A学院内部控制体系优化与信息化建设研究

• 作 者: 金龙
• 机 构: 南昌大学
• 出 处: 南昌大学
• 发表日期: 2017年期
• 关键词: 行政事业单位 内部控制体系 信息化建设 风险评估

为认真贯彻落实党的十八届四中全会精神，促进行政事业单位内部控制改革的深化，2015年底，财政部发布《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，明确指出各单位应在内部控制量化评价体系的导向作用下，全面落实《行政事业单位内部控制规范（试行）》，着眼于业务、经济活动的规范、有序推进，通过信息系统的建设，从业务、经济活动的管理措施、操作流程等方面，对关键岗位、重点领域加以风险防控。A学院作为一所为社会输送专业的竞技体育人才省属公办全日制高职院校，加强内部控制体系及其信息化的建设具有重要意义。完善有效的内部控制体系，对于A学院防范业务、经济活动中的风险，规范财经秩序、提高运作效率、改善服务质量乃至全面提升办学水平都具有不容忽视的作用。　　本文依据内部控制的相关理论，按照国家关于行政事业单位内部控制的政策和规范，并参考相关文献资料，对A学院的内控现状进行了调查分析，提出了A学院内部控制体系中存在的主要问题及其原因。在此基础上，从A学院的实际出发，提出了A学院内控体系建设的目标、原则和优化内控设计的思路，强调了要有效运用内部控制管理的各项手段、明确内部管理控制策略设计的关键点和完善内控风险评估体系建设。然后从单位层面和重点业务流程两个两方面分别提出了A学院内控优化改进的措施，设计了A学院内控组织架构优化的方案和组织架构风险管控责任表，提出了完善预算管理、收支管理、采购管理和合同管理制度、建设项目管理是A学院优化内控体系的重点工作和改进方向，此外还提出了改进内部评价与监督方式的措施。最后，按照国家关于内控信息化建设的指导意见，结合制定的各项内控制度，设计出符合A院的内控信息化平台，以及涵盖各业务系统的功能规划，并提出信息安全保障建议。