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摘要：中国加入WTO五年的保护期承诺结束后,国内外金融竞争更加剧烈。国内商业银行面临的问题是：如何在对外开放的进程中，遵循市场经济的游戏规则，加强内控制度的建设，增强风险防范意识，建立符合自身实际的风险防范机制。
关键词：金融风险；风险防范；对策
中图分类号：F832.0 文献标识码：A 文章编号：1006-723X(2007)05-0050-04
金融市场全球一体化基本格局的形成，导致巨额资金在全球范围频繁流动，金融产品种类的迅速增加，国际金融领域正变得日益脆弱，这大大增加了金融业自身的风险。众所周知，中国加入WTO之后，中国银行业势必兑现2007年向国际金融界全面开放的承诺，面对即将“与狼共舞”的现实。在内外夹击中生存的每一家中国银行，都在用尽全身解数，抢占市场这块“蛋糕”。由此，中国银行进入前所未有的竞争时代，有的银行甚至不惜降低放贷条件，去“取悦”企业。这样的形势下国有商业银行既要保持业务快速增长的势头，又要实现资产质量的进一步优化绝非易事。因此，如何认识金融风险，并防范和化解金融风险是国有商业银行的当务之急。
一、当前我国国有商业银行金融风险的主要表现
1信用风险
信用风险又称违约风险，主要指借款人到期不能或不愿履行还贷付息协议而使银行遭受损失的可能性。它是我国国有商业银行面临的首要风险。据银监会发布的消息，截至2006年6月末，我国国有商业银行不良贷款为10557.6亿，不良贷款率为9.5%，比2005年末下降1个百分点。但是，同期外资银行的不良贷款为36.7亿元，不良贷款率为087%，比2005年末下降0.2个百分点。〔1〕(P42～47)虽然近年来，各国有商业银行相继成立资产管理公司，剥离消化了一部分不良资产，使不良贷款比率下降到较低水平，但与其他国家相比，我国国有银行的不良贷款仍相当高，而且在我国社会信用体系尚未建立、社会诚信尚未根本好转的情况下，企业和个人逃废银行债务的情况仍将大量存在，这在一定程度上导致了我国国有商业银行的信用风险依然突出。
2流动性风险
流动性风险主要体现在银行业对客户提取现金的支付能力不足。目前国有商业银行这方面的风险尚未显现出来，其原因一是暂时被居民的高储蓄率所掩盖，二是国有商业银行信用得到了国家信用强有力的支撑。〔2〕(P108～109)但随着金融体制改革的深入，商业银行必将成为真正按市场化运作、独立经营、自负盈亏的企业法人。优胜劣汰将成为市场经济的游戏规则，那些不能满足市场要求、不顺应市场发展的商业银行必将被淘汰出局。到那个时候，缺少了国家信用的支持，又没有发达资本市场的依靠，流动性危机必定日渐突出。
3财务风险
财务风险主要表现在国有商业银行资本金严重不足和经营利润虚盈实亏两个方面。目前国有商业银行资本充足率不足6%，低于8%的国际最低标准。〔3〕由于银行的资产增长速度远高于其资本增长速度，资本充足率还将继续下降。另一方面，自1993年财务体制改革以来，将大量的应收未收利息作为收入反映，夸大了银行的盈利，而实际上多数银行虚盈实亏。资本金比例过低和经营上的虚盈实亏，导致国有商业银行抗风险能力每况愈下。
4利率和汇率风险
