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摘 要：货币资金作为企业日常经营和生存发展的重要组成部分，也是企业流动性最强的资金，在企业资金循环和周转过程中发挥着不可或缺的连接和纽带作用。因此，如何加强企业货币资金管理，提高资金使用效率，为企业创造更高的经济效益，成为了企业内部经营管理者的重要课题。本文就企业货币资金管理现状中存在的诸多问题作出了初步分析，并提出了相应的解决对策。
关键词：货币资金管理 问题 对策
近年来，随着经济全球化的深入发展，我国资本市场进入一个崭新阶段。在新的经济形势下，企业的市场竞争也日趋激烈。因此，为了占据具有优势的市场竞争地位，稳固并扩大企业的市场份额，对企业货币资金的管理就显得尤为重要。货币资金管理关系到企业日常经营发展的方方面面，也是企业提高经济效益的有效保障措施之一。
一、 货币资金管理概述
所谓货币资金管理，是按照国家有关规定，对现金和银行存款进行计划、组织、监督，包括现金管理和银行存款管理。作为企业流动性最强的资产，货币资产是企业重要的流通手段，也是企业实现日常生产活动和经营管理的基本条件。因此，如何合理安排和使用货币资金，保证企业正常的经营效率，防范潜在的财务风险，也成为了管理层所要探讨的重要课题之一。对于中小企业而言，之所以能够运转自如，资金的流动是必不可少的一个环节，中小企业的资金以货币资金的形态存在能够滿足中小企业应付日常交易的需求，对此，中小企业必须留有一定的货币资金来满足日常收支的各种需求。 因此，只有合理控制企业的货币资金管理，才可以为企业带来更多的经济效益。
二、货币资金管理存在的问题
1.货币资金管理制度不完善
按照国家货币资金管理方面的制度规定，企业应该有规范的货币资金管理制度、货币资金收付业务处理流程及业务经办人员岗位责任制度。现在很多企业不重视制度建设，业务流程也不按规定的过程开展，更不按内部控制规范的要求配备人员。 而在不健全的货币资金管理体系下，企业的日常经营往往会面临诸多问题。例如，在我国有些中小型企业中，出纳往往由管理层的有关亲属担任，与管理层存在一定的利益牵制关系，而这就导致在日常业务事项的处理时，出纳可能会听命于领导的安排，盲目对未通过流程审核的单据进行签字，使得企业内部的货币资金管理制度形同虚设，管理层意见凌驾于货币资金控制制度之上，整个控制体系也完全失效。更严重时，会因管理层和出纳串通勾结，进行财务舞弊行为，私自挪用并占有公司资产，给企业资金链的正常运转造成严重影响。
2.货币资金使用效率较低
中小企业货币资金的利用率是由企业内部的审计部门来处理的，审计部门必须对企业每一季度的财政收入状况作出一个大概的预算，并规划好每一项资金的使用功能，及对具体的数额作出明确的预计，这就需要企业自身具备完善的货币资金预算制度，而不少中小企业虽然在形式上建立了这一货币资金预算制度，但在实际的操作过程中却并没有按照既定的规章制度来执行货币资金的使用，这就造成了货币资金的利用率大大下降，影响了企业正常的生产和经营。[1] 在日益激烈的市场竞争环境下，企业规模逐渐扩大，由于没有制定严格的货币资金内部控制制度，企业的投资管理变得越来越混乱。企业集团管理层无法及时掌握子公司的货币资金变动情况，因而无法有效地调度和使用资金，实现更高的货币资金利用率。此外，企业内部还存在大量高管、员工侵占资产的现象，导致企业资金链无法正常周转，严重限制了企业的健康、有效发展。
三、加强货币资金管理的对策
1.建立健全货币资金管理制度
企业应根据自身所处行业资金使用的基本情况，建立一套完善的货币资金管理体系，保障货币资金的使用效率。具体而言，应制定严格的货币资金管理内部控制制度和相应的内部监督评价体系，以及绩效考评制度等，规范企业内部货币资金使用行为，科学地管理货币资金流量，也使得职能部门业务人员的工作有规可循。同时，也要注重货币资金内控制度的实施过程，采取相应的措施，保障内控制度的有效实施。
2.提高财务人员的综合素质
企业应对内部财务人员进行定期或不定期的货币资金管理培训，在提高财务人员专业素质、职业道德的同时，也能深入贯彻货币资金管理的科学理念。通过职工之间的交流学习，提升财务人员的综合素质和业务水平，并对企业货币资金管理现状中存在的诸多不足支出加以总结，再根据企业的发展经营状况，调整企业内部现行的货币资金管理制度，充分保障货币资金管理制度的合理性和有效性。这样，在企业日常业务发生时，财务人员能根据自己的专业综合素质作出合理的职业判断，从而为管理层提供决策有用的信息。
四、结语
货币资金是企业生存发展的命脉，要适应市场经济越来越高的发展需求，企业必须采取有效的货币资金内部控制措施和财务稽核制度，建立健全有效的绩效考评机制，来严格管理和控制货币资金的使用，防范有关经营风险，提高货币资金使用效率，从而为企业良好有效发展提供有力支持。
参考文献：
