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财务管理对小微企业的发展起着至关重要的作用，在小微企业中推行企业管理应用，对小微企业的长期可持续发展非常有必要，提高小微企业财务管理人员的财务管理素质，用财务管理理论指导小微企业发展实践将会引导小微企业长期健康发展。
改革开放三十多年，中国的小型和微型企业（下称小微企业）得到了迅速发展，尤其是在李克强总理提出的“大众创业，万众创新”的政策鼓舞下，小微企业迅速崛起，已成为经济发展和社会进步的主要动力。根据工商总局发布2016年度全国市场主体发展等情况的报告，截至2016年年底，全国个体私营经济从业人员实有3.1亿人，比2015年增加2782.1万人。第三产业个体私营经济从业人员最多，实有2.3亿人。小微企业活跃度不断提升，带动就业作用愈加显著，初次创业小微企业占新设小微企业的85.8%，新设小微企业周年开业率达70.8%，近八成开业企业实现营业收入。小型和微型企业的发展，以满足各种各样的人，解决就业问题，城乡差距，这为我国实现和谐社会的目标具有十分重要的意义。
但是与此同时，小微企业财务管理方面存在的诸多问题也日益明显，主要集中于：小微企业企业主个人能力和知识体系的不全面，管理能力与管理经验存在不足，限制了小微企业的中长期发展；另外，小微企业的财务管理方面不够规范，对财务管理理论的应用存在误解，对企业会计准则的把握不够，影响了小微企业正常的经营运行。
推进小微企业财务管理应用的重要性
小微企业目前核心的问题仍是生存问题，而维持小微企业生存的要点在于企业的财务管理。财务管理的工作受限于环境，包括外部环境和内部环境，企业的外部环境包括了法律环境、经济环境、社会环境等因素，这些因素是企业所不能改变的，属于被动接受，更多的是因势利导，顺势而为，无法发挥企业的主观能动性，而内部环境存在于企业内部，包括企业的规模、制度、员工等因素，企业可以采取适当的方法影响甚至改变。因此研究如何调整内部环境，提高财务管理效率，是提高小微企业生存技能的重要课题。
（一） 财务管理应用有助于小微企业提高项目投资的可靠性
项目投资并不是“拍脑袋”就能做出相对正确的决策的，项目投资需要运用财务管理理论对各项目的可行性进行分析，并在各项目之间进行比较，以确定相对最优的决策。小微企业应用财务管理可以在一定程度上增加项目决策的正确性，提高项目的投资回报率。
（二） 财务管理应用有助于小微企业减少不必要的成本支出
现金管理、存货管理都是财务管理应用中非常重要的方面，而利用财务管理可以减少现金以及存货不必要的成本支出，将两者的成本都控制在相对最优的状态，而这对于小微企业的经营管理非常重要。
（三） 财务管理应用有助于小微企业长期可持续发展
财务管理对小微企业的发展起着至关重要的作用，在小微企业中推行企业管理应用，对小微企业的长期可持续发展非常有必要，提高小微企业财务管理人员的财务管理素质，用财务管理理论指导小微企业发展实践将会引导小微企业长期健康发展。
小微企业财务管理应用存在的问题
经过前期调研，目前我国小微企业财务管理应用方面存在的问题主要集中于以下几个方面：
（一）小微企业融资困难，资金来源单一
目前我国小微企业发展迅速，尤其是在取消了注册资本的限制之后，各种类型的小微企业迅速崛起。而小微企业中个体私营和合伙企业的法律形式最为常见，而这两种法律形式的企业，资金来源相对单一，主要是个人或家庭投资。另外小微企业的经营规模一般比较小，同时经营范围所涉及的产业也主要是传统产业，很少涉及高新产业，这在一定程度上限制了小微企业通过正常的银行、金融机构贷款形式进行筹资。
据《小微企业融资发展报告》显示，59.4%的小微企业的融资成本在5%～10%，40.6%的小微企业表示融资成本超过10%。据《中国小微企業指数报告》显示，小微企业有息民间借款的平均额度为26万元，大额的民间借款平均要付出高达18.1%的利率代价。在有银行信贷需求的小微企业中，能获得贷款的比例仅为46.2%。
