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伴随居民收入的增加，不同群体之间的收入差距急剧扩大，迫切地需要个人所得税等直接税更好、更有效地充当再分配手段，推动社会结构由“哑铃型”向“橄榄型”转变，促进经济结构可持续发展和高质量发展。近年来，税收制度改革一直是公共管理领域研究的重点，2019年我国启动了新一轮个人所得税改革，力度大，影响力空前。这次个人所得税改革围绕“公平”、“效率”两大主题展开。公平上，个人所得税需要强化其再分配效应。效率上，国内外形势需要我国减税降费，推进税制改革。
本文的研究对象为个人所得税费用扣除项目，包括基本生计费用、专项扣除费用和最新出台的专项附加扣除费用。理论方法以税收公平原则为核心，辅以税收效率原则作补充，在研究专项附加扣除时应用税基选择理论。
文章分为六章：第一章为绪论，介绍研究的背景、意义、国内外研究动态、研究内容及方法。第二章是个人所得税费用扣除的理论基础。第三章撰写现行税法下个人所得税专项附加扣除项目综合案例，对家庭所得进行税收筹划，探讨新政策下专项附加扣除对减轻纳税人税负的影响，探索个人所得税合理负担的最优解。第四章为问卷调查，基于589份有效答卷，对不同人群享受的专项附加扣除进行分析，交叉分析影响纳税人的纳税遵从度主客观因素。第五章以居民实际消费支出为基础，以六项专项附加扣除项目为线索，逐一剖析纳税人的真实负担，测算现行扣除政策是否科学合理。第六章结合前述分析中发现的不合理之处，借鉴国外经验，针对未来个人所得税税收制度改革、费用扣除标准设定提出对策建议。结论包括：引入基本费用扣除指数化调整机制，细化个人所得税专项附加扣除制度，多角度提高纳税人税收遵从度。
本文的研究对象为个人所得税费用扣除项目，包括基本生计费用、专项扣除费用和最新出台的专项附加扣除费用。理论方法以税收公平原则为核心，辅以税收效率原则作补充，在研究专项附加扣除时应用税基选择理论。
文章分为六章：第一章为绪论，介绍研究的背景、意义、国内外研究动态、研究内容及方法。第二章是个人所得税费用扣除的理论基础。第三章撰写现行税法下个人所得税专项附加扣除项目综合案例，对家庭所得进行税收筹划，探讨新政策下专项附加扣除对减轻纳税人税负的影响，探索个人所得税合理负担的最优解。第四章为问卷调查，基于589份有效答卷，对不同人群享受的专项附加扣除进行分析，交叉分析影响纳税人的纳税遵从度主客观因素。第五章以居民实际消费支出为基础，以六项专项附加扣除项目为线索，逐一剖析纳税人的真实负担，测算现行扣除政策是否科学合理。第六章结合前述分析中发现的不合理之处，借鉴国外经验，针对未来个人所得税税收制度改革、费用扣除标准设定提出对策建议。结论包括：引入基本费用扣除指数化调整机制，细化个人所得税专项附加扣除制度，多角度提高纳税人税收遵从度。