民营集团公司内部审计研究——以昌德化工集团公司为例

• 作 者: 徐冬萍
• 机 构: 湖南大学
• 出 处: 湖南大学
• 发表日期: 2008年期
• 关键词: 民营集团 内部审计 现代企业制度 独立审计 公司治理结构 审计效果

随着全球经济一体化，依据现代企业制度而设立的大型集团公司许多都成为了上市公司，其独立审计制度得到了应有的重视，独立审计的法律、法规、规范也得到完善与发展。企业内部审计与独立审计相比较，其权力与地位不高，内部审计的制度与规范远远落后于独立审计。在我国经济发展过程中，民营企业有了一个更宽松的发展环境，越来越多的民营集团公司如雨后春笋般成立，民营企业、民营集团公司对国家收入的增加及就业渠道的拓展起到了举足轻重的作用。民营集团公司治理机制的特殊性造成了集团公司投资者与管理层高度重合，因此，内部审计对民营集团公司发挥的功能与作用要远远高于外部审计应发挥的功能与作用。但是，我们对民营集团公司的内部审计理论与实务研究的并不够，民营集团公司内部审计法规与规范的建设得不到应有的重视。
本文以公司治理理论、内部控制理论为基础，采用规范研究与案例研究的方法对民营集团公司的内部审计进行研究。首先，对传统民营集团公司内部审计运行模式问题进行原因分析，找出传统民营集团公司内部审计中关键环节；其次，从民营集团公司内部审计机构设计与内部审计制度两个方面建设的角度出发，研究如何构建民营集团公司内部审计框架，并加以构建；最后，以民营集团公司昌德化工集团为例，对其内部审计进行改进，并得出了研究结论：在不改变现行民营集团公司治理结构的基础上，加强对民营集团公司内部审计行业指导，科学、合理设计民营集团公司内部审计运行框架，分离民营集团公司内部审计与外部审计，提高民营集团公司内部审计机构的地位，完善民营集团公司内部审计制度，增强民营集团公司内部审计效率与效果，并最终实现集团组织目标。