所谓利率风险是指银行资产负债的构成和期限的对应不吻合，由于利率水平变动而蒙受收益恶化的可能性。特别是当资金来源以短期为主、资金运用以长期为主时，市场利率的升降，既可能给银行带来丰厚的利润，也可能给银行带来重大的损失。1980年至2004年，我国一年期存贷款利率共进行了23次调整，其中，一年期存款利率最高形成于1989年2月，达11.34%，最低形成于2002年2月，为1.98%，可见其调整变动幅度也是很大的。利率水平的多变性和不确定性使金融市场上各经济主体承受着较大的利率风险。〔4〕然而目前比较突出的则是一种不正常的利率风险，即银行同业，以及其他吸收存款的金融机构相互“挖墙脚”、竞相高息揽储。这种违规竞争，使利率风险大增。例如中国建设银行恩平支行行长郑荣芳及其继任者，在7年时间里借银行信誉，以30%的高息招揽总额35亿以上的储蓄从而引发1995年严重的支付危机。〔5〕(P38～42)此外，自从国际货币制度由布雷顿森林体系变为牙买加体系以来，外汇市场的汇率波动更加频繁，特别是日元、美元、欧元汇率近几年波动剧烈，直接影响外汇资产及负债的市场价值，使拥有大量外汇资产和经营外汇业务的国有商业银行面临高汇率的风险。
5衍生金融工具综合风险
衍生金融工具，如外汇期货、利率期货、股票指数期货以及现汇期权、外汇期权、场内利率期权、股票指数现货期权和股票指数期货期权等的出现，是20世纪70年代以来最重要的金融创新之一，也是国际银行业为了适应国际货币体系的变化而寻求的一种自我保护措施。投资于衍生金融工具不仅可以套期保值，转移风险，提高金融资产质量，增强收益的稳定性，而且也孕含着极大的风险，甚至造成巨额亏损，导致银行破产。如1995年英国巴林银行倒闭就是由于内控制度不严导致衍生金融工具投资失误所致。
二、对当前我国国有商业银行金融风险成因的剖析
我国国有商业银行当前的金融风险是长期以来逐步积累的，原因比较复杂，相关因素很多。既有过去旧的经济体制弊端问题，内部管理问题，又有金融立法滞后，执法不严的问题。归纳起来，主要有以下几点：
1体制和政策因素
改革开放以来，尽管随着经济体制的转轨，中国银行业已经成为国民收入分配的主渠道，但由于银行和财政关系未理顺、企业资本积累的机制不健全，受旧观念和旧体制的影响，政府始终把财政视为“会计”，把银行视为“出纳”，把银行吸收的各种存款视同财政资金来使用，造成了银行大量短期信贷资金被长期占用，贷款不能按期收回，流动性差。自从财政的“利改税”以后，财政管理体制由原来的“统支统收”改为了“分级包干”，银行的分支机构则出现了经营性地方化倾向，在一定程度上充当了各级政府急于扩张经济的“钱柜”。〔6〕(P50～51)有的政府官员甚至把当地银行作为实现政绩目标的“钱袋”。由于银行企业化改革的进展不顺利，有效的内部自我控制机制一直尚未形成，一些内部控制制度形同虚设，再加上受传统思维方法的阻扰，使不良贷款不但没有随着银行改革的深化而减少，反而呈现出上升势头。
2国有企业运营效率低下
国有企业的经营状况直接影响着国有商业银行的经营效益和资产质量，而国有商业银行的不良债权也直接表现为国有企业的不良债务。由于多年累积下来的矛盾尚未解决，以及近年来盲目建设重复投资和企业领导挥霍浪费愈演愈烈，造成了国有企业运营效率的低下。低效率使企业无法积累自己的资本金，反而靠吃自己以往的净资产，使其运营更加依赖于银行的贷款，据专家估算：目前企业对银行贷款的依赖程度高达80%左右。〔7〕而企业过高的资产负债率加上较高水平的银行利率，又使企业的利息负担沉重，从而形成了负债与还本付息困难的恶性循环。企业资不抵债的矛盾逐渐显露出来。
3银行经营管理机制不健全