（ 二）财务管理意识薄弱
小微企业的企业主一般没有进行过专门的创业培训，而且很大一部分企业主没有学习过财务管理方面的知识，对财务管理的认识比较肤浅，甚至很多企业主没有意识到财务管理对企业发展的重要性。如：在项目投资方面，投资决策更多的是依赖企业主的个人经验和分析，很多项目的投资问题完全是在冒险，造成许多不必要的损失；在存货成本控制方面，也更多的依赖历史经验，不能对存货的成本进行系统分析，一旦存货缺少，短缺成本就会上升，而一旦存货过多，储存成本又会上升。
（ 三） 内部管理制度不完善
在小微企业财务部门一般是企业主自己掌管，或家族人员掌管。而在企业内部，很少会存在相对应内部管理制度，以对相关部门的工作进行控制和监管，各部门工作的开展要收到财务部门的制约，这就导致小微企业的财务内部控制工作效率普遍偏低，甚至会出现影响企业财务管理工作等问题。一方面，在企业内部，相关管理部门无法对财务部门进行管理，难以控制各类风险。另一方面，财务控制人员不能明确权责利制度，难以提高小微企业财务管理工作效率。
（ 四）缺乏核心竞争力
小微企业创办程序简单，经营范围丰富，致使很多企业存在盲目跟风现象，甚至出现什么产业赚钱，什么产业迅速人满为患。企业主在创办小微企业时对市场和自身条件缺乏必要的分析和比较，很多企业主无视自身的客观条件和能力，也无视国家宏观调控对企业发展的影响盲目创办小微企业，这样出现的小微企业，往往是跟随其他企业的步伐，没有自己的优势产品，更没有核心竞争力，只能被动的依附整个产业的发展而经营。
小微企业财务管理应用对策分析
针对小微企业存在的问题以及形成原因的分析，现提出如下解决对策： （一）拓展融资渠道，扩大资本实力
由于个别小微企业管理者诚信观念不强，法制意识淡薄，企业故意拖欠账款，导致诚信缺失，信用状态参差不齐，对整体影响严重。因此，发行债券融资的渠道也较为困难，同时，与大中型企业相比，资信度较差，抵御市场风险能力较低，即投资风险较大，为了吸引投资者的闲散资金，往往要付出较高的利息率。据此，小微企业融资难的问题应该由政、银、企三方合作才能解决，政府加大支持力度，改善小微企业融资环境，金融机构推出新的信贷产品，企业自身不断完善。
（二）提高财务管理意识，增强财务管理质量
鉴于财务管理应用对小微企业的重要性，提高小微企业企业主以及相关财务人员财务管理意识，进一步增强小微企业财务管理质量就显得至关重要。小微企业引入财务管理应用可以从以下几个逐步展开：1. 加强营运资金管理，提高资金管理；2.加强财务预算，提高引导作用3.进行 财务分析，实时调整工作效率。
（三）加强团队建设，提高财务管理人员水平
根据调查，小微企业的权利高度集中，财务总监基本由家族成员中担任，会计、出纳等关键岗位，90%是由血缘关系的亲戚主持，由他们完成了企业的财务管理工作，财务人员的聘任始终跳不出“近亲繁殖”的规律，这使得企业的发展受到极大的限制，同时，管理过程中，管理者往往把财务人员和账房先生画上等号，其实这是观念的陈旧，是对财务管理工作的偏见。要想改变这种现状，小微企业可以从以下四个方面出发：1.加强财务人员培训力度，提高财务管理能力；2.提高企业自身素质，增强对于高级专业人员的吸引力；3.完善招聘制度，拓宽渠道，招贤纳士；4.多层次激励，留住人才。
（四）加大企业创新力度，增強企业核心竞争力
小微企业想在市场上持续经营下去，不可避免的要与其他小微企业甚至是中小型企业竞争，而企业的竞争力，尤其是核心竞争力将会为小微企业在竞争过程中提供源源不断的动力，而加大企业创新力度，在产业方面创新，在产品方面创新，将会增强小微企业核心竞争力，使其在市场竞争中能更胜一筹。宏观层面，小微企业创新能力的提高可以从以下几个方面展开：1.、将创新融入企业的经营理念；2、使创新与企业的战略相吻合；3、处理好创新与获利之间的关系；4.、构建创新网络。
