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纳税筹划是指纳税人在国家法律许可的范围内，通过对企业的生产、经营、投资、核算和组织结构等经济业务的涉税事项预先进行设计和运筹，进行纳税方案的优化选择，以达到税后利润最大化的一系列活动。纳税筹划可针对一切税种，但由于不同税种的性质不同，纳税筹划的途径、方法及其收益也不同。对纳税人来说，只有在精心研究各个税种的性质、法律规定，及其在经济活动不同环节中的地位和影响的基础上，才能做到综合衡量、统筹考虑，选择最优的节税方案，取得尽可能大的收益，因而纳税筹划当然要瞄准与企业主营业务有关的或与主要经济事项有关的主要税种。 愈来愈多的企业越来越重视企业所得税的筹划，因为企业所得税是世界上大多数国家都开征的重要税种，其纳税人是公司、企业，征税对象是利润。计税依据通常按照会计准则，当会计处理与税收法规相冲突时，以税收法规为准。对企业所得税筹划得当，往往会获得可观的收益。 2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，并且决定于2008年1月1日起施行。原《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》同时废止。 企业所得税法的最大特点体现为”四个统一，两个过渡”，即内资、外资企业适用统一的企业所得税法，统一并将企业所得既税率适当降低为25％;统一税前扣除办法和标准;统一税收优惠政策，实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。企业所得税法最大特点是彰显公平，实现了“简税制、宽税基、低税率”，顺应了我国市场经济发展的需求，是我国税制改革同世界接轨的一个重要标志，具有重大的现实意义和深远的历史意义。 随着我国税制与国际惯例的接轨，所得税和财产税体系将日益完善和丰富，在整个税制中的地位将逐渐提高，而且税收征管水平的提高和税法建设步伐的加快将使得企业偷税的机会日益减少、风险日益增加，使得纳税筹划变得日益重要。 纳税筹划具有合法性、前瞻性、全局性、专业性的基本特征。纳税筹划在国外的研究起步较早，在我国还是一个新生事物，尚处于学习和逐步推行的阶段。纳税筹划有利于提高企业的纳税意识，使企业减轻税负减少财务风险，增强竞争力。企业所得税法于2008年1月1日起正式实施后，面对“两税合并”及企业所得税法对相关政策做出重大调整这一巨大变革，企业在税前经营、投资、理财等纳税筹划环节上也必将随之做出相应调整，重新实现自身税收负担的最小化。 在企业所得税法实施的条件下，企业所得税纳税筹划的基本策略和实施方法主要注重以下几个方面:利用纳税人的规定进行筹划;利用所得的合理归属进行筹划;利用过渡期规定进行筹划;税基型筹划;税率型筹划;利用新税收优惠进行筹划。企业所得税法构筑的税收优惠手段是以产业优惠为主、区域优惠为辅，优惠方式上将以直接税额式减免转变为直接税额式减免和间接税基式减免相结合，分别采用不征税收入、免税收入、减计收入、抵扣应税所得额、加计扣除、加速折旧、减免税和税额抵免等多种方式给予税收优惠。国家对高新技术企业尤其是对环保、节能节水项目在研发、购买设备、生产销售产品的各个环节都给予了税收优惠，企业应准确把握时机，争取利用国家政策将税负降低到最低水平。 纳税筹划是一项专业性较强的工作，企业必须组织相应的执行主体具体经办才能使筹划工作真正开展，还要组织适当的专业人员负责具体的工作实施。由于实际上税务机关对税法使用的自由裁量权很大，企业一定要注意加强与税务机关的沟通，以便筹划工作顺利开展，避免进行所得税纳税筹划工作的方向性错误问题。 随着社会主义市场经济的发展，尤其是加入WTO后，社会各界逐渐认识到纳税筹划的重要作用。在企业所得税法的背景下，企业在法律许可的范围内，以收益最大化为目的，熟练掌握财经法规政策，对企业的生产、经营和投资、理财等事项进行事前安排的纳税筹划，才能达到征纳双方的双赢，发挥税收的经济杠杆作用。 从本质上说，纳税筹划不同于避税，是合符税法精神的，能够有利于提高企业财务管理水平，有利于提高国家宏观经济政策的运行效果，有利于增强纳税人的法制观念及提高公民的纳税意识。从长远来看，纳税筹划有利于增加国家税收收入。 企业纳税筹划的目标是企业价值最大化或股东财富最大化，企业纳税筹划包括所得税纳税筹划都是围绕着这个核心目的来进行。企业价值最大化是进行财务管理活动的目标，纳税筹划作为财务管理活动的组成部分，通过纳税筹划活动减轻企业税负，获得纳税筹划收益，最终目的就是为了企业价值的最大化。 企业纳税筹划不仅仅着眼于税法上的思考，还要着眼于企业财务管理决策的全局，从整体上进行筹划决策，达到总体收益最大化的目的。企业要强化所得税纳税筹划意识，从企业的整体利益出发，制定具有相对稳定性和系统性的纳税筹划机制，确保纳税筹划的效果，从而掌握纳税筹划的主动权。一方面，企业在进行纳税筹划时不能只盯着个别税种税负的高低，而应着眼于整体税负的轻重。另一方面，企业纳税筹划要服从企业整体目标，如果有多种纳税方案可供选择，首先要选择对应于自身价值最大化即税后利润最大的方案。纳税筹划不仅要考虑纳税人现在的财务利益，还要考虑纳税人未来的财务利益;不仅要考虑纳税人的所得增加，还要考虑纳税人的资本增值;不仅要考虑纳税人的税后财务利益最大化，还要尽量使纳税人避免因此承担的各种风险，如税制变化风险、市场风险、汇率风险等降到最低，从整体利益出发，趋利避害，综合决策。 随着纳税筹划逐步成为全社会认同的一种理财模式，企业将会越来越多地运用对于企业所得税纳税筹划来扩大自己的利益，通过纳税人认定、税率变化、税前扣除以及税收优惠政策等的合理选择，科学进行筹划，以增加企业税后利润，提高企业竞争力，达到企业价值最大的目的。