如何建立健全有效的经营管理机制是当前国内商业银行面临的主要问题。主要表现在：一是银行政企不分、产权不清、债权软约束的问题依然存在；二是金融商品化，利率市场化尚未完全实现，在金融资源配置过程中，行政干预的现象比较突出；三是金融市场的不发达，竞争规则的不健全，同时在银监委与人民银行监管职能转换的过程中，出现监管职能缺位现象，银行之间的无序竞争、不正当竞争扰乱了金融秩序的现象仍然存在，客观上提高了银行的经营成本，大大增加了金融风险；四是银行内部的管理制度不健全，国有商业银行对新的金融法规、新的监管制度有藐视现象，上有政策下有对策，我行我素，有章不循，违规操作等问题仍很严重。
三、强化国有商业银行金融风险防范的对策
现代国有银行发展的实践证明：风险控制和国有银行自身发展密不可分。控制风险，减少风险正是为了国有银行自身更好的发展。只有稳健合规经营，资产质量优良的银行才能真正留住并不断吸引有发展潜力的客户群，才有持久发展的生命力，而资产质量差，包袱沉重，不良资产大量侵蚀利润的商业银行，不仅不能吸引优质客户，还会丢失原有较好的客户。因此，建立一个健康、稳健的风险防范体系已是迫在眉睫。具体来说，主要包括以下几个方面：
1进行金融体制创新，建立现代金融企业制度
国有银行的金融风险很大程度上是由于产权制度造成的，要从根本上减少和避免金融风险的发生，就必须明晰国有银行的产权关系。1.要进行产权制度的创新，建立现代企业制度。可以通过股份制改造等形式，缩小国有商业银行的经营链条，从所有制上割断企业对银行的依赖关系，使国有银行的资金不再被财政所挤占；割断政府与企业的“父子”关系，切实转换政府的职能，放弃过去那种直接行政干预的行为，实现政企之间、出资者所有权与法人财产权的分离。2.银行要改变“政府包办银行”的职能，按市场的法则来管理经济，实现真正的独立自主经营，办成真正的国有银行，彻底打破信贷资金的供给制，确立信贷资金的商品属性。〔6〕(P50～51)
2建立有效的金融风险防范的预警机制
(1)建立金融风险防范的识别机制。建立金融风险防范的识别机制，就是指国有商业银行要有高超的识别能力，凭借自身的判断、认识手段以及经验去识别风险。针对国有银行经营不善和外部环境变化造成的风险，它可以给银行造成损失，也可以带来额外的收益。为此，国有银行应从以下两方面着手：一是积极配合人民银行建立比较完善的信贷档案，真实记录银行发放、管理、收回贷款这一完整的过程。并参考国外银行先进的做法，结合自身的实际情况，建立包括贷款者的基本情况、财务状况、担保抵押文件、分析报告等较完善的信贷档案。〔8〕二是关注关联者早期的预警信号。通过预警信号的识别，发现和预测贷款的现有问题和发展趋势，来确定贷款按期足额偿还的可能程度。
(2)建立风险防范的分析机制。国有银行一方面要通过盈利比率、效率比率、流动比率、杠杆比率四个指标来进行财务分析，真实、全面的了解企业的情况。另一方面，要通过对借款人行业风险、经营风险、管理风险以及银行的信贷管理等因素的全方位分析，来掌握借款人的基本风险，准确地把握企业的兴衰脉搏。
3强化风险管理意识，完善监督机制
为了防范金融风险，必须强化风险防范与管理意识，完善其监督机制。第一，国有银行要建立完善管理机制和有效的内部控制制度，营造一种良好的风险管理氛围，使每位员工在各自的岗位上增强风险防范意识。只有将风险与收益放在同等重要的地位加以综合管理，才能有助于银行的稳健经营和可持续性发展。第二，国有银行必须强化内部管理和授信制度，完善风险监督机制。一方面通过加强内部管理，完善内控制度，明确各职位的职责，相互制约，相互监督。另一方面，借鉴西方金融业的风险管理体系，建立一套符合中国国情的风险管理体系。通过衡量企业对风险的接受程度和经营能力，实行量化管理。第三，加强人才管理，提高内控人员的素质。把“以人为本”的思想贯穿于经营管理中。可以通过加强内控人员的思想政治工作、法制教育、职业道德教育使其树立正确的世界观、人生观；通过岗位培训、业务考核，来培养适应现代金融业管理需要的，熟悉和掌握国际先进的风险管理和分析工具的人才。〔9〕(P26～28)
