COSO内部控制框架下A农村商业银行信贷风险管理研究

• 机 构: 云南师范大学
• 发表日期: 2023年01期

党的十九大会议上针对金融行业作出重要指示,在会议上强调要做好金融风险防范和应对工作,进一步优化完善金融监管体系,规避系统性金融风险的发生。处于深化农村金融体制改革进程中的农村商业银行,受管理体制及管理水平的影响,同大型国有银行相比,具有资产规模小,单体实力弱,抗风险能力不强,业务种类单一的特点,并且普遍具有信贷风险高、信贷管理混乱等诸多问题,其历史积累的信贷风险逐渐暴露。面临此局面,也引起了政府对农商银行发展的重视,自2004年以来,中央一号文件持续关注“三农”问题,2022年《中共中央、国务院关于做好2022年全面推进乡村振兴重点工作的意见》（中央一号文件）提出要强化乡村振兴金融服务,进一步推动农村信用社的改革进程,建立联合治理和风险防范机制,采取有效措施应对和防范金融风险。本文以A农商银行信贷风险管理为研究对象,基于以信息不对称理论、篮子理论、COSO内部控制框架为指导,深入研究分析A农村商业银行信贷风险管理现状。认为A农商银行具有网点多、人缘地缘资源明显的优势,抓住了当地居民收入增长、贷款需求增加的机遇,积极响应国家支持“三农”政策,已经成为所在地众多金融机构中市场占有率最多的银行。但在信贷风险防范和管理方面,A农商行没有充分发挥内部控制应有作用,存在信贷文化建设、人力资源配置落后,风险分析和风险应对能力不足,贷款三查不严谨,未全面发挥审计部门作用,信息来源单一,沟通协作不顺畅,贷后管理和监控不足等问题因此,A农商行应当通过加强信贷文化建设,提升员工风险意识和合规意识,树立合规创造价值的信贷文化理念,建立防范信贷风险的共识;组织人力优化对策,通过提高人力资源配置、完善信贷岗位体系和组织架构、建立科学的信贷管理绩效考核体系来控制信贷风险;制度流程保障对策,包括严格授权审批与岗位分离、建立信贷业务风险导向内部审计、加强贷后监控和风险分类;信息技术支持对策,建立全面风险预警监测系统来提高风险分析的能力和手段,通过提升数字化水平,建立高效的信息决策系统渠道,提升管理效率。本文对A农村商业银行信贷风险管理进行了案例研究,通过对国内外与商业银行信贷风险管理相关的文献进行梳理,理论分析结合数据研究,通过问卷调查和实地走访的方式,找出该银行在内部管理信贷风险方面存在的问题,并依据A农商银行存在的实际问题提出强化内部控制的有效措施,有针对性的提出了改进建议,有助于提高A农商行信贷风险控制水平。A农商银行存在的问题也是目前国内许多农商银行普遍存在的问题,希望本次研究得出的结果能为改善农村金融机构风险防范和管理机制提供一定的参考,为县域经济和三农事业的发展作出自己应有的贡献。