论文部分内容阅读
海关是国家重要的进出境监管机关，尤其在我国以外贸出口作为最大经济推动力的大背景下，海关承担的任务十分艰巨。在日常监管活动中，不仅存在大量的实际监管风险，也面临着严峻的内部管理风险。如何在现有条件下，切实有效地防范、控制和化解这些风险，是海关一直着手研究的课题。风险管理学是建立在数学模型和统计运筹框架上的具有较强应用性的用来解决实际操作问题的一门学科。它起源于上世纪中叶，近入21世纪后，兴起了关于风险管理理论与实践应用的研究，且取得了不错的成果。目前的研究领域主要集中在金融、企业、投资等方面，但风险管理理论方法体系的建立仍处于探索阶段，尤其是符合海关等执法部门实际需求的理论成果和操作系统亟待开发。面对新的国家贸易形势，发达国家海关通过手段创新，拓展资源的方式在立法、机构设置、业务流程等诸多方面进行改革。随着改革的进程，风险管理正式成为各国海关的主流监管理论。为了顺应时代，我国海关在2010年提出了建立海关新监管模式的构想，以风险管理理论为指导思想，以风险管理方法为工具，一直以来都是海关工作的基础，但随着我国海关功能的延伸、职责的拓展，海关风险管理工作面临的困难和挑战不断加大，创新和变革已成为海关风险管理转型发展的方向。面对我国所处的发展阶段和海关自身发展的基本矛盾，风险式管理思想从认识层面概括了海关管理的基本要义，明确了海关改革与发展的路径，回答了海关怎样实现把关与服务平衡的问题，丰富和发展了海关的管理思想。风险式管理思想是科学发展观在海关工作领域的生动应用，为海关监管模式的改革提供了理论依据。目前，海关正处于第二步发展战略的关键阶段，监管模式建设是其中的关键步骤，是对现有海关制度的重组与优化，是海关主动适应形势新要求，优化监管和服务的重要载体。在现有体制不变的基础上，监管模式建设从未来长远发展的角度，以尽可能小的改革震动探索优化监管与高效服务的平衡点。以通关模式改革、管理机制创新、内部机构重组等为切入点，统筹海关工作的各个领域，统领海关各项改革，发挥着纲举目张的效力。 本文的内容主要涉及对风险管理理论的概述、海关运用风险管理方法的研究和实践，并以此为基础，概括总结了风险、海关风险管理的定义，深入分析了海关风险的表现形式，介绍了现有的海关风险管理制度。同时，以美国和荷兰海关进行风险管理的内容为基础，对比分析了上海海关风险管理的现状和操作模式，以上海海关风险管理制度为基点，对其利弊进行研究，并依据现行制度下存在的主要问题，并提出了解决路径。