4建立完善有效的信息披露制度
目前我国有一部分的国有银行资产质量低下的问题并未得到根本的好转，风险管理尤其是资产风险评估制度尚未完善，信息披露制度一直不够完善，屡次受到了国际金融组织的强烈批评。为了规范信息披露工作，需要进一步修改信息披露制度，逐步推进信息披露的规范化。就信息披露质量方面而言，银行所披露的信息应具有综合性、相关性、及时性、可靠性、和实质性。而所披露信息的范围，应该包括银行的经营业绩、财务状况、风险管理策略、会计准则以及基本的运营、管理和该银行管理层六个方面。国家监管对信息披露的要求，则势必会给金融机构经营造成压力，使其增强透明度。〔10〕(P24)由于金融机构的经营都将处在大众的视线内，经营不善会导致公众对其失去信心，他们就会努力完善内控机制，避免违规操作，保持良好的经营状态。因此，应从立法上完善金融机构信息披露的制度。金融机构的经营应当向公众公开其信息，以引导社会公众合理性的金融消费；同时还需加强对在信息披露中起重要作用的会计师事务所、律师事务所等中介组织的监管，强调其责任，以提高评估文件的质量，保证信息的真实性等等。
5建立完善有效的监管体系，降低商业银行风险
金融监管的能力在很大程度上制约着金融多元化的发展,但是金融监管不可能只靠银行监管部门独立完成,而必须建立一个完整的金融机构监管体系。一个完善的市场监管体系应当包括三个层次:一是金融机构的内部监督机制,二是金融机构外部监督制衡机制,三是金融机构监管部门的有效监管机制。有效整合监管力量，建立“银监委——商业银行——社会”三维一体的监管体系。三个层次的监管可以发挥各自的优势,各司其职,又相互补充,既提高了监管效率,又提高了金融机构的绩效。内部监督主要由出资人来完成,出资人监督有其信息方面的优势,而且还有手段,金融机构绩效不理想可以随时更换经理人,重组管理层。因此,我国金融改革的关键是要明确出资人,这方面可以借鉴企业改制的经验。金融机构外部的监督则需要一系列的金融中介机构和相配套的市场机制来完成。金融中介机构包括征信机构、信用评级机构、担保再担保机构等,这些中介机构与银行等金融机构互相制衡,互相监督。金融机构监管部门如银监会所做的工作应该定位为金融机构内部监督和外部市场监督的补充,中坚力量担负着我国银行业能否健康发展的重任。其主要工作是制定相关政策法规,完善金融机构的进入和退出机制,确保金融领域的公平竞争,防范系统性金融风险。
〔参考文献〕
〔1〕者贵昌.竞争背景下我国商业银行面临的问题及方略测度［J］.改革，2007（2）.
〔2〕蒋波，刘小红.对国有商业银行金融风险管理的若干思考［J］.沿海企业与科技，2005（12）.
〔3〕陈群平.我国商业银行金融风险及其控制策略研究［J］.财经论坛，1996-2006.
〔4〕陈志刚.我国利率市场化进程中商业银行利率风险分析［J］.中国金融，2005（8）.
〔5〕刘世强，黄耀成.非对称信息与国有商业银行的金融风险问题［N］.广西广播电视大学学报，2003（2）.
〔6〕胡耀连.试论我国商业银行金融风险的成因及其防范对策［J］.湖南经济，2002（9）.
〔7〕秦海英.中国经济转型过程中金融风险问题研究［M］.北京：经济科学出版社 2003.7.
