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摘 要：在国际贸易中，进出口商大多需要短期融资，以解决企业的资金周转问题，选择一种好的融资方式既可以使企业在促进进出口贸易迅速达成的同时为企业节约融资成本。但企业在融资过程中也会存在一定的融资风险，企业如何控制好这些风险也是我们要关注的。
关键词：进出口贸易 短期融资方式 风险控制
一、国际贸易短期融资概述
国际贸易融资在广义上是指一切为了开展或支持国际贸易而进行的各种信贷活动、信用担保和融通活动及出口信用保险活动。根据融资时间的长短，可分为短期国际贸易融资和长期国际贸易融资。短期国际贸易融资是指银行向进出口商或中间商提供的，以国际贸易结算为基础的期限在一年以内的（含一年）的融资。在国际贸易中，进出口商大多需要短期融资，以解决企业的资金周转问题，促进进出口贸易迅速达成。从事对外贸易的商人，在贸易的全过程，如采购、扦包、仓储、出运、承兑、议付等环节上，无一不需要短期的资金融通。他们可以从各国专业对外贸易银行或相关金融机构得到资金融通的便利。根据接受贷款对象的不同，可以把短期国际贸易融资分为对进口商的短期贸易融资和对出口商的短期贸易融资。
二、国际贸易短期融资方式选择
1.对进口商的短期贸易融资方式。
1.1出口商提供的融资方式。
1.1.1赊销。出口商将货物所有权交给进口商后，只要求进口商在收到货物后1～3个月内付款，这样，进口商就有相当充分的时间销售出去以取得资金来归还出口商货款。
1.1.2票据信贷。出口商将货运单据直接随汇票寄给进口商，进口商在一定期限内向出口商支付汇票上的金额，或进口商银行依出口商提交的单据承兑汇票。具体付款期限有出口商根据进口商的资信确定。如果进口商资信较好，对进口商来说一种非常有利的融资方式。
1.2银行提供的融资方式。
1.2.1信托收据。在采用跟单托收中的远期付款交单方式交单时，进口商可以向银行开立书面保证文件即信托收据，凭信托收据借出提货单据，以便趁有利的市场机会将货物尽快出售，获得货款以后还款给银行以换回信托收据。
1.2.2承兑交单。在承兑交单方式下，出口商为了保证能安全收款，一般要求银行承兑汇票，银行对汇票进行承兑后，进口商必须在汇票规定的的付款日前将有关款项付给银行，从而银行可以在付款日准时兑付出口商开出的汇票，这一过程得到了银行的融资。
1.2.3承兑汇票贴现。在出口商要求进口商用现金支付的情况下，进口商可以与银行签订协议，向银行签发远期汇票，由银行承兑，进口商持银行承兑汇票去贴现，以贴现所得现款支付給出口商。
1.2.4开证额度。在信用证结算方式下，银行为了保证履行对出口商做出的付款承诺，一般要求进口商在申请开立信用证的同时，缴纳一定的保证金或保函，如果进口商是开证行的存款户或与开证行有长期业务往来关系，往往可以获得减免全部保证金的优惠，从银行取得较大程度的资金融通。
1.2.5进口押汇。在出口商将所有单据交给银行要求进口商付款舒赎单阶段，如进口商无足够资金向银行赎单，而由开证行替进口商垫付货款，这样进口商就可以从银行取得单据，获得银行融资。
2.对出口商的短期贸易融资方式。
2.1进口商提供的融资。进口商在收到货物单据之前，就先付出全部或一部分货款，即预付货款，这种融资方式常见于出口商的产品比较紧俏的情况。
2.2银行提供的融资。
2.2.1无抵押贷款。是指为了支持出口，出口地银行给得到国外订单的生产厂商提供无抵押的专门用于安排出口生产的贷款。一般银行只向资信良好的大中型企业提供此类贷款。
2.2.2出口商品抵押贷款。如果出口商所出口的商品不是自行生产的，而是进行采购并积累预定出口商品储备，这时可以以国内货物作为抵押从银行取得贷款。
2.2.3打包放款。在信用证结算方式下，出口商收到进口商开证行开来的信用证，在货物出运之前，将正本信用证作为抵押，向银行申请一定比例的款项，以作准备货物之用。
2.2.4信用证出口押汇。出口商装运货物后，由于收到货款需要一段时间，如果出口商急需资金，可按照信用证的规定，向议付行提交全套单据，议付行进行审核，单证相符后，以信用证项下的出口单据作抵押，先垫付给出口企业扣除利息及手续费后的净款。
