论文部分内容阅读
当前，中国商业银行的总体竞争力还不强，监管能力还较弱，银行业潜在的风险比较大。各个商业银行业如何通过有效的内部控制，积极防范、控制和化解风险，确保银行体系的稳定和安全，是一个需要深入研究的课题。本文在前期的研究基础上，采用文献研究法分析目前已有的研究成果和本文的切入点，再紧密运用实访谈法法对Z银行相关人员进行访谈，对Z银行的内部控制的现状及其问题进行深入的调查，进而结合外国经验进行比较分析，推出优化Z银行内部控制的对策和建议，以期对于完善中国城市商业银行内部控制理论和实践有一定的积极意义。 本文通过对于研究背景意义、研究现状和研究思路与方法的阐述，本论题的必要性、可行性便得以阐明，然后对于Z银行的基本情况和经营现状进行描述，紧接着从控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督评价等五个方面探究了对Z银行内部控制现状。在此基础上论文综合分析并挖掘出Z银行内部控制中存在的问题，并深入的剖析内部控制问题所产生的原因。在充分吸收和借鉴国外银行业内部控制的先进做法和自身情况的基础上，提出优化Z银行内部控制的方案。首先，积极营造风险防范的企业文化，进一步健全制度打造令行禁止的内部控制环境。其次，以精准化为目标，积极构建风险评估体系，同时积极吸纳和引进专业内控人才，重视发展针对不同风险的预警机制的作用，以期加强风险识别的相应速度，从而逐步增强Z银行的风险评估能力。再次，必须以风险控制为导向不断强化内部控制制度，倡导事前主动监督，制定科学有效的程序和流程规范银行各方面的业务工作。强化风险预防，将原有的层级管理模式，转变为集中管理模式，进行统一管理。规范内部控制活动内在地要求进一步加强风险监控、预防和排查力度。此外，要以提高内部沟通和交流的效率为目的，创新银行内部信息系统的管理方法，确保内部信息畅通无阻。最后，要以突出内部审计的预测警示作用为目标，夯实内部控制监督体系，实现监督全覆盖，从而确保内部审计的独立性和有效性。