〔8〕阎庆民.中国银行业风险评估及预警系统研究［M］.北京：中国金融出版社，2004.7.
〔9〕陈国华，王幼民，田明昌.健全国有商业银行金融风险防范机制［N］.杭州金融管理干部学院学报，2002.（2）.
〔10〕罗安宝.银行业需要优先的信息披露制度——访金融学教授张强［J］.金融经济，2001（8）.
〔责任编辑： 大 山〕
关键词：金融风险；风险防范；对策
中图分类号：F832.0 文献标识码：A 文章编号：1006-723X(2007)05-0050-04
金融市场全球一体化基本格局的形成，导致巨额资金在全球范围频繁流动，金融产品种类的迅速增加，国际金融领域正变得日益脆弱，这大大增加了金融业自身的风险。众所周知，中国加入WTO之后，中国银行业势必兑现2007年向国际金融界全面开放的承诺，面对即将“与狼共舞”的现实。在内外夹击中生存的每一家中国银行，都在用尽全身解数，抢占市场这块“蛋糕”。由此，中国银行进入前所未有的竞争时代，有的银行甚至不惜降低放贷条件，去“取悦”企业。这样的形势下国有商业银行既要保持业务快速增长的势头，又要实现资产质量的进一步优化绝非易事。因此，如何认识金融风险，并防范和化解金融风险是国有商业银行的当务之急。
一、当前我国国有商业银行金融风险的主要表现
1信用风险
信用风险又称违约风险，主要指借款人到期不能或不愿履行还贷付息协议而使银行遭受损失的可能性。它是我国国有商业银行面临的首要风险。据银监会发布的消息，截至2006年6月末，我国国有商业银行不良贷款为10557.6亿，不良贷款率为9.5%，比2005年末下降1个百分点。但是，同期外资银行的不良贷款为36.7亿元，不良贷款率为087%，比2005年末下降0.2个百分点。〔1〕(P42～47)虽然近年来，各国有商业银行相继成立资产管理公司，剥离消化了一部分不良资产，使不良贷款比率下降到较低水平，但与其他国家相比，我国国有银行的不良贷款仍相当高，而且在我国社会信用体系尚未建立、社会诚信尚未根本好转的情况下，企业和个人逃废银行债务的情况仍将大量存在，这在一定程度上导致了我国国有商业银行的信用风险依然突出。
2流动性风险
流动性风险主要体现在银行业对客户提取现金的支付能力不足。目前国有商业银行这方面的风险尚未显现出来，其原因一是暂时被居民的高储蓄率所掩盖，二是国有商业银行信用得到了国家信用强有力的支撑。〔2〕(P108～109)但随着金融体制改革的深入，商业银行必将成为真正按市场化运作、独立经营、自负盈亏的企业法人。优胜劣汰将成为市场经济的游戏规则，那些不能满足市场要求、不顺应市场发展的商业银行必将被淘汰出局。到那个时候，缺少了国家信用的支持，又没有发达资本市场的依靠，流动性危机必定日渐突出。
3财务风险
财务风险主要表现在国有商业银行资本金严重不足和经营利润虚盈实亏两个方面。目前国有商业银行资本充足率不足6%，低于8%的国际最低标准。〔3〕由于银行的资产增长速度远高于其资本增长速度，资本充足率还将继续下降。另一方面，自1993年财务体制改革以来，将大量的应收未收利息作为收入反映，夸大了银行的盈利，而实际上多数银行虚盈实亏。资本金比例过低和经营上的虚盈实亏，导致国有商业银行抗风险能力每况愈下。
4利率和汇率风险