2.2.5票据贴现。如果进出口双方以远期信用证方式成交，那么出口商取得开证行承兑的远期汇票后，可向银行申请贴现以取得现款，银行扣除贴现利息后将汇票余额付给出口商。
三、国际贸易短期贸易融资方式的风险控制
进出口企业在国际贸易融资过程中，虽然涉及的融资金额一般不大，期限较短。但由于融资次数频繁，笔数较多。因此企业如何控制好融资风险显得尤为重要。进出口企业应从以下几个方面着手控制好融资风险。
1.企业应树立良好的信誉形象。企业信誉形象对企业获取融资非常重要。企业要从自身建设出发，通过提高企业的经营管理水平，为社会提供优质高效的产品和服务等方式，增加企业的利润，改善企业的财务状况，提高企业的社会形象。
2.加强企业进出口业务的风险管理。进出口企业的财务人员要树立风险意识，完善企业的内部控制制度及审计制度，将风险防范纳入到其经营的管理中去。同时，认真研究国家的进出口信贷政策，通过改变结算方式等方式来争取进出口短期融资。
3.加强有贸易往来的企业之间的沟通与合作。企业间的商业信用是最原始的融资方式，同时这种融资方式对企业来说手续简便，费用少，对企业最有利，进出口企业应尽量争取这种融资方式。但同时也要注意及时供货或偿还款项，培养良好的企业合作关系。
4.加强与银行的沟通和合作。通过加强与银行的沟通合作，将每笔需要融资的进出口业务进行风险分析，从企业承担风险能力的角度出发选择合适的短期融资方式。并及时偿还到期贷款，培养良好的银企关系。
四、结语
随着全球进出口贸易的快速发展，进出口融资方式也在不断的推陈出新，银行既要根据业务的需要为企业制定更多种类的融资产品，进出口企业也需要不断改进自身的条件选择合适的融资方式，控制好融资风险，促进企业进出口贸易业务的良性发展。
参考文献：
[1]林俊勋.进出口贸易融资方式的选择与风险把控.中国乡镇企业会计.[J]2013.12.
[2]秦炳芹.浅谈中小企业国际贸易融资策略.现代经济息.[J]2010.5.
作者简介：陈广晓（1984—），女，广西英华国际职业学院教师，讲师、经济师，广西大学会计学研究生，主要研究方向：国际经与贸易，国际金融。
※基金项目：本文系2012年广西高等学校特色专业及课程一体化建设项目“报关与国际货运”阶段研究成果之一（项目编号：GXTSZY306 ）.
关键词：进出口贸易 短期融资方式 风险控制
一、国际贸易短期融资概述
国际贸易融资在广义上是指一切为了开展或支持国际贸易而进行的各种信贷活动、信用担保和融通活动及出口信用保险活动。根据融资时间的长短，可分为短期国际贸易融资和长期国际贸易融资。短期国际贸易融资是指银行向进出口商或中间商提供的，以国际贸易结算为基础的期限在一年以内的（含一年）的融资。在国际贸易中，进出口商大多需要短期融资，以解决企业的资金周转问题，促进进出口贸易迅速达成。从事对外贸易的商人，在贸易的全过程，如采购、扦包、仓储、出运、承兑、议付等环节上，无一不需要短期的资金融通。他们可以从各国专业对外贸易银行或相关金融机构得到资金融通的便利。根据接受贷款对象的不同，可以把短期国际贸易融资分为对进口商的短期贸易融资和对出口商的短期贸易融资。
二、国际贸易短期融资方式选择
1.对进口商的短期贸易融资方式。
1.1出口商提供的融资方式。
1.1.1赊销。出口商将货物所有权交给进口商后，只要求进口商在收到货物后1～3个月内付款，这样，进口商就有相当充分的时间销售出去以取得资金来归还出口商货款。
1.1.2票据信贷。出口商将货运单据直接随汇票寄给进口商，进口商在一定期限内向出口商支付汇票上的金额，或进口商银行依出口商提交的单据承兑汇票。具体付款期限有出口商根据进口商的资信确定。如果进口商资信较好，对进口商来说一种非常有利的融资方式。
1.2银行提供的融资方式。
1.2.1信托收据。在采用跟单托收中的远期付款交单方式交单时，进口商可以向银行开立书面保证文件即信托收据，凭信托收据借出提货单据，以便趁有利的市场机会将货物尽快出售，获得货款以后还款给银行以换回信托收据。
1.2.2承兑交单。在承兑交单方式下，出口商为了保证能安全收款，一般要求银行承兑汇票，银行对汇票进行承兑后，进口商必须在汇票规定的的付款日前将有关款项付给银行，从而银行可以在付款日准时兑付出口商开出的汇票，这一过程得到了银行的融资。
