【摘 要】
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2008年发布的《企业内部控制基本规范》给予了我国企业内部控制体系的建设和完善提供了权威的指导,使之更加符合现代经济发展和市场竞争的要求。上市商业银行需要对其内部控
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2008年发布的《企业内部控制基本规范》给予了我国企业内部控制体系的建设和完善提供了权威的指导,使之更加符合现代经济发展和市场竞争的要求。上市商业银行需要对其内部控制是否有效进行自我的评价,同时需要披露内部控制自我评价报告。众多企业实践表明,要达成当代企业经营管理的目标,需要对企业进行科学且有效的内部控制评价。研究选择了HX银行股份有限公司为研究对象,基于风险导向对其内部控制评价方案进行改进。研究首先回顾了国内外内部控制评价的相关理论,为本文的研究奠定了坚实的理论基础;其次分析了 HX银行的风险管理现状,深入分析了 HX银行的操作风险、信用风险以及市场风险的现状及成因;然后对商业银行的内部控制评价流程予以重新设计,其主要的流程包括商业银行内部控制评价事前准备工作、事中现场内部控制测试、事后分析与评价以及监督检查等;同时,结合银行的实际情况设计了 HX银行内部控制评价指标体系,采用模糊数学综合评价法、专家打分法进行定量分析,得出其公司层面的评分为79.395分,表明银行内部控制存在一定的缺陷,最后依据评价结果对HX银行提出改进内部控制的建议及保障措施。
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