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养老保险制度是我国社会保障制度的重要组成部分,社会养老保险在我国一直被人们看作是退休后收入的最主要的生活来源。但是近些年,我国养老保险制度暴露出来的空账规模越来越大,空账问题已经引起全社会的关注。 养老保险分社会养老保险和商业养老保险。按照职业和身份的不同,目前社会养老保险制度主要分为城镇职工养老保险、机关事业单位养老保险以及城乡居民养老保险。本文所讨论的“空账”问题指的是城镇职工养老保险基金的空账。 空账问题属于资金账户的问题。养老保险的筹资模式主要可分为养老保险现收现付制和养老保险积累制,二者各有优缺点。我国养老保险实行的是社会统筹与个人账户相结合,即“统账结合”的筹资模式,旨在吸收“现收现付制”和“完全基金制”的优点,减少单纯依靠任何一种模式所带来的风险。这种结合使我国的养老保险事业有了很大的发展,但也是这种结合引发了空账问题。我国现在施行的“统账结合”统筹账户和个人积累账户不分,统筹账户资金不足时,就会挪用个人账户资金。这样就造成了个人账户的空账问题。“空账”实质上是指对个人账户资金的超前动用。 我国养老金空账2000年达到360多亿元,2007年突破1万亿,2011年个人账户突破2万亿,根据2013年底公布的最新数据,2012年个人账户空账达到2.6万亿。为什么统筹账户会资金不足,个人账户空账规模为什么会越来越大?从传统养老保险制度到统账结合的转制过程中,“老人老办法,中人中办法,新人新办法”。养老保险基金没有“老人”和“中人”的资金积累,但他们要从统筹账户中支取养老金,这就造成了统筹账户的缺口。当统筹账户资金不足时,必须动用现在正在工作的职工所缴纳的个人账户基金,从而造成个人账户“空账”,人口老龄化、部分人员提前退休、养老金水平连年提高更是加大了养老金的支付数量。养老金支付数量越来越多的同时,养老体制不公平,尤其是“双轨并行”的不公平严重影响企业和职工缴费的积极性,还有人认为参加养老保险不划算,国务院总理李克强透露2013年有3800万人中断缴纳养老保险,缴费数量不多加大养老保险空账压力。管理者的挪用、贪污、投资不当也是空账增加的一个因素,监管不力使得少缴欠缴养老保险费也常有发生。 “空账”问题的根本解决,在于设法弥补资金缺口。政府可以通过提高社会保障支出在财政支出中的比重、合理变现部分国有资产、增发国债收入、征收社会保障税承担转轨成本。 必须采取一些措施提高养老保险制度的公信力,破除双轨制,把机关事业单位的人员纳入到制度内以达到“开源”的目的,通过弹性延长退休年龄达到“节流”的目的。 相对于我国养老保险“统账结合”现在的混账管理,应该施行分账管理,分帐管理可以堵上统筹帐户挪用个人账户基金的方便之门,也可以使统筹账户和个人账户可以最大限度地创造出各自的价值。养老保险统筹基金由于其公共性,在投资运营过程中更强调安全性。个人账户基金则不同,由于其私有性、长期积累性、积累和投资收益与个人养老金挂钩,可以通过市场运营,实现保值增值。 统筹层次低是当今养老保险制度存在很多问题的根源。因为统筹层次低,不同地区之间不能互相调剂,辽宁缺口100亿,增加财政负担,广东结余500亿,面临保值增值压力。提高统筹层次,实现全国统筹不仅可以彻底解决养老保险财务能力的区域差异与失衡问题,而且还可彻底解决参保人养老保险关系异地转移接续和全国劳动力流动障碍。 解决空账问题还应该建立高效养老保险基金监管委员会,完善相关法律制度,加强对养老保险基金的监管,建立专门养老社会保险投资管理机构,拓宽投资渠道,提高投资收益。