所谓利率风险是指银行资产负债的构成和期限的对应不吻合，由于利率水平变动而蒙受收益恶化的可能性。特别是当资金来源以短期为主、资金运用以长期为主时，市场利率的升降，既可能给银行带来丰厚的利润，也可能给银行带来重大的损失。1980年至2004年，我国一年期存贷款利率共进行了23次调整，其中，一年期存款利率最高形成于1989年2月，达11.34%，最低形成于2002年2月，为1.98%，可见其调整变动幅度也是很大的。利率水平的多变性和不确定性使金融市场上各经济主体承受着较大的利率风险。〔4〕然而目前比较突出的则是一种不正常的利率风险，即银行同业，以及其他吸收存款的金融机构相互“挖墙脚”、竞相高息揽储。这种违规竞争，使利率风险大增。例如中国建设银行恩平支行行长郑荣芳及其继任者，在7年时间里借银行信誉，以30%的高息招揽总额35亿以上的储蓄从而引发1995年严重的支付危机。〔5〕(P38～42)此外，自从国际货币制度由布雷顿森林体系变为牙买加体系以来，外汇市场的汇率波动更加频繁，特别是日元、美元、欧元汇率近几年波动剧烈，直接影响外汇资产及负债的市场价值，使拥有大量外汇资产和经营外汇业务的国有商业银行面临高汇率的风险。
5衍生金融工具综合风险
衍生金融工具，如外汇期货、利率期货、股票指数期货以及现汇期权、外汇期权、场内利率期权、股票指数现货期权和股票指数期货期权等的出现，是20世纪70年代以来最重要的金融创新之一，也是国际银行业为了适应国际货币体系的变化而寻求的一种自我保护措施。投资于衍生金融工具不仅可以套期保值，转移风险，提高金融资产质量，增强收益的稳定性，而且也孕含着极大的风险，甚至造成巨额亏损，导致银行破产。如1995年英国巴林银行倒闭就是由于内控制度不严导致衍生金融工具投资失误所致。
二、对当前我国国有商业银行金融风险成因的剖析
我国国有商业银行当前的金融风险是长期以来逐步积累的，原因比较复杂，相关因素很多。既有过去旧的经济体制弊端问题，内部管理问题，又有金融立法滞后，执法不严的问题。归纳起来，主要有以下几点：
1体制和政策因素
改革开放以来，尽管随着经济体制的转轨，中国银行业已经成为国民收入分配的主渠道，但由于银行和财政关系未理顺、企业资本积累的机制不健全，受旧观念和旧体制的影响，政府始终把财政视为“会计”，把银行视为“出纳”，把银行吸收的各种存款视同财政资金来使用，造成了银行大量短期信贷资金被长期占用，贷款不能按期收回，流动性差。自从财政的“利改税”以后，财政管理体制由原来的“统支统收”改为了“分级包干”，银行的分支机构则出现了经营性地方化倾向，在一定程度上充当了各级政府急于扩张经济的“钱柜”。〔6〕(P50～51)有的政府官员甚至把当地银行作为实现政绩目标的“钱袋”。由于银行企业化改革的进展不顺利，有效的内部自我控制机制一直尚未形成，一些内部控制制度形同虚设，再加上受传统思维方法的阻扰，使不良贷款不但没有随着银行改革的深化而减少，反而呈现出上升势头。
2国有企业运营效率低下
国有企业的经营状况直接影响着国有商业银行的经营效益和资产质量，而国有商业银行的不良债权也直接表现为国有企业的不良债务。由于多年累积下来的矛盾尚未解决，以及近年来盲目建设重复投资和企业领导挥霍浪费愈演愈烈，造成了国有企业运营效率的低下。低效率使企业无法积累自己的资本金，反而靠吃自己以往的净资产，使其运营更加依赖于银行的贷款，据专家估算：目前企业对银行贷款的依赖程度高达80%左右。〔7〕而企业过高的资产负债率加上较高水平的银行利率，又使企业的利息负担沉重，从而形成了负债与还本付息困难的恶性循环。企业资不抵债的矛盾逐渐显露出来。
3银行经营管理机制不健全