总之，小微企业的健康持续发展对我国市场经济和产业多元化的发展起着举足轻重的作用，同时小微企业在发展地方经济和解决就业问题方面也贡献巨大。发现并分析小微企业财务管理应用中的问题，进一步提出解决方案，加强小微企业财务管理应用，以期使我国小微企业能够健康可持续发展。
改革开放三十多年，中国的小型和微型企业（下称小微企业）得到了迅速发展，尤其是在李克强总理提出的“大众创业，万众创新”的政策鼓舞下，小微企业迅速崛起，已成为经济发展和社会进步的主要动力。根据工商总局发布2016年度全国市场主体发展等情况的报告，截至2016年年底，全国个体私营经济从业人员实有3.1亿人，比2015年增加2782.1万人。第三产业个体私营经济从业人员最多，实有2.3亿人。小微企业活跃度不断提升，带动就业作用愈加显著，初次创业小微企业占新设小微企业的85.8%，新设小微企业周年开业率达70.8%，近八成开业企业实现营业收入。小型和微型企业的发展，以满足各种各样的人，解决就业问题，城乡差距，这为我国实现和谐社会的目标具有十分重要的意义。
但是与此同时，小微企业财务管理方面存在的诸多问题也日益明显，主要集中于：小微企业企业主个人能力和知识体系的不全面，管理能力与管理经验存在不足，限制了小微企业的中长期发展；另外，小微企业的财务管理方面不够规范，对财务管理理论的应用存在误解，对企业会计准则的把握不够，影响了小微企业正常的经营运行。
推进小微企业财务管理应用的重要性
小微企业目前核心的问题仍是生存问题，而维持小微企业生存的要点在于企业的财务管理。财务管理的工作受限于环境，包括外部环境和内部环境，企业的外部环境包括了法律环境、经济环境、社会环境等因素，这些因素是企业所不能改变的，属于被动接受，更多的是因势利导，顺势而为，无法发挥企业的主观能动性，而内部环境存在于企业内部，包括企业的规模、制度、员工等因素，企业可以采取适当的方法影响甚至改变。因此研究如何调整内部环境，提高财务管理效率，是提高小微企业生存技能的重要课题。
（一） 财务管理应用有助于小微企业提高项目投资的可靠性
项目投资并不是“拍脑袋”就能做出相对正确的决策的，项目投资需要运用财务管理理论对各项目的可行性进行分析，并在各项目之间进行比较，以确定相对最优的决策。小微企业应用财务管理可以在一定程度上增加项目决策的正确性，提高项目的投资回报率。
（二） 财务管理应用有助于小微企业减少不必要的成本支出
现金管理、存货管理都是财务管理应用中非常重要的方面，而利用财务管理可以减少现金以及存货不必要的成本支出，将两者的成本都控制在相对最优的状态，而这对于小微企业的经营管理非常重要。
（三） 财务管理应用有助于小微企业长期可持续发展
财务管理对小微企业的发展起着至关重要的作用，在小微企业中推行企业管理应用，对小微企业的长期可持续发展非常有必要，提高小微企业财务管理人员的财务管理素质，用财务管理理论指导小微企业发展实践将会引导小微企业长期健康发展。
小微企业财务管理应用存在的问题
经过前期调研，目前我国小微企业财务管理应用方面存在的问题主要集中于以下几个方面：
（一）小微企业融资困难，资金来源单一
目前我国小微企业发展迅速，尤其是在取消了注册资本的限制之后，各种类型的小微企业迅速崛起。而小微企业中个体私营和合伙企业的法律形式最为常见，而这两种法律形式的企业，资金来源相对单一，主要是个人或家庭投资。另外小微企业的经营规模一般比较小，同时经营范围所涉及的产业也主要是传统产业，很少涉及高新产业，这在一定程度上限制了小微企业通过正常的银行、金融机构贷款形式进行筹资。
据《小微企业融资发展报告》显示，59.4%的小微企业的融资成本在5%～10%，40.6%的小微企业表示融资成本超过10%。据《中国小微企業指数报告》显示，小微企业有息民间借款的平均额度为26万元，大额的民间借款平均要付出高达18.1%的利率代价。在有银行信贷需求的小微企业中，能获得贷款的比例仅为46.2%。
（ 二）财务管理意识薄弱
