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自人们认识到企业绩效评价的重要性以来,绝大多数研究关注的都是企业绩效评价的方法。从国外来看,人们对企业绩效评价的研究也有一百多年的历史了,期间经历了成本评价、财务评价、价值评价和综合评价四个阶段；从国内来看,财政部等部委也出台了《国有资本金效绩评价指标体系》等。各种绩效评价方法也逐渐涌现,比较有代表性的如:主成分分析法、因子分析法、数据包络分析、模糊综合评价、灰色综合评价、人工神经网络等方法。
论文在对现有绩效评价理论与方法进行综述基础上,针对现有研究的不足,充分考虑企业系统特征和研究对象特点,从企业发展的有序与无序角度提出了基于管理熵的企业绩效评价理论和方法。在企业绩效评价理论指导下,以管理熵理论为核心,根据水电企业的特点,在文献分析和问卷调查基础上,构建基于管理熵的评价指标体系,研究了熵值与指标值的关系,利用建立的管理熵评价模型对水电上市公司绩效进行评价,最后根据得到的绩效评价值——管理熵值进行了预警研究。
第一章为导论。在这一章中,介绍了本文的研究背景和目的、研究意义、研究范围、研究方法、研究思路及结构安排。
第二章主要是对企业绩效评价理论和方法研究、企业预警研究文献的回顾与综述,对国内外研究现状进行了研究和评价,指出了已有研究存在的缺点和不足,为下一步的研究奠定基础。本章提出,企业绩效评价应应能从深层次上揭示企业真实发展状况,从系统发展的有序角度来评价系统。
第三章为熵理论的回顾。旨在梳理熵的发展脉络和熵理论的研究历程,并介绍相关研究进程,重点回顾熵在社会科学尤其是管理系统中的研究及有代表性的成果。首先介绍了熵的起源,包括热力学第一、第二定律和玻尔兹曼熵等。接着介绍了负熵,包括:热寂说、麦克斯韦妖和薛定谔负熵等。其次,介绍了信息熵及其在管理领域中有代表性的研究成果。再次,介绍普里高津的耗散结构理论及其研究。最后,介绍了管理领域中的管理熵和管理耗散结构理论及其最新研究成果。文中指出:从物理熵到管理熵是熵理论发展的必然,是研究社会系统的客观要求,管理熵对管理科学理论的发展将产生重要的推动作用。
第四章主要是用管理熵、管理耗散结构理论揭示了水电企业组织演化的规律,根据水力发电企业基本价值链,结合现代产业组织理论SCP研究框架,阐述了水电上市公司的绩效组成。首先研究了电力行业、电力产业和电力产品的特点。在此基础上,用管理熵、管理耗散结构理论解释了水电企业组织发展演化规律。最后,根据水力发电企业基本价值链,结合现代产业组织理论SCP研究框架,阐述了水电上市公司的绩效模型——BGC模型,即水电上市公司绩效评价包括:公司经营绩效评价、公司治理评价和企业能力评价三部分。这些内容也为建立适合水电企业特点的评价指标体系做好了准备。
第五章主要是构建基于管理熵的水电上市公司绩效评价体系。首先阐述了构建绩效评价的基本思路,明确了评价主体、评价内容和评价方法。评价方法是管理熵评价模型,在既有管理熵研究基础上,考虑了评价系统之间的相互作用和特点,提出了管理熵模型。接着说明了水电上市公司绩效评价的模式,包括水电上市公司经营绩效评价、公司治理评价和企业能力评价三部分,分别阐述了三者与管理熵、企业绩效的关系及作用机理。根据构建指标体系的原则和步骤,在文献调查和问卷调查基础上,建立了水电上市公司绩效评价指标体系,解释了指标的含义,对各个指标值与熵值的关系进行了研究。
第六章为水电上市公司绩效综合评价的实证研究。在说明了数据来源、数据处理和确立指标权重后,根据管理熵评价模型对水电上市公司进行了实证研究。据此得到了水电上市公司绩效评价结果和评价结论。
第七章是根据上一部分研究得到的水电上市公司绩效评价值——管理熵值,对水电上市公司绩效的预警研究。首先介绍了预警的基本分析框架,然后进行了管理熵值的预警研究。
第八章指出了本文的结论、不足、创新及进一步的研究方向。