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国家审计下的税收合规性审计，是指国家审计机关依法对组织财政收入的税务机关和属于国家审计机关审计范围内的涉税单位、组织，进行客观公正收集、评价审计证据，以确定并报告这些单位、组织的履行税收征收、缴纳情况与预算、税收法律法规符合程度的活动。本文所研究的税收合规性审计，仅仅限于国家审计机关对纳税人的税收合规性审计。
二十一世纪是个资本高度成熟，社会高度关联，更是高风险的年代，无论在政治与经济领域，到处充斥着风险。有经济界警察美誉的审计行业，也接二连三发生审计失败诉讼案件，比如国外的安达信审计失败，国内的郑百文、蓝田、琼民源审计案，引发了审计信用危机，审计领域如何控制风险成为理论和实务界探讨的热门话题。注册会计师审计风险大家有目共睹，但国家审计因为其自身行政执法的特性，审计风险一直不被人们重视。国家审计作为审计的一类，具有审计的本质特征，风险不亚于注册会计师审计，比如“佛山罗斌案”和“红塔集团褚时健案”。
税收是国家机器的血液，从我国财政收入构成和世界各国组织财政收入实践来看，税收都在财政收入中占据最核心地位，为国家实现其职能提供了强有力的财力保障。税收征管职能属于税务机关，但国家审计机关有权利和义务对税务机关税收征管情况和纳税人履行纳税义务情况进行审计。鉴于税收流失严重，税收合规性审计越来越被国家审计机关重视，但随之而来的审计风险也大增。税收合规性审计风险的成因复杂，既有宏观层面的管理体制、法律环境、经济环境、税务机关和审计机关关系等等方面因素，也有微观方面的审计机关主体、客体等等方面因素。对这些形成审计风险的因素，审计机关可以从宏观、微观上采取针对性控制策略。特别是审计实践层面，应该识别、定位潜在的审计风险，评估重大错报风险，并以此为基础开展审计活动，达到降低审计风险目的。实现监督税务机关依法征税，报告涉税单位依法履行纳税义务的程度，堵塞税收征管漏洞的税收合规性审计目的。
目前理论界更多的关注报表审计风险，对合规性审计风险很少涉足。本文试着就税收合规性审计概念及其风险的起因、特征进行分析，定位风险要素，研究风险控制办法，构筑税收合规性审计风险计量模型及风险控制机制。论文借鉴分析目前比较流行的风险评估方法，同时对构成风险模型的各要素选择了适当的方法进行应用研究，并提出了风险转嫁办法。本文分六章进行研究，第一章是引言，主要论述选题的政治、社会、经济背景和比较严重的税收流失现状，以及越来越多国家审计干部因失职或权力寻租导致法律诉讼的境况，提出强化税收合规性审计风险管理。第二章是文献综述、基本理论分析及相关概念界定，主要是回顾了国内外的研究成果，介绍了内部控制、COSO《企业风险管理框架》和风险导向审计的理论，就税收合规性审计和税务机关的税务稽查、注册会计师税收审计进行比较。第三章是税收合规性审计风险的模型及风险成因分析，本章主要分析税收合规性审计风险的形成机理、主要特征及分类，提出了自己的税收合规性审计风险模型，认为税收合规性审计风险包括重大错报风险、检查风险和制度执行风险。第四章是税收合规性审计风险的控制机制分析，本章结合目前税收流失泛滥区对税收风险进行定位、识别，并使用模糊综合评价法对重大错报风险进行评估；根据税收合规性审计风险的产生要素提出从宏观和微观两个层面去控制风险的产生；最后引入风险转嫁理念，适当运用税务稽查介入和购买责任保险等等方法，转嫁审计风险。第五章是税收合规性审计风险控制案例研究，以ABC公司税收合规性审计为例子，把风险评估、风险应对与控制进行应用研究，并把结果和设计方案进行比较分析，寻找问题根源。第六章是主要研究结论及后续研究方向，通过本文研究，可以得出实施适当风险管理，可以降低审计风险，提高审计质量，达到监督与补漏作用。但是由于法律规范的制约，税收合规性审计的重要性难以确定，笔者将在今后工作、学习中继续研究、探讨这个问题，以求为税收合规性审计奉献自己微薄之力。