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根据信息论创始人申农(C．E．Shannon)对信息的定义，信息是能够用来消除不确定性的东西，而恰恰由于不确定性导致了风险的存在。信用风险是商业银行所承受的各类风险中最为主要的一类经营风险，其形成有着多方面的原因，但在本质上，均与不确定性和信息不对称有关，这是我国商业银行大量不良贷款形成的一个重要原因。因此，本文正是从信息的角度来考察和解决商业银行信用风险的问题。
商业银行揭示企业信用信息、防范风险的一个重要环节是对贷款企业的信用状况进行评价。内部信用评级正是银行专门的信用评估部门和人员，运用一定的评级方法，依靠自身的数据基础，对借款人按时、足额履行相关合同的能力和意愿或金融业务的风险水平进行综合评价和等级划分，并以此作为风险决策的参考依据。可以说，建立与完善商业银行的信用风险内部评级体系，是识别与控制银企之间信息不对称所导致的信用风险，保证商业银行信贷资产质量的关键所在。
本文在前人研究工作的基础之上，从信息的角度和信息经济学的理论与方法出发，对信用风险问题进行了回顾与分析。这里，主要从信息不对称的角度出发，运用了博弈论的方法分析了信用交易中风险形成的原因。根据信贷交易的形成特点，建立了银企之间的信号传递博弈模型，通过模型的分析求解，得出信贷市场效率低下的原因是银行难以辩明贷款企业的投资类型的结论。因此，为了充分揭示企业的风险类型，银行必须加强信贷决策能力。
为此，本文通过商业银行内部信用评级来解决银企之间的信息不对称问题。在参考国外银行的成功经验及我国多家商业银行内部评级指标体系的基础上，对原有指标进行了细化，构建了本文的商业银行内部评级指标体系。本文对两家不同行业、不同规模的贷款企业进行内部评级，从定性和定量两个方面较为全面地揭示企业的风险类型，并据此预测企业未来还款能力，作为信贷决策的依据，最大限度地减少银企间的信息不对称。最后，将两家企业实证分析的结果进行对比，从商业银行信用风险内部评级法和信用风险信息披露结合的角度，指出我国现阶段商业银行内部评级指标体系的设置与运用问题及评级的充分性问题，并给出商业银行信用风险信息披露的有关建议，为解决我国商业银行不良贷款的递增趋势、降低信用风险进行新的探索。