[1]邵宇轩，王海东.中小企业货币资金管理问题研究[J].人才资源开发，2015
[2]毛军健.企业货币资金管理存在的问题及解决办法[J].现代营销（下旬刊），2015
[3]张 丹.中小企业货币资金管理存在的问题及对策[J].东方企业文化，2014
关键词：货币资金管理 问题 对策
近年来，随着经济全球化的深入发展，我国资本市场进入一个崭新阶段。在新的经济形势下，企业的市场竞争也日趋激烈。因此，为了占据具有优势的市场竞争地位，稳固并扩大企业的市场份额，对企业货币资金的管理就显得尤为重要。货币资金管理关系到企业日常经营发展的方方面面，也是企业提高经济效益的有效保障措施之一。
一、 货币资金管理概述
所谓货币资金管理，是按照国家有关规定，对现金和银行存款进行计划、组织、监督，包括现金管理和银行存款管理。作为企业流动性最强的资产，货币资产是企业重要的流通手段，也是企业实现日常生产活动和经营管理的基本条件。因此，如何合理安排和使用货币资金，保证企业正常的经营效率，防范潜在的财务风险，也成为了管理层所要探讨的重要课题之一。对于中小企业而言，之所以能够运转自如，资金的流动是必不可少的一个环节，中小企业的资金以货币资金的形态存在能够滿足中小企业应付日常交易的需求，对此，中小企业必须留有一定的货币资金来满足日常收支的各种需求。 因此，只有合理控制企业的货币资金管理，才可以为企业带来更多的经济效益。
二、货币资金管理存在的问题
1.货币资金管理制度不完善
按照国家货币资金管理方面的制度规定，企业应该有规范的货币资金管理制度、货币资金收付业务处理流程及业务经办人员岗位责任制度。现在很多企业不重视制度建设，业务流程也不按规定的过程开展，更不按内部控制规范的要求配备人员。 而在不健全的货币资金管理体系下，企业的日常经营往往会面临诸多问题。例如，在我国有些中小型企业中，出纳往往由管理层的有关亲属担任，与管理层存在一定的利益牵制关系，而这就导致在日常业务事项的处理时，出纳可能会听命于领导的安排，盲目对未通过流程审核的单据进行签字，使得企业内部的货币资金管理制度形同虚设，管理层意见凌驾于货币资金控制制度之上，整个控制体系也完全失效。更严重时，会因管理层和出纳串通勾结，进行财务舞弊行为，私自挪用并占有公司资产，给企业资金链的正常运转造成严重影响。
2.货币资金使用效率较低
中小企业货币资金的利用率是由企业内部的审计部门来处理的，审计部门必须对企业每一季度的财政收入状况作出一个大概的预算，并规划好每一项资金的使用功能，及对具体的数额作出明确的预计，这就需要企业自身具备完善的货币资金预算制度，而不少中小企业虽然在形式上建立了这一货币资金预算制度，但在实际的操作过程中却并没有按照既定的规章制度来执行货币资金的使用，这就造成了货币资金的利用率大大下降，影响了企业正常的生产和经营。[1] 在日益激烈的市场竞争环境下，企业规模逐渐扩大，由于没有制定严格的货币资金内部控制制度，企业的投资管理变得越来越混乱。企业集团管理层无法及时掌握子公司的货币资金变动情况，因而无法有效地调度和使用资金，实现更高的货币资金利用率。此外，企业内部还存在大量高管、员工侵占资产的现象，导致企业资金链无法正常周转，严重限制了企业的健康、有效发展。
三、加强货币资金管理的对策
1.建立健全货币资金管理制度
企业应根据自身所处行业资金使用的基本情况，建立一套完善的货币资金管理体系，保障货币资金的使用效率。具体而言，应制定严格的货币资金管理内部控制制度和相应的内部监督评价体系，以及绩效考评制度等，规范企业内部货币资金使用行为，科学地管理货币资金流量，也使得职能部门业务人员的工作有规可循。同时，也要注重货币资金内控制度的实施过程，采取相应的措施，保障内控制度的有效实施。
2.提高财务人员的综合素质
企业应对内部财务人员进行定期或不定期的货币资金管理培训，在提高财务人员专业素质、职业道德的同时，也能深入贯彻货币资金管理的科学理念。通过职工之间的交流学习，提升财务人员的综合素质和业务水平，并对企业货币资金管理现状中存在的诸多不足支出加以总结，再根据企业的发展经营状况，调整企业内部现行的货币资金管理制度，充分保障货币资金管理制度的合理性和有效性。这样，在企业日常业务发生时，财务人员能根据自己的专业综合素质作出合理的职业判断，从而为管理层提供决策有用的信息。
四、结语
货币资金是企业生存发展的命脉，要适应市场经济越来越高的发展需求，企业必须采取有效的货币资金内部控制措施和财务稽核制度，建立健全有效的绩效考评机制，来严格管理和控制货币资金的使用，防范有关经营风险，提高货币资金使用效率，从而为企业良好有效发展提供有力支持。
参考文献：
[1]邵宇轩，王海东.中小企业货币资金管理问题研究[J].人才资源开发，2015
[2]毛军健.企业货币资金管理存在的问题及解决办法[J].现代营销（下旬刊），2015
[3]张 丹.中小企业货币资金管理存在的问题及对策[J].东方企业文化，2014