如何建立健全有效的经营管理机制是当前国内商业银行面临的主要问题。主要表现在：一是银行政企不分、产权不清、债权软约束的问题依然存在；二是金融商品化，利率市场化尚未完全实现，在金融资源配置过程中，行政干预的现象比较突出；三是金融市场的不发达，竞争规则的不健全，同时在银监委与人民银行监管职能转换的过程中，出现监管职能缺位现象，银行之间的无序竞争、不正当竞争扰乱了金融秩序的现象仍然存在，客观上提高了银行的经营成本，大大增加了金融风险；四是银行内部的管理制度不健全，国有商业银行对新的金融法规、新的监管制度有藐视现象，上有政策下有对策，我行我素，有章不循，违规操作等问题仍很严重。
三、强化国有商业银行金融风险防范的对策
现代国有银行发展的实践证明：风险控制和国有银行自身发展密不可分。控制风险，减少风险正是为了国有银行自身更好的发展。只有稳健合规经营，资产质量优良的银行才能真正留住并不断吸引有发展潜力的客户群，才有持久发展的生命力，而资产质量差，包袱沉重，不良资产大量侵蚀利润的商业银行，不仅不能吸引优质客户，还会丢失原有较好的客户。因此，建立一个健康、稳健的风险防范体系已是迫在眉睫。具体来说，主要包括以下几个方面：
1进行金融体制创新，建立现代金融企业制度
国有银行的金融风险很大程度上是由于产权制度造成的，要从根本上减少和避免金融风险的发生，就必须明晰国有银行的产权关系。1.要进行产权制度的创新，建立现代企业制度。可以通过股份制改造等形式，缩小国有商业银行的经营链条，从所有制上割断企业对银行的依赖关系，使国有银行的资金不再被财政所挤占；割断政府与企业的“父子”关系，切实转换政府的职能，放弃过去那种直接行政干预的行为，实现政企之间、出资者所有权与法人财产权的分离。2.银行要改变“政府包办银行”的职能，按市场的法则来管理经济，实现真正的独立自主经营，办成真正的国有银行，彻底打破信贷资金的供给制，确立信贷资金的商品属性。〔6〕(P50～51)
2建立有效的金融风险防范的预警机制
(1)建立金融风险防范的识别机制。建立金融风险防范的识别机制，就是指国有商业银行要有高超的识别能力，凭借自身的判断、认识手段以及经验去识别风险。针对国有银行经营不善和外部环境变化造成的风险，它可以给银行造成损失，也可以带来额外的收益。为此，国有银行应从以下两方面着手：一是积极配合人民银行建立比较完善的信贷档案，真实记录银行发放、管理、收回贷款这一完整的过程。并参考国外银行先进的做法，结合自身的实际情况，建立包括贷款者的基本情况、财务状况、担保抵押文件、分析报告等较完善的信贷档案。〔8〕二是关注关联者早期的预警信号。通过预警信号的识别，发现和预测贷款的现有问题和发展趋势，来确定贷款按期足额偿还的可能程度。
(2)建立风险防范的分析机制。国有银行一方面要通过盈利比率、效率比率、流动比率、杠杆比率四个指标来进行财务分析，真实、全面的了解企业的情况。另一方面，要通过对借款人行业风险、经营风险、管理风险以及银行的信贷管理等因素的全方位分析，来掌握借款人的基本风险，准确地把握企业的兴衰脉搏。
3强化风险管理意识，完善监督机制
为了防范金融风险，必须强化风险防范与管理意识，完善其监督机制。第一，国有银行要建立完善管理机制和有效的内部控制制度，营造一种良好的风险管理氛围，使每位员工在各自的岗位上增强风险防范意识。只有将风险与收益放在同等重要的地位加以综合管理，才能有助于银行的稳健经营和可持续性发展。第二，国有银行必须强化内部管理和授信制度，完善风险监督机制。一方面通过加强内部管理，完善内控制度，明确各职位的职责，相互制约，相互监督。另一方面，借鉴西方金融业的风险管理体系，建立一套符合中国国情的风险管理体系。通过衡量企业对风险的接受程度和经营能力，实行量化管理。第三，加强人才管理，提高内控人员的素质。把“以人为本”的思想贯穿于经营管理中。可以通过加强内控人员的思想政治工作、法制教育、职业道德教育使其树立正确的世界观、人生观；通过岗位培训、业务考核，来培养适应现代金融业管理需要的，熟悉和掌握国际先进的风险管理和分析工具的人才。〔9〕(P26～28)