小微企业的企业主一般没有进行过专门的创业培训，而且很大一部分企业主没有学习过财务管理方面的知识，对财务管理的认识比较肤浅，甚至很多企业主没有意识到财务管理对企业发展的重要性。如：在项目投资方面，投资决策更多的是依赖企业主的个人经验和分析，很多项目的投资问题完全是在冒险，造成许多不必要的损失；在存货成本控制方面，也更多的依赖历史经验，不能对存货的成本进行系统分析，一旦存货缺少，短缺成本就会上升，而一旦存货过多，储存成本又会上升。
（ 三） 内部管理制度不完善
在小微企业财务部门一般是企业主自己掌管，或家族人员掌管。而在企业内部，很少会存在相对应内部管理制度，以对相关部门的工作进行控制和监管，各部门工作的开展要收到财务部门的制约，这就导致小微企业的财务内部控制工作效率普遍偏低，甚至会出现影响企业财务管理工作等问题。一方面，在企业内部，相关管理部门无法对财务部门进行管理，难以控制各类风险。另一方面，财务控制人员不能明确权责利制度，难以提高小微企业财务管理工作效率。
（ 四）缺乏核心竞争力
小微企业创办程序简单，经营范围丰富，致使很多企业存在盲目跟风现象，甚至出现什么产业赚钱，什么产业迅速人满为患。企业主在创办小微企业时对市场和自身条件缺乏必要的分析和比较，很多企业主无视自身的客观条件和能力，也无视国家宏观调控对企业发展的影响盲目创办小微企业，这样出现的小微企业，往往是跟随其他企业的步伐，没有自己的优势产品，更没有核心竞争力，只能被动的依附整个产业的发展而经营。
小微企业财务管理应用对策分析
针对小微企业存在的问题以及形成原因的分析，现提出如下解决对策： （一）拓展融资渠道，扩大资本实力
由于个别小微企业管理者诚信观念不强，法制意识淡薄，企业故意拖欠账款，导致诚信缺失，信用状态参差不齐，对整体影响严重。因此，发行债券融资的渠道也较为困难，同时，与大中型企业相比，资信度较差，抵御市场风险能力较低，即投资风险较大，为了吸引投资者的闲散资金，往往要付出较高的利息率。据此，小微企业融资难的问题应该由政、银、企三方合作才能解决，政府加大支持力度，改善小微企业融资环境，金融机构推出新的信贷产品，企业自身不断完善。
（二）提高财务管理意识，增强财务管理质量
鉴于财务管理应用对小微企业的重要性，提高小微企业企业主以及相关财务人员财务管理意识，进一步增强小微企业财务管理质量就显得至关重要。小微企业引入财务管理应用可以从以下几个逐步展开：1. 加强营运资金管理，提高资金管理；2.加强财务预算，提高引导作用3.进行 财务分析，实时调整工作效率。
（三）加强团队建设，提高财务管理人员水平
根据调查，小微企业的权利高度集中，财务总监基本由家族成员中担任，会计、出纳等关键岗位，90%是由血缘关系的亲戚主持，由他们完成了企业的财务管理工作，财务人员的聘任始终跳不出“近亲繁殖”的规律，这使得企业的发展受到极大的限制，同时，管理过程中，管理者往往把财务人员和账房先生画上等号，其实这是观念的陈旧，是对财务管理工作的偏见。要想改变这种现状，小微企业可以从以下四个方面出发：1.加强财务人员培训力度，提高财务管理能力；2.提高企业自身素质，增强对于高级专业人员的吸引力；3.完善招聘制度，拓宽渠道，招贤纳士；4.多层次激励，留住人才。
（四）加大企业创新力度，增強企业核心竞争力
小微企业想在市场上持续经营下去，不可避免的要与其他小微企业甚至是中小型企业竞争，而企业的竞争力，尤其是核心竞争力将会为小微企业在竞争过程中提供源源不断的动力，而加大企业创新力度，在产业方面创新，在产品方面创新，将会增强小微企业核心竞争力，使其在市场竞争中能更胜一筹。宏观层面，小微企业创新能力的提高可以从以下几个方面展开：1.、将创新融入企业的经营理念；2、使创新与企业的战略相吻合；3、处理好创新与获利之间的关系；4.、构建创新网络。
总之，小微企业的健康持续发展对我国市场经济和产业多元化的发展起着举足轻重的作用，同时小微企业在发展地方经济和解决就业问题方面也贡献巨大。发现并分析小微企业财务管理应用中的问题，进一步提出解决方案，加强小微企业财务管理应用，以期使我国小微企业能够健康可持续发展。