【摘 要】
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广东新华发行集团为了适应全省新华书店重组改革后整个集团连锁经营发展的战略需求，满足以“物流配送、连锁经营”为代表的现代出版物及文化用品新型业务管理运营模式的信息管
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广东新华发行集团为了适应全省新华书店重组改革后整个集团连锁经营发展的战略需求，满足以“物流配送、连锁经营”为代表的现代出版物及文化用品新型业务管理运营模式的信息管控需要，实施了新的信息系统管理工程。在核心ERP系统上线运行过程中，发现了亟需解决的信息系统风险:由于信息系统的规划、建设、实现和运行过程存在的一系列控制缺陷，使核心ERP系统的采购管理子系统，运用库存管理模块对库存成本核算时产生“移动平均价非正常差异”问题，影响了财务核算子系统输出信息的可靠性和符合性，产生了系统输出信息不能满足企业经营管理需求的信息系统风险。 为及时解决集团信息系统移动平均价非正常差异问题，规避系统风险，本文以《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》为制度背景，运用世界上最权威的COBIT模型为理论指导，结合信息系统的生命周期过程，检视集团核心ERP系统在规划、开发、实施和维护等阶段的控制过程，找出产生问题的根本原因，并提出具体解决方案和具体实施办法，以根本有效地解决系统输出数据信息失真的信息系统风险，提高信息系统输出信息的可靠性、符合性，提高信息系统利用效率和效果，真正满足新型业务管理运营模式的信息管控需要。 本文的研究结论是: COBIT控制理论是指导企业信息化建设的科学依据，企业在信息化建设过程中，如果能够结合企业的实际情况，充分关注COBIT控制理论中的关键控制过程和详细控制目标，可以规避和解决信息系统风险，提高信息系统利用效率和效果，更好地实现IT目标，为企业发展战略提供高质量的信息服务。本文是COBIT控制理论在企业信息化建设实践过程中具体运用的案例研究，希望通过本文研究，可以及时解决广东新华发行集团信息系统风险，并为信息化建设后两期工程提供参考依据，同时也能对其他企业信息系统运用和管理实践工作提供借鉴经验，以合理提高我国企业信息系统运用、管理、控制的水平。
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