1.2.3承兑汇票贴现。在出口商要求进口商用现金支付的情况下，进口商可以与银行签订协议，向银行签发远期汇票，由银行承兑，进口商持银行承兑汇票去贴现，以贴现所得现款支付給出口商。
1.2.4开证额度。在信用证结算方式下，银行为了保证履行对出口商做出的付款承诺，一般要求进口商在申请开立信用证的同时，缴纳一定的保证金或保函，如果进口商是开证行的存款户或与开证行有长期业务往来关系，往往可以获得减免全部保证金的优惠，从银行取得较大程度的资金融通。
1.2.5进口押汇。在出口商将所有单据交给银行要求进口商付款舒赎单阶段，如进口商无足够资金向银行赎单，而由开证行替进口商垫付货款，这样进口商就可以从银行取得单据，获得银行融资。
2.对出口商的短期贸易融资方式。
2.1进口商提供的融资。进口商在收到货物单据之前，就先付出全部或一部分货款，即预付货款，这种融资方式常见于出口商的产品比较紧俏的情况。
2.2银行提供的融资。
2.2.1无抵押贷款。是指为了支持出口，出口地银行给得到国外订单的生产厂商提供无抵押的专门用于安排出口生产的贷款。一般银行只向资信良好的大中型企业提供此类贷款。
2.2.2出口商品抵押贷款。如果出口商所出口的商品不是自行生产的，而是进行采购并积累预定出口商品储备，这时可以以国内货物作为抵押从银行取得贷款。
2.2.3打包放款。在信用证结算方式下，出口商收到进口商开证行开来的信用证，在货物出运之前，将正本信用证作为抵押，向银行申请一定比例的款项，以作准备货物之用。
2.2.4信用证出口押汇。出口商装运货物后，由于收到货款需要一段时间，如果出口商急需资金，可按照信用证的规定，向议付行提交全套单据，议付行进行审核，单证相符后，以信用证项下的出口单据作抵押，先垫付给出口企业扣除利息及手续费后的净款。
2.2.5票据贴现。如果进出口双方以远期信用证方式成交，那么出口商取得开证行承兑的远期汇票后，可向银行申请贴现以取得现款，银行扣除贴现利息后将汇票余额付给出口商。
三、国际贸易短期贸易融资方式的风险控制
进出口企业在国际贸易融资过程中，虽然涉及的融资金额一般不大，期限较短。但由于融资次数频繁，笔数较多。因此企业如何控制好融资风险显得尤为重要。进出口企业应从以下几个方面着手控制好融资风险。
1.企业应树立良好的信誉形象。企业信誉形象对企业获取融资非常重要。企业要从自身建设出发，通过提高企业的经营管理水平，为社会提供优质高效的产品和服务等方式，增加企业的利润，改善企业的财务状况，提高企业的社会形象。
2.加强企业进出口业务的风险管理。进出口企业的财务人员要树立风险意识，完善企业的内部控制制度及审计制度，将风险防范纳入到其经营的管理中去。同时，认真研究国家的进出口信贷政策，通过改变结算方式等方式来争取进出口短期融资。
3.加强有贸易往来的企业之间的沟通与合作。企业间的商业信用是最原始的融资方式，同时这种融资方式对企业来说手续简便，费用少，对企业最有利，进出口企业应尽量争取这种融资方式。但同时也要注意及时供货或偿还款项，培养良好的企业合作关系。
4.加强与银行的沟通和合作。通过加强与银行的沟通合作，将每笔需要融资的进出口业务进行风险分析，从企业承担风险能力的角度出发选择合适的短期融资方式。并及时偿还到期贷款，培养良好的银企关系。
四、结语
随着全球进出口贸易的快速发展，进出口融资方式也在不断的推陈出新，银行既要根据业务的需要为企业制定更多种类的融资产品，进出口企业也需要不断改进自身的条件选择合适的融资方式，控制好融资风险，促进企业进出口贸易业务的良性发展。
参考文献：
[1]林俊勋.进出口贸易融资方式的选择与风险把控.中国乡镇企业会计.[J]2013.12.
[2]秦炳芹.浅谈中小企业国际贸易融资策略.现代经济息.[J]2010.5.
作者简介：陈广晓（1984—），女，广西英华国际职业学院教师，讲师、经济师，广西大学会计学研究生，主要研究方向：国际经与贸易，国际金融。
※基金项目：本文系2012年广西高等学校特色专业及课程一体化建设项目“报关与国际货运”阶段研究成果之一（项目编号：GXTSZY306 ）.