项目资金的流动性，才能更好的搞好施工生产。
五是聚沙成塔，集中化管理。对一个企业来讲，资金集中化的好处是将有限的资金集中起来，统筹管理，合理安排，最大程度提高资金的使用效率，避免资金闲置浪费，对一个施工企业来讲更是如此。实施资金的集中管理，及时调剂余缺。严格控制多头开户和资金账外循环，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。
六是注重投标环节，不要盲目投标。投标是建筑行业竞争的集中体现，是企业参与建筑市场经营的源头行为，要搞好资金管理，务必从源头抓起。要了解建设单位的资金实力、资质等级、信誉程度，根据自身的垫资实力及垫资后产生的资金成本来进行综合考虑，统筹规划，最后再决定是否参与竞标。一个有良好经营理念的施工企业，应该是讲求效益，而不是去片面追求中标率与产值。
七是盘活存量资产并科学安排资金，努力发挥其最大的使用效果。建筑企业需要对自己有限的资金严格管理、压缩物资储备的数量同时还需要定期清理和变卖那些多余的资产。企业需要花费一定的精力来关注物资供应中有关于资金的支出管理。在资金的掌控方面，需要施行审批制，避免批条子、开口子的乱像。争取实现在不对施工进度以及工程质量造成影响的前提之下来减少各种不必要的投入，将有限的资金依照实际所需来分配。
八是充分使用自有资金，控制融资额度。建筑施工企业的资本来源主要有三个方面：一是自有资金；二是收回的工程款；三是外部金融机构贷款。要认真做好两个方面的工作：一是不随便承包垫资施工工程，以合同为依据保证按时收回工程款，尽快收回拖欠的工程款，增加自有资金拥有量；二是控制银行贷款规模，改变融资结构。负债经营是必要的，但负债额度应充分论证，一要从资金的实际需要量出发，能少贷款的尽量少贷，不要只贷不还，日积月累，债台越筑越高，发现有闲余资金时应立即偿还贷款；二要对贷款带来的纯收益(利润)和应支付的贷款利息进行分析比较，确定贷款的效益性。通过资金调度平衡，始终保持贷款额度的合理性。
九是加大筹资力度，转变融资方式，扩大融资渠道。融资是现代企业财务管理的重要内容，融资作为企业负债经营的主要手段，对企业发展有着重要作用。加大筹资力度，保证施工企业生产顺利进行，可以创造更多利润。当前建筑市场形势低迷、银行银根紧缩、建筑企业银行授信无优势、完全依靠传统融资渠道来满足企业发展需求已不现实，因此对于企业的融资能力提出了更高的要求。因此，在保证传统融资能力稳中有升的基础上，转变融资方式，扩大融资渠道既是市场的要求，也是企业生存发展的有力保证。 [科]