4建立完善有效的信息披露制度
目前我国有一部分的国有银行资产质量低下的问题并未得到根本的好转，风险管理尤其是资产风险评估制度尚未完善，信息披露制度一直不够完善，屡次受到了国际金融组织的强烈批评。为了规范信息披露工作，需要进一步修改信息披露制度，逐步推进信息披露的规范化。就信息披露质量方面而言，银行所披露的信息应具有综合性、相关性、及时性、可靠性、和实质性。而所披露信息的范围，应该包括银行的经营业绩、财务状况、风险管理策略、会计准则以及基本的运营、管理和该银行管理层六个方面。国家监管对信息披露的要求，则势必会给金融机构经营造成压力，使其增强透明度。〔10〕(P24)由于金融机构的经营都将处在大众的视线内，经营不善会导致公众对其失去信心，他们就会努力完善内控机制，避免违规操作，保持良好的经营状态。因此，应从立法上完善金融机构信息披露的制度。金融机构的经营应当向公众公开其信息，以引导社会公众合理性的金融消费；同时还需加强对在信息披露中起重要作用的会计师事务所、律师事务所等中介组织的监管，强调其责任，以提高评估文件的质量，保证信息的真实性等等。
5建立完善有效的监管体系，降低商业银行风险
金融监管的能力在很大程度上制约着金融多元化的发展,但是金融监管不可能只靠银行监管部门独立完成,而必须建立一个完整的金融机构监管体系。一个完善的市场监管体系应当包括三个层次:一是金融机构的内部监督机制,二是金融机构外部监督制衡机制,三是金融机构监管部门的有效监管机制。有效整合监管力量，建立“银监委——商业银行——社会”三维一体的监管体系。三个层次的监管可以发挥各自的优势,各司其职,又相互补充,既提高了监管效率,又提高了金融机构的绩效。内部监督主要由出资人来完成,出资人监督有其信息方面的优势,而且还有手段,金融机构绩效不理想可以随时更换经理人,重组管理层。因此,我国金融改革的关键是要明确出资人,这方面可以借鉴企业改制的经验。金融机构外部的监督则需要一系列的金融中介机构和相配套的市场机制来完成。金融中介机构包括征信机构、信用评级机构、担保再担保机构等,这些中介机构与银行等金融机构互相制衡,互相监督。金融机构监管部门如银监会所做的工作应该定位为金融机构内部监督和外部市场监督的补充,中坚力量担负着我国银行业能否健康发展的重任。其主要工作是制定相关政策法规,完善金融机构的进入和退出机制,确保金融领域的公平竞争,防范系统性金融风险。
〔参考文献〕
〔1〕者贵昌.竞争背景下我国商业银行面临的问题及方略测度［J］.改革，2007（2）.
〔2〕蒋波，刘小红.对国有商业银行金融风险管理的若干思考［J］.沿海企业与科技，2005（12）.
〔3〕陈群平.我国商业银行金融风险及其控制策略研究［J］.财经论坛，1996-2006.
〔4〕陈志刚.我国利率市场化进程中商业银行利率风险分析［J］.中国金融，2005（8）.
〔5〕刘世强，黄耀成.非对称信息与国有商业银行的金融风险问题［N］.广西广播电视大学学报，2003（2）.
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〔7〕秦海英.中国经济转型过程中金融风险问题研究［M］.北京：经济科学出版社 2003.7.
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〔责任编